税法练习题答案.docx

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税法练习题参考答案一、单项选择题DDACABD二、名词解释1 .纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。2 .税目是各个税种所规定的具体征税项目。是征税对象的具体化。3 .税率是征税对象的征收比例或征收额度。是衡量税负轻重与否的重要标志。三、问答题1 .答：（1）强制性。是指征收上的强制性，不以纳税人是否自愿为转移，依法计征，违法必究。（2）无偿性。是指国家征税以后，不再直接返还给纳税者，也不需要对纳税人付出任何代价。（3）固定性。是指各级政府征税应按照法律程序批准的税法规定的方法和标准课征的。2 .答：税法实施原则：1）层次高的法律优于层次低的法律2）同一层次的法律中，特别法优于普通法3）国际法优于国内法4）实体法从旧，程序法从新。（不具追溯力）3 .答：税负转嫁的基本方式有四种，即前转、后转、消转和税收资本化。前转又称为顺转，指纳税人通过提高商品或要素的价格将税负转嫁给购买者。后转又称为逆转,指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。后转一般发生在生产要素的课税上。消转是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。税收资本化指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。