《三元区农村集体经济组织“三资”管理制度》（试行）.doc

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1、三明市三元区农业农村局文件 元农2021150号关于公开征集三元区农村集体经济组织“三资”管理制度（试行）意见的通知 各乡（镇）人民政府（街道办事处）,区直有关单位：为进一步规范和加强农村集体“三资”管理，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，推进农村基层党风廉政建设，适应村级组织任期“三改五”和村主职干部人选“一肩挑”带来的基层治理变革，根据有关法规和政策文件，结合我区实际，区农业农村局起草了三元区农村集体经济组织“三资”管理制度（试行），现向社会公开征求意见。如有修改意见，请于2021年12月9日前书面反馈至区农业农村局经管站。地址：三元区城关街道凤岗里8号电子邮箱：syqjgz联系人：

2、林晓菁联系电话：0598-8333017 附件：三元区农村集体经济组织“三资”管理制度（试行） 三元区农业农村局 2021年12月2日 三明市三元区农业农村局办公室 2021年12月2日印发附件三元区村集体经济组织“三资”管理制度（试行） 第一章 总则 第一条 为进一步加强村集体“三资”（资金、资产、资源）管理，规范村集体财务管理，维护农民利益，助推乡村振兴战略实施，根据福建省村集体财务管理条例、福建省村集体会计委托代理制度暂行规定以及省、市、区有关农村集体产权制度改革政策，结合本区实际，制定本制度。第二条 本制度所称村集体是指本区辖区内的村民委员会、农村集体经济组织（村、组股份经济合作社）、

3、含集体经济独立核算的村（居）民小组。本规定所称财务主管是指村民委员会主任和村（组）股份经济合作社理事长。第三条 区农业农村局和乡（镇）人民政府（街道办事处）负责本辖区内村集体“三资”管理的指导、监督，区农业农村局具体日常工作由区农村经济经营管理站承担。乡（镇、街道）农村经济经营管理的日常业务开展由其所在乡（镇）人民政府（街道办事处）指定行使农村经济经营管理职责的机构承担，接受区农业农村局的指导、监督。第四条 村集体全资投入资金（包括村民统一出资）实行独立核算的经营实体（建设项目）、乡（镇、街道）所在地居民委员会（社区）的财务管理参照本规定执行。本制度中的城中村是指列东街道办事处的列东村；徐碧街

4、道办事处的徐碧村；列西街道办事处的列西村，城关街道办事处的城东村，白沙街道办事处的白沙村、台江村；荆西街道办事处的荆西村、荆东村；富兴堡街道办事处的城南村、村头村。 第二章 货币资金管理 第五条 村集体财务接受乡（镇、街道）及区农村经济经营管理部门审计监督。村集体应当在每年的第一季度，根据收支平衡的原则，编制年度财务收支计划。财务计划须经代表会议（村民代表会议、村股份经济合作社社员代表会议，下同）通过后执行，并报乡（镇、街道）经管部门备案。会计年度结束后，村集体应当在次年的二月底前将财务计划执行情况向村民会议或者代表会议报告。第六条 加强基本账户核算管理。每个村民委员会、村集体经济组织只允许设

5、立一个基本存款账户和一个一般存款账户，基本存款账户用于村集体和林业股东会的日常经营活动的资金收付和现金的支取。村集体未经乡（镇）人民政府（街道办事处）同意，不得擅自另行设立核算账目和开设银行账户。一般存款账户只作为村集体土地征用补偿费的核算专用账户。实行独立核算的村股份制林场只允许设立一个基本存款账户。村集体在银行设立的账户原则上不得开通网上银行和手机银行，确实需要开通的，要经乡（镇、街道）书面批准同意，由代理会计员负责资金转账操作，不得由其他人员上网（手机）转账资金。第七条 村集体会计全面实行委托代理制度。村集体应经村民代表会议表决通过，将村集体会计核算与监督业务委托乡（镇、街道）会计代理服

