江苏红豆实业股份有限公司应收账款管理研究.docx

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1、S要：随着市场经济竞争的加剧，在全球经济放缓的后疫情时代，企业为了扩大销售会在产品销售过程中采取赊账的方式来进行营销，以此来达到快速获取客户的方式，但是通过赊账的方法会使企业形成大量的应收账款，尤其是类似于服装行业这种传统的行业，在这个过程就必然会导致企业会形成较多的应收账款，应收账款过多会加大管控难度并可能引起坏账，这会影响企业资产的流动性并侵蚀利润,管理不甚会带来经营风险。在整体经济环境不好情况下，红豆实业如何在保证销售扩大的同时管理好应收账款、实现自身的可持续发展是其必须要面度的问题。本文以红豆实业为研究对象，探讨当前应收账款的实际发展情况以及所存在的问题，在此基础上提出提升红豆实业应收

2、账款管理水平的对策，以期通过这些措施可以促进红豆实业健康发展。关键词：应收账款；信用政策；经营风险；红豆实业目录1、弓I言11.1 研究背景11.2 研究意义12、红豆实业应收账款管理现状分析22.1 红豆实业简介22.2 红豆实业应收账款现状22.2.1 应收账款管理政策现状分析22.2.2 应收账款管理结果现状分析33、红豆实业应收账款管理存在的问题分析63.1 信用政策不合理、应收账款金额较大63.2 应收账款周转率有待提高63.3 缺乏信用风险管理部门、应收账款管理不规范74、加强红豆实业应收账款管理的建议84.1 制定合理的信用政策、减少应收账款销售84.2 制定合理的收账政策、加强

3、客户的信用管理84.3 加强应收账款的周转、加强应收账款的监管95、研究总结11参考文献12致谢错误!未定义书签。江苏红豆实业股份有限公司应收账款管理研究1、引言1.1 研究背景随着我国经济的发展和企业经营规模的扩大，越来越多的企业为了扩大销售而采取赊销的销售方式，应收账款成为大多数企业扩大销售的中重要方式。应收账款是商业行为中基于双方信用交易而产生的未来需要收回的一种款项，它在一定程度上可以帮助企业扩大销售，应收账款一旦长时间无法收回就会形成企业的坏账，侵蚀企业的利润，任何企业需要加大对应收账款的催收力度。红豆实业是一家销售服装的企业，随着疫情和贸易战对人们生活的冲击，服装企业经营环境发生了

4、巨大的变化，为拓展销售，赊销这种销售形式在红豆实业的销售过程中占比也越来越高，这也使得红豆实近几年应收账款增长比较迅速,特别红豆事业应收账款管理带来了一定的挑战，在经济环境不好的背景下如何妥善的解决应收账款增加与销售之间的关系是任何企业必须面对的问题，本文正是基于此，分析红豆实业应收账款管理现状，发现其存在的不足，并在此基础上提出合理的建议，以其通过这些措施帮助红豆实业解决好应收账款管理问题，提升自身的盈利能力。1.2 研究意义开展企业应收账款管理工作，能够一定程度上促进资金运用效率的提升，维持足够的货币资金是企业正常运营的必要保障也是提高企业经营能力的有效措施。分析企业应收账款管理能力并提出

5、相应的解决办法有助于减轻企业坏账的可能性，有利于保障企业的盈利能力。本课题关于红豆实验应收账款管理相关方面开展了一定的探究工作，希望能够在应收账款管理中所存在的一些不合理之处,给出一定的科学防范举措，使同行业的企业的管理者和财务工作者得到启发。2、红豆实业应收账款管理现状分析2.1 红豆实业简介江苏红豆实业股份有限公司由多个企业所共同成立，该公司主营业务包括服装、化学纤维制品、普通级劳动及防护装备、特种级劳动及防护装备等多类制品的制作及包装，公司成立于1998年9月，借助改革开放及外贸行业的发展，红豆股份取得了迅速的发展，于2011年在上海证券交易所上市，公司的股票代码为600400o这些年来

6、，红豆企业在发展的过程中，其销售业绩一直以来都是非常好的，在我国服装业百强企业中，居于亚军地位。但是随着宏观经济环境的整体下滑，近年来红豆股份业绩也在不断下滑，见表2-1。表2-1红豆股份经营业绩一览表（单位：万元）20162017201820192023资产总计984319544927548323549251466494负债合计5372918488214347013546691096所有者权益合计447029460045404853413784375398营业总收入304147271410248253253990238397净利润17637609672079917217174482.2 红豆

7、实业应收账款现状2.2.1 应收账款管理政策现状分析目前，红豆实业在发展的过程中，存在着应收账款管理制度不健全的情况,而且其销售人员薪资一般情况下，只根据销售业绩进行考核，导致很多销售人员为了谋求更多的私利而只关注销售量的增长为了完成任务，这些销售人员大量采取回扣以及赊销等方式来进行销售，使得一定程度上增加了坏账的风险。企业内部没有及时制定相对应的约束和奖励制度，有问题出现部门之间会相互推脱。如在企业中，销售人员只负责销售产品来获取提成，对催收欠款的工作毫不在乎，推脱给财务人员，这样的分工会将职责权限分开来，销售人员在实际销售工作的过程中，只注重销售额,而关于应收账款的回收率这个方面比较忽视。

