某公司财务会计与设计管理知识分析制度.docx

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1、某公司财务会计与设计管理知识分析制度设计方案设计手段会计政策设计验收标准落实设计人员，安排设计工作的进度。2、设计阶段1）确定会计制度的框架结构；2）设计人员按分工进行具体设计；3、试行修正阶段4、定稿颁布阶段会计制度内容：1、总则2、会计组织机构3、会计核算报告4、各类业务会计处理程序5、附则6、其他会计制度第四节会计制度设计的方法1、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。2、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作操纵）、流程图法（框图式、符号式）。业务流程图的绘制方式纵式、横式设计流程图时注意的要点：1、注明业务处理流程通过的部门与经办人；

2、2、注明凭证、报表名称与份数，用流程线反映其传递的流程;3、反映业务处理记账情况及凭证与报表归档保持情况。第一节总体设计的要求与作用会计制度设计分为总体设计与具体设计一、要求:1、设计类型：根据企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。2、设计方式：按组织方式不一致分为单独设计（小型）、共同设计（稍具规模）、集体设计（大中型）、会议设计（政府部门）。3、设计方案：全面设计与局部设计（补充性设计、修订性设计）4、设计手段：人工、电脑、软件、自行、外聘5、设计思路：6、设计验收标准二、作用1、总体设计是进行具体设计的基础：2、保证会计制度具体设计的适用性与可行性；3、保证会计制度的具体设计有

3、序进行。第二节总体设计的内容1、提高企业经营管理水平建议的设计2、会计机构与人员配备的设计3、会计核算形式的设计1）会计科目的设计2）会计凭证、会计账簿的设计3）会计报表的设计4）财务处理程序的设计4、财产核算及其管理制度的设计1）企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、固定资产2）各类财产物资的清查与清理报批制度5、成本费用核算及其管理制度的核算1）成本费用核算方法的选用2）成本费用管理办法的确定明确费用支出的分类与划分标准明确成本费用的分类分级管理办法确定应提供给各职能管理部门所需的各项资料。6、其他会计管理制度的设计7、完成企业会计制度设计时应提交的资料1）企业管理部门所

4、需的会计资料2）材料供应等部门所需的会计资料3）其他各部门所需的会计资料第三节总体设计的程序I一、调查研究收集资料（一）调查研究内容1、取决于会计制度设计的方案2、务必与设计的生产经营特点相习惯（二）调查研究收集资料的具体内容1、企业组织机构与管理方面的历史与现状情况1）企业经济性质2）企业规模3）企业组织机构4）本企业与其他企业之间经济联系与合作的方式5）企业管理工作的历史与现状2、企业制度的管理与执行情况1）现有会计制度是否符合实际需要2）现有会计制度与企业其他管理制度是否能够很好的衔接3）是否有重新进行会计制度设计的必要4）假如是委托设计，需要对受托人提出的总体设计方案进行全面调研与评价

5、3、企业生产经营情况4、企业财会工作的现状及其问题1）附属单位的设置及财务管理情况2）会计工作情况3）财务管理情况4）企业各级经营管理人员、企业内部各个单位都需要什么会计资料5、资产管理情况1）固定资产的核算与管理情况2）企业的材料供应与保管情况3）企业产品或者商品销售情况6、计划、预算、统计与人事劳资的管理情况7、其他需要调查研究的情况（三）调查研究的方法1、现场观察、询问、个别访谈、组织座谈会2、广泛收集与查阅企业已有的制度、文件、图表等资料3、整理分析调查资料，边设计边调整二、确定设计类型与设计方案三、选择会计政策与设计手段（一）会计政策的选择1、会计政策选择的思路2、选择会计政策应处理

6、好几个关系1）稳固性与调整性2）成本与效益（二）设计手段的选择取决于企业自身的管理硬件与管理人员水平，也取决于会计制度设计的工作量与复杂程度四、制定设计策略与设计验收标准五、编写会计制度总体设计与具体的设计安排六、提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改定稿第一节企业会计组织机构的设计一、企业会计组织机构的设置形式1、会计与财务合并设置形式：中小型企业2、会计与财务分别设置形式：大中型企业二、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则1、习惯性：设计应与企业生产经营规模、特点、管理要求相习惯，保证企业会计信息的生成、加工与传递真实可靠、及时有效2、系统性：设计是一个系统工程，会计作为企业经济管理的

7、重要构成部分，其组织机构是企业经营管理组织系统下的一个子系统，在设计时不仅应充分注意会计工作的业务流程等组织环节及其岗位责任的相互依存与相互制约的关系，而且还应注意会计部门与其他职能部门、业务部门之间岗位责任的相互联系，使其成为一个行之有效的企业会计组织机构与会计岗位责任制系统3、责权对等：在设计会计岗位责任制时，务必明确规定每一位管理者应付的职责，并相应的给予其定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等4、操纵性：通过在经营的关键环节设置必要的会计内部操纵制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的

8、监控系统臊纵手阂要紧包含会计记录、核算、分析、稽核与报告等5、效率性：设计务必表达精简、高效的要求，防止岗位重叠、人浮于事，避免人力、物力的浪费与低效率的工作环境会计组织机构的设置!应以提高工作效率为基本前提第二节企业会计组织机构内部分工的设计模式一、总会计师领导下的集中核算模式：以总会计师为领导，以会计部（或者处、科）经理（或者处长、科长）为主管，以审计部（或者处、科）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。通常适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。二、会计部经理领导下的集中核算模式：以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。通常适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与

