2023年北京内审师审计业务：分析性复核技术试题.docx

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1、2023年北京内审师?审计业务?：分析性复核技术试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1归还次数和分期归还金额之间的保持逻辑关系的最正确的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：&合理性检查2.以下可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况3 .独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。B：

2、b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的知识和技能。4 .以下哪种情况最可能违反了道德守那么和准那么？A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B：在研究并制定了年度审计方案后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份方案呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的

3、情况确实存在。尽管你成认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。5 .内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通（亦即审计报告）。6 .内部审计组的几个成员对调查问

4、卷的低答复率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户效劳处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。7 .以下哪项不是出具中期报告的优势A：正式的书面中期报告消除了对特定情形的审计报告的需要B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递D：缩短撰

5、写最终报告的时间8 .为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。B：从应收帐款追查至现金收入日记帐，C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。9 .以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C:c.操作系统D：d.程序库管理系统。10 .一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行

6、官以下反映中哪项违反了?标准?？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计效劳的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部参谋，协助实施审计业务。11 .一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285修理的泄露次数1001008

7、5285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？A：应该改变操作标准B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C：己建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复工程配备的人员过多12 .除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成局部A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。13 .内部审计师在方

8、案确认业务时判断某个工程不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个工程A：可利用的助理人员很多；B：与这个工程有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息是可靠的。14 .为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在以下哪些文件中加以规定？A：内部审计部门书面规章；B：审计委员会使命声明；C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；D：在适宜的审计报告中特别声明。15 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的

9、基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。16 .如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护本钱。C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反响减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。17 .某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解

10、释中最能说明这一现象的原因是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增加。D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。18 .假设一个员工成认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失，在损益表上作为一个工程披露。C：归入产品本钱。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。19 .当审计师测试一个计算时机计系统的时候，以下

11、哪项有关数据测试法的表达是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。20 .如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。21 .在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。II。供应商自动补充存货。III。雇员的雇佣或重新配置。IV。产量方案的自

12、动调节。A：只有I、II和MB：只有I和H1C：只有In和IV。D:I、II、In和IV。22 .在运用?道德守那么？中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准那么相比较；C：顺从被审计人的愿望；D：谨慎决定是否采用这类标准。23 .以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的表达最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。24 .某分散型生产部门利用微机来处理存货及

13、生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。以下程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？1.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；In.检查未正确入账的存货交易的错误清单；IV.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是IV；B：仅是和IVC：仅是I和D：仅是I和In25 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。26 .一家主要生

14、产示波器和显微镜等夏杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产本钱和运货本钱。该制造商为到达上述目的而使用的最正确媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C:c.可读入磁盘(WoRM)D：d.数字录音带(DAT)27 .内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A：它的目标与该组织整体目标一致；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。28 .以下哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽

15、量简单。B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。29 .控制自评的要素包括I将参与员工视为过程的拥有者；II接受员工有关风险和控制的调研；IH在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有I；B：仅有;C：仅有和in；D:I,IIWIIIo30 .一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察31 .某内部审计师运用每单位均值抽样方案来估计维修复印机的平均本钱。样本量是50,总体规模是2000.样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少A：$47-$103B：$71-$79C：$61-$89D：$73-$7532 .审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性33 .以下有关边际本钱的哪个表述是准确的A：边际本钱等于总本钱函数求导；B：边际本钱增加，产量增加；C：边际本钱减少