海关常规稽查测试表.docx

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1、附表海关常规稽查测试表企业名称：海关44199编码：测试类别测试项目测试指标（共18个）参考测试方法测试结果测试过程（注明随附材料）内部掌握类指标组织机构掌握1.具备职责明确的进出口组织结构：（1 ）设立特地的进出口部门或岗位；（2）进出口授权批准、业务执行等部门岗位相互分别且监督制约。查阅文件/询问有关人员等符合要求详见进出口业务组织架构图。会计系统掌握2.依法设置会计机构：（1）建立会计工作岗位责任制；（2）配备专职或者兼职会计从业人员;（3）会计岗位分工明确且相互监督制约。查阅有关会计制度/实地观看内控执行状况等符合要求经实地观看，企业依法设置会计机构，详见组织架构图、进出口业务组织架构

2、图、会计人员岗位责任制度。3.遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：（1）会计账簿、单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；（2）会计纪录、审计报告等会计资料真实、精确 、完整纪录和反映进出口活动的有关状况。查阅企业有关账簿、单证/实地观看内控执行状况/询问有关人员等符合要求经实地观看及询问有关人员，企业遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定，详见年度审计报告、相关会计资料。进出口业务掌握4.具备物流掌握制度或程序：（1 ）根据海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，照实纪录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、

3、加工、使用、处置、出口等状况；（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并照实纪录盘点状况；（3 ）对保税货物和减免税货物建立特地的使用、管理纪录。查阅文件/穿行测试/检查内控纪录/观看运行状况等符合要求经实地观看，企业具备物流掌握制度或程序，详见进出口业务管理制度、仓库管理制度、穿行测试资料等。进出口代理业务掌5.具备托付方资信审查程序：进出口代理前对托付方进行资信审查，并保存相关纪录。查阅文件/穿行测试等不适用此项无此业务握报关代理业务掌握6.具备报关员内部管理制度：对报关员挂靠、私揽货物报关等不法律规范行为具备责任追究制度或掌握措施。查阅文件/检查工资发放纪录或其他相关纪录等符合要

4、求详见进出口业务管理制度。7.具备合理审查程序：报关企业接受托付前，能够对托付方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级以及托付方供应的报关单证等资料的真实性、合法性状况进行合理审查。查阅文件/询问有关人员/观看运行状况等不适用此项无此业务8.具备报关单证管理制度：(1)具备报关单证管理制度或流程；(2)建立报关单证管理台账;(3)完整保存与托付方签订的书面托付代理合同及进出口报关单证。检查内控纪录/观看运行状况等不适用此项无此业务内部审计掌握9.具备内部审计制度：(1)设立特地的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；(2)完整保存内部审计纪录。查阅文件/询问人

5、事部门/检查内部审计纪录等符合要求详见年度审计报告。进出口守法类指标一般贸易进出口活动真实合法10.一般贸易进出口活动，未发觉存在以下任一情形：（1 ）涉嫌走私或违规的；（2 ）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观看货物状况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等不适用此项无此业务加工贸易及保税进出口活动真实合法11.加工贸易及保税进出口活动，未发觉存在以下任一情形：（1 ）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观看货物状况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等符合要求详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。减免税或其他进出活动

6、真实合法12.减免税或其他进出口活动，未发觉存在以下任一情形：（1 ）涉嫌走私或违规的；（2 ）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。观看货物状况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等符合要求详见检查纪录及相关报关资料。企业注册登记真实A土口 /2X13.未发觉进出口货物收发货人或报关企业存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。调阅注册资料/询问相关人员等符合要求详见报关注册登记证书及报关从业资格证。14.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住宅、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发觉不按规定向海

7、关办理变更手续的情形。调阅使用纪录/询问相关人员等符合要求详见报关注册登记证书。15.未发觉进出口货物收发货人或报关企业存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。调阅使用纪录/询问相关人员等符合要求详见进出口授权制度。报关经营行为合法法律规范16.未发觉报关企业、报关员非法代理他人报关或者超出其业务范围从事报关活动的情形。调阅使用纪录/询问相关人员等符合要求询问企业负责人及报关员。17.未发觉报关企业以出让名义的形式供他人办理报关业务的情形。调阅使用纪录/询问相关人员等不适用此项无此业务协作海关稽查18.未发觉向海关供应虚假状况或隐瞒重要事实、拒绝或拖延供应账簿、单证资料、有意转移、隐匿、篡改

8、、毁弃账簿、单证资料等躲避海关稽查、躲避税款征缴或其他违反稽查条例的情形。抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核/询问相关人员等符合要求详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。1 .稽查未发觉问题（ ）o2 .稽查发觉问题（）,涉及指标序号,问题类别：涉嫌走私、违规情事（）；适用单独追征、补征税款情事（）；适用限期改正情事（）。测试结果稽查组成员签字：2013年07月08日1.对测试表中全部适用指标逐项测试均符合要求的，在测试结果栏注明“未发觉问题”；对发觉存在问题的，应注明涉及指标序号和问题类别。测试说明2.“测试结果”栏应列明被稽查人执行该项指标的详细状况，稽查发觉问题的应对有关问题予以描述，并在“测试过程”栏简要描述测试过程，注明复制的账簿、单证或其他有关资料的名称，并将复制材料一并归档入卷。对于不适用的指标，应在“测试过程”项列明确定理由。