9、财务分设（或者不专设财务管理部门，并将有关财务管理工作作为会计部的附带职能）的企业。三、财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导，同时通常只设财会主管、会计与出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作的分工模式。通常适用于小型的会计与财务合并设置的企业。四、总会计师（或者会计部经理）领导下的分散核算形式：以总会计师为领导,下设财务、会计、审计部主管，并将一些成本业务核算或者者明细核算工作交由分厂（或者车间等部门）完成的一种会计工作的分工模式。第三节小型企业会计组织机构与岗位职责的设计I一、小型企业会计组织机构设计（一）特点：通常将会计与财务合并设置为一个部门或者

10、成为某部门下属的一个子部门。当财务与会计业务量稍大些，同时财务管理工作日益复杂与重要时，也可单独设置会计部门，并在会计部门内部进行简单分工，财会机构通常设置为科或者”室。（二）会计岗位设置：通常设置会计主管、出纳、明细帐会计、总账会计等岗位，并配备财务会计人员2至6人。（三）会计机构运作要求：1、分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职2、设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统3、要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能

11、由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务4、要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量5、要由熟知会计业务的人担任管理部门主管，以监督各项会计工作的正常进行二、小型企业会计岗位职责的设计会计岗位责任制：明确各项会计工作的职责范围、具体内容与要求，并落实到每个会计工作岗位或者会计人员的一种会计工作责任制度1、会计主管岗位基本职责与要求2、出纳岗位基本职责与要求3、总分类帐会计岗位基本职责与要求4、明细分类账岗位基本职责与要求第四节大中型企业会计组织机构与岗位职责的设计一、大中型企业会计组织机构的设计（一）特点：适宜采取会计与财务分设模式会计法规定：国有的与国有资产占控股地位或者者主导地

12、位的大、中型企业务必设置总会计师。（二）会计岗位设置：”一岗多人现象较为普遍，通常配备6到60多名财会人员。（）会计机构运作要求：1、总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核算形式，并组织领导本企业的财务与会计的管理工作2、财会主管负责制，在总会计师领导下，负责本企业的具体财会工作，组织开展会计核算与会计监督二、会计岗位职责设计1、总会计师：在企业负责人领导下，主管经济核算与财会工作的负责人。务必由具有五年以上财会管理经验的高级会计师担任2、3、4、5、6、7、8、9、会计部经理：务必由具有三年以上会计管理经验的会计师或者高级会计师担财务部经理：出纳岗位材料核算岗位存货核算岗位固定资产核算职工

13、薪酬核算成本费用核算10、往来结算岗位11、总账报表岗位12、资金管理岗位13、利税管理岗位14、稽核15、档案管理16、会计电算化岗位第五节企业集团会计组织机构与岗位职责的设计企业集团是由母公司及其控股子公司、分公司与其他分支机构构成的企业联合组织。母公司与子公司都是独立的企业法人，但企业集团本身不是法人，母公司（或者子公司）下属的分公司与分支机构也不是法人（但能够使用独立核算或者非独立核算形式）。企业集团的要紧特点包含：规模大型化、经营多样化。在设计上要考虑资本国际化的特点。、会计组织机构的设计（-）与大中型企业会计机构设计的相同点采取会计与财务分设模式或者合并设置形式，并在其内部设置相应

14、的机构与岗位。（二）与大中型企业会计机构设计的不一致点需要在母公司（或者子公司）下属的分公司与分支机构设置财会部门。其中，子公司、分公司与其他分支机构的财务会计部门，应在业务上受企业集团总部的财务会计部门的指导。（三）会计机构运作要求集团公司对下属控股子公司、分公司与其他分支机构的操纵，通常可使用协议操纵、派人员操纵、会计制度操纵等单一方式或者各方法结合方式。其会计机构的运作关键是要统一，如统一核算体制、统一考核标准、统一记账币制等，使各分公司及分支机构的会计资料具有可比性。二、企业集团会计岗位职责设计与单体公司会计岗位职责的设计存在许多相似之处，单体公司会计岗位职责都应在企业集团会计岗位职责

15、设计中得到表达，同时还应增设反映整个集团公司中非独立核算的分公司、其他分支机构的财务状况、经营成果与现金流量情况的岗位职责及其财务分析的岗位职责；资金调度与监督的岗位职责；母公司编制合并会计报表的岗位职责；税务策划的岗位职责等。企业集团会计岗位职责设计的特殊要求:（一）日常会计核算与合并财务报表方面1、制定总公司、分公司与其他分支机构的会计核算制度与实施规则2、指导分公司与其他分支机构的日常会计核算，加强有关会计人员的业务培训3、核算有关业务的内部成本，明确各有关责任中心的经济责任4、收集与审核子公司、分公司与其他分支机构的个别会计报表，汇总编制总公司、分公司与其他分支机构的汇总会计报表，并编制整个企业集团的合并财务报表（二）税务策划方面1、收集与整理分公司与其他分支机构所在地（或者国家）的各类税法规定及其变更情况2、分析各分公司与其他分支机构所在地（或者国家）的各类税法的实施状况，确定各分公司与其他分支机构在筹