某公司税务管理流程手册(DOC 54页).docx

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1、某公司税务管理流程手册（DOC54页）税务管理流程手册（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用与参考，未经太保授权与许可，不得外传。目录第一部分榻述21 定义与范围22 职能说明33 税务管理运作分类4第二部分业务流程51 税务管理基础51.1 流程图.51.2 管理方法.61.3 流程描述.72 税务申报112.1 流程图.112.2 管理方法.122.3 流程描述.133 缴税与记录233.1 流程图233.2 管理方法.243.3 流程描述.254 所得税汇算清缴304.1 流程图.304.2 管理方法.314.3 流程描述.32附件38附件1内部制度索引38附件2新

2、增/改进单据索引39税务文件清册40税金计算表（样表）（产险营业税）41申报表备查登记簿42所得税汇算清缴报告43税务信息一览表（产险）44附件3内部管理报告50营业税汇总分析表（样本）51税务汇总分析表（样本）52附件4要紧业绩考核指标样本汇总53第一部分概述定义与范围定义税务管理是指公司按照税法的有关规定对公司应纳的各项税种的管理与执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定并完善公司的税务政策与计划，确保公司税务缴纳的合理性与公司利润的最优化。范围税务管理流程包含税务管理基础、申报与缴纳等环节；目前公司适用的税种有：- 营业税- 企业所得税- 个人所得税- 印花税- 其他税种，如城

3、建税、房产税、车船使用税、教育费附加等。会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报与缴纳期限如下:税种税率税基申报期限*缴纳期限*营业税5%*应纳营业税额每月10日每月10日企业所得税33%应纳所得税额每季15日每季15日个人所得税累进税率应纳所得税额每月7日每月7日印花税适用税率应纳税额税法规定税法规定其他税种适用税率应纳税额税法规定税法规定*:若具体地区的中报期限或者缴纳期限早于该日期则按当地中报要求执行；*：营业税的税率为地方税5%,国家税现将于2003年取消，因此本公司主营业务收入的适用税率为6%（2002年）与5%（2003年及以后）。职能说明职能有关人员职责描述管理层总经理

4、审核、批准公司税务计划。集团财务中心税务经理- 进行国家有关税收政策的调研；- 与区域、各级公司税务有关人员进行沟通，熟悉公司的业务品种及其对税收的影响；- 制定公司税务计划，征求有关业务职能与专家的意见，制定合理的节税方案；安排与组织有关人员参加税务培训。集团财务中心总帐会计- 及时、准确地计算应交税额；- 及时填制税务申报表、附表与其他要求的材料；- 组织企业所得税的汇算清缴工作；- 协助税务经理进行国家有关税收政策的调研，提出合理的节税建议；-积极参加各项税务培训，及时熟悉税收政策与办理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息；区域财务中心总帐会计- 及时、准确地计算应交税额；- 及

5、时填制税务申报表、附表与其他要求的材料；- 积极协助企业所得税的汇算清缴工作；- 积极参加各项税务培训，及时熟悉税收政策与办理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息；各级公司一税务缴纳出纳- 及时填制税务申报表、附表与其他要求的材料；- 及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证；- 积极参加各项税务培训，及时熟悉税收政策与办理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息。各级公司一税务缴纳财务经理-审核税务计算表、税务申报表与完税凭证；操纵程序具体工作税务管理运作分类税务管理的运作可分为:操纵环境运作分类税务信息管理-文件设计与记录资料管理与接触操纵独立第核授权税务管理基础-税务计划-资料管

6、理与接触操纵-资料收集计算与记录-资料管理与接触操纵税务申报-独立复核职责分工会计系统-纳税申报-独立复核授权-缴税资料管理与接触操纵独立复核职责分工缴税与记录I记录资料管理与接触操纵 独立复核 职责分工 会计系统-预缴汇算清缴-资料管理与接触操纵独立复核会计系统所得税汇算清缴-资料管理与接触操纵 独立复核 职责分工 会计系统经营管理的观念、方法与风格组织结构权限与责任分配监控方法内部审计人事政策与实务第二部分业务流程税务管理基础1.1流程图专业机构集团各级公司税务顾问管理层策略计划部共享服务一财务中心区域共享服务一财务中心总经理预算员税务经理总账会计总账会计收集政策法规收集政策法规税务信息管

7、理编制纳税信息一览表编制纳税信息一览表税务计划3确认、汇总税务信息管理原则税务计划务必符合国家税法与有关法规的规定；- 通过税务计划协助业务职能进行产品定价或者产品组合等使利润最大化；- 税务计划务必得到集团集团管理层的批准；- 定期培训，使所有有关人员全面、正确地熟悉公司的税务计划与节税方案，以便遵照执行。管理职能共享服务一财务中心税务经理管理文件税务管理基础流程有关文件包含:文件名称有关步骤填制人复核人参考编号税务文件清册确认、汇总税务信息总帐会计税务经理附件2.1税务信息一览表编制税务信息一览表总帐会计税务经理附件2.5要紧步骤描述风险初步评级职能I收集政策法规-集团/区域共享服务一财务