8、但是对财务人员来说，能否催回账款对他的收益没有影响，因此财务人员也就缺少了催收账款的积极性。造成了对应收账款不进行跟踪分析，长期不与客户对账沟通，此时一旦客户的经营情况发生变化，企业无法及时去采取有效的措施，将会给企业带来不必要的损失。对于事后坏账管理，红豆实业也制定了相应的催收政策，但是对应收账账款的事后管理红豆实业执行不到位，对于逾期的应收款，红豆实业的催收也只停留在口头或电话催收，对逾期较久的应收款红豆实业的财务人员也没做好相应的坏账处理，这就很难给企业反应真实的财务情况和企业所存在的风险。2.2.2 应收账款管理结果现状分析(1)应收账款及其增长变化表2-2红豆实业应收账款增长变化单位

9、：万元20162017201820192023应收账款1378415168333623557436778应收账款增长率-21.60%10.04%119.95%6.63%3.38%收账款从2016年的13784万元上涨到2023年的36778万元，2016年-2018年应收账款增长迅速，最高增速在2018年达到119.95%,随后增速放缓，但是应收账款总额依旧在不断上涨，这主要是由于贸易战引起的外贸环境恶化导致红豆实业销售萎缩引起的，对于一个企业来说应收账款呈现逐渐增长的趋势不利于企业发展，因为应收账款的不断增加，会影响企业应收款项回收率降低，从而会增加企业财务风险。(2)应收账款占流动资产及营

10、业收入比分析应收账款和存货是企业最重要的流动资产，应收账款占流动资产和营业收入的比率说明了企业流动资产的好坏，红豆实业应收账款占流动资产及营业收入的比率如下表：表2-3红豆实业应收账款占流动资产比20162017201820192023应收账款1378415168333623557436778流动资产合计736098293042255609241105172433营业收入3()4147271410248253253990238397应收账款占流动资产比1.87%5.18%13.05%14.75%21.33%应收账款占营业收入比4.53%5.59%13.44%14.01%15.43%从表2-3中

11、的相关数据中可以看出，红豆实业应收账款占流动资产比呈现一直上升的趋势，从2016年的1.87%上涨到2023年的21.33%,这一方面是由于流动资产的下滑，同时也是应收账款大幅上升导致的，红豆股份流动资产中有很大一部分是应收账款。应收账款的回收率会导致企业的资产流动性受到很大的影响,从而影响到企业的发展，导致企业无法充分利用这一部分资产。在现代销售模式下，营业收入大多是从应收账款过来的，应收账款周转的好坏直接决定了营业收入质量的好坏，能够及时收回来的应收账款会形成本期的营业收入，但是应收账款无法收回来会造成损失。随着外部环境的恶化，红豆股份近几年营业收入在不断下滑，与此同时应收账款也在下滑，但

12、是营业收入的下降幅度明显高于应收账款下降幅度，大量的应收款不能为企业带来立即的现金流，在这一过程提高了资金回收的风险，若企业的应收账款一直收不回，会对企业的现金流量产生不利的影响，应该应该缩小赊销的比重。红豆实业没有及时收回的应收账款占营业收入总额比近两年增长较快，导致2023年，应收账款占营业收入的比达到了15.43%,该比例在整个行业中都算比较高的比重。除此之外，红豆实业因应收账款拖欠无法及时收回现象严重，这就导致红豆实业应收账款有很多处在挂账无法收回的状态，直接影响着红豆实业资金流动性以及红豆实业实现可持续发展的重要问题。（3）应收账款周转率应收账款周转率即当企业到了某发展时期时，其所得

13、纯收入与应收款项额度的比率。借助于这一指标,可以了解到该企业的资金周转情况及其具体工作效率。对于红豆实业来说，其在2016至2023年间相关指标情况如下：表2-4红豆实业应收账款占流动资产比20162017201820192023应收账款周转率（次）19.3918.7510.237.376.59应收账款周转天数（天）18.5619.235.1948.8554.63从表2-4当中的分析结果可以看出，红豆实业应收账款周转率2016年-2023年一直在不断下降，尤其是18年之后应收账款周转率下降幅度较大，近五年从2016年的19.39下降到2023年的6.59,应收账款周转率在不断降低，也就意味着该

14、公司的应收账款周转速度是非常慢的，也进一步表明且可能存在坏账的可能。（4）应收账款账龄分析应收账款质量的好坏与应收账款账龄密切相关，应收账款账龄过高会增加应收账款无法回收的风险，引起坏账的增加从而带来坏账损失，影响企业的盈利。红豆股份应收账款2023年应收账款账龄分析如下表。表2-5红豆实业2018年应收账款账龄分析应收账款坏账准备计提比例占比368,240,439.6618,412,021.985%94.27%1至2年16,073,205.351,607,320.5410%4.11%2至3年3,735,483.84747,096.7720%0.96%3至4年88,080.4844,040.2

15、450%0.02%4至5年910,711.72455,355.8650%0.23%5年以上1,565,036.601,565,036.60100%0.40%390,612,957.6522,830,871.99从表2-5可以发现，该公司应收账款基本上都是一年内没回收的应收款，一年以内的应收账款相比风险不是很大，但是进一步分析发现红豆股份还有很多5年以上的应收账款，5年以上应收账款所占的比例为0.65%,5年以上的款项没有及时收回极有可能形成坏账，红豆股份对应收账款的管理亟需完善。3、红豆实业应收账款管理存在的问题分析3.1 信用政策不合理、应收账款金额较大从前面的分析可知，当前红豆实业应收账款在企业流动资金中的占比连年攀升，从2016年的1.87%增长到2023年的21.33%。除此之外，红豆实业没有及时收回的应