8、中心总帐会计收集与储存国家有关纳税政策，要紧包含辖区内：-各项税收的计税根据、税率与计算方法；-各项税收的申报方法与申报日期；-关于税务政策、税务优惠的文件与批文，如关于退税与免税的税务局正式批准文件、当地适当调整的税率与扣除率等；（包含太保业务有关的税务信息，也包含其他保险行业有关的税务信息）中7.1集团/区域共享服务一财务中心总账会计各级共享服务一财务中心总账会计根据区域内的实际情况与税务法规，编制税务信息一览表;-税务信息一览表根据区域内所需缴纳的税种分类，并对不一致的险种进行细分，详列不一致险种所需缴纳的税种，税金计算信息的来源、计税根据及税率与计算方法，对有地方性特别规定的税务优惠，

9、务必列明有关的优惠内容与税务文件、批文的编号；-总账会计填制税务信息一览表，并附上有关税务文件，上报集团共享服务一财务中心税务经理。高集团/区域共享服务一财务中心总账会计编制纳税信息一览表税务信息一览I表一附件2.5税务经理分析各级区域财务中心上报的纳税信息的完整性与正确性，如有明显差错，应通知各级财务中心总账会计进行进一步确认；关于重大的问题，税务经理应到当地与税务局协调与沟通，确认有关信息，如优惠税率，计算方法，高集团共享服务一财务中心税务经理3确认、汇总税务信息1.3流程描述税务信息管理要紧步骤描述风险初步评级职能退税政策等。-集团共享服务一财务中心税务经理收集国家有关的税务法规、政策，

10、汇总各级区域上报的税务政策法规，编制税务文件清册,清册包含税收法规的名称，重要条款，出处，颁布日期，终止日期，相应更新的法规等；税务经理及时核查税收法规的更新情况，更新税务文件清册；-集团共享服务一财务中心税务经理整理与汇总各级区域财务中心上报的税务信息一览表。税务文件清册附件2.1系统设置-在业务系统中建立营业税与印花税计算模块,使系统能够根据保费收入自动计算营业税与印花税;在人力资源部工资计算系统中建立个人所得税计算模块,自动计算个人所得税。高集团共享服务一财务中心税务经理-税务经理将通过确认的税务信息一览表中的税基与税率等信息设置到有关系统的税务计算模块的初始化信息中。（R有集团税务经理

11、有更换系统设置的权限）定期更新各级共享服务一财务中心总账会计与各级公司出纳应时刻关注区域内的有关税务法规，及时熟悉最新的税务政策，并及时上报集团共享服务一财务中心税务经理。-共享服务一财务中心税务经理确认更新的税务信息后，更新系统设置。高集团共享服务一财务中心税务经理税务计划I提供预算信息-集团共享服务一财务中心策略计划部预算员为税务经理提供公司预算信息，要紧包含：-营业收入：预算员提供按险种划分的保费收入预算、理赔支出预算与各类费用的预算；（营业税、印花税）- 薪资预算支出；（个人所得税）- 预算损益表（企业所得税）- 管理费用估计支出明细（所得税调整）；- 坏帐准备金的计提明细（所得税调整

12、）；- 广告宣传估计支出明细（所得税调整）；- 其他：如公益捐赠支出，投资收入，参与保险支出等明细（所得税调整）。低策略计划部预算员2草拟税务计划集团共享服务一财务中心税务经理与业务职能经理加强联系与沟通，参与业务职能的有关会议，收集与税务计划有关的宿息。-集团共享服务一财务中心税务经理收集汇总各方面信息、意见与建议，编制税务计划，考虑下列方面，设计节税方案：组织结构：机构分布：税务经理能够利用不一致地区的地方政策的不一致，比较各地的税费支出，建议在有优惠税率的地区设立新机构，或者适当调整原有机构所在地，以节约税费；优惠政策：高7.1共享服务一财务中心税务经理税务经理研究有关的政策，全面的分析

13、每个险种、每个地区的税收优惠，最大限度的享受税收优惠，节约税务支出；产品设计：税务经理根据不一致险种的特点及纳税方式，建议设计有优惠政策的险种或者减少税费较高的险种：其他-共享服务一财务中心聘请专业咨询公司或者税务机构外聘税务顾问，对税务计划进行咨询，提出建议。中税务顾问3提供税务咨询4修改税收计划-税务经理根据税务顾问的建议，修改税务计划，将税务计划交集团管理层审核；高集团共享服务一税务经理-集团管理层审核税务计划，与共享服务一财务中心税务经理讨论计划内容，审批同意后在计划书上签字；假如审批不通过，应在计划书上写明修改意见，退还税务经理修改。高集团管理层总经理5审批-共享服务一财务中心税务经理及时将经审批的税务计划下发至各级共享服务财务中心与有关业务、行政部门的人员。中集团共享服务一税务经理6公布税务计划