6、务中心代理。乡（镇、街道）成立会计代理服务中心，负责代理所辖村集体会计核算与监督业务。会计代理服务中心的代理会计员由乡（镇）人民政府（街道办事处）确定。代理会计员必须保持相对稳定，不得随意调整更换。乡（镇、街道）农村经济经营管理负责人不得兼任代理会计。第八条 日常有生产经营活动的村民小组（自然村），要通过产权制度改革，组建组级股份经济合作社，实行财务独立核算；要设置会计和出纳岗位，会计业务可以按行政村为单位，统一交由村委会设专人代理，纳入区农村“三资”网络监管系统监管，加强财务管理。有资源性资产，日常少有或没有开展生产经营活动的村民小组（自然村），其财务活动纳入所在村股份经济合作社专户登记、核

7、算。第九条 除文件另有规定外，区财政和有关拨款单位拨给村集体的资金和村干部（村党支部委员、村委会成员、村股份经济合作社理事会成员和监事会成员，下同）报酬，要纳入村集体账内核算。区财政和有关拨付款单位直接拨付到村干部个人银行账户的报酬，村集体凭相关文件按非现金的转账业务登账处理。第十条 村集体土地被征用的各项补偿款收入要纳入村集体账内核算，严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审计监督。除属于被征地农民的承包地或者自留地的土地征用补偿费依据福建省实施中华人民共和国土地管理法办法（修正本）分配给农户外，村集体土地征用补偿费用于被征地农民参加保险、发展二三产业、农村公共设施建设，不得平分到户，也

8、不得作为集体经济组织债务清欠资金。其使用管理办法应当由该集体经济组织的成员集体表决确定。村集体所辖村民小组（自然村）、各类基金等财务独立核算的单位，其财务收支要纳入本村集体收益分配统计范围。第十一条 上级拨入的专项资金必须专款专用，专项核算。必须按照“三重一大”的程序进行审议（村级“三重一大”事项审批备案表见附表1），严禁截留、挤占、挪用、套取财政专项资金，杜绝以任何形式将财政专项资金设置账外账和私存私放，做到专款专用。专项资金的使用采取有痕化管理。一是专项资金的使用结果要公示，公示时要有纸质的公示件，要拍照留痕。二是初始与结果要有对比留痕。即用影像资料进行对比留痕。工程项目在同一个地点还没开

9、始实施时、实施过程中以及工程完成以后拍摄的影像资料作为对比依据，并将留痕资料（现场照片等）与支出票据一并入账。第十二条 村集体财务实行计算机网络化核算，经乡（镇、街道）同意设立的村及其下属核算单位，要在三元区农村财务核算网络建立账套，接受网络监督。第十三条 城中村财务实行按月核算、理财、财务公开。除城中村外的各行政村至少按季度核算、理财、公布。村民小组（自然村、组股份经济合作社）的财务实行至少按季度核算、理财、公布。村集体财务核算按以下程序进行：（一）报账员要对外来和自制原始凭证进行初审，凭福建省村集体专用收款票据和银行取款支票收入现金；凭有经办人、证明人（验收人）签字，审核人按权限签字审核，

10、审批人按权限签字审批的票据大写数额支付资金；凭收付现金原始凭证序时登记现金（存款）日记账。（二）报账员在规定的理财日（季或月）将本期所有收支原始凭证交由监督小组（村务监督委员会，村股份经济合作社理财小组，下同）理财审核；在规定的报账日（季或月） 将盖有监督小组理财审核章的收支原始凭证交给代理会计员审核。（三）代理会计要对每一张收支原始凭证进行审核；要对符合规定的收支原始凭证加盖“已审核”业务专用章；报账员要编制出纳现金（存款）结算单（月报表），注明收支原始凭证的张数和金额；报账员与代理会计员双方在出纳现金（存款）结算单（月报表）上当场签字，出纳现金（存款）结算单（月报表）一式两份，报账员与代理

11、会计员各执一份；对不符合报支规定的收支原始凭证要退还报账员。（四）报账员对不符合规定不得报支而报支的票据，要负责追回款项，并调整现金（存款）日记账余额。（五）乡（镇、街道）负责农村经济经营管理工作人员要对代理会计员审核的收支原始凭证进行复核。（六）代理会计员通过录入财务会计信息及计算机网络核算，打印出会计科目余额表、资产负债表和村财务收支公开明细表各一式三份，分别报送财务主管、乡（镇、街道）农村经济经营管理站和会计存档各一份。报账员负责将村财务收支公布明细表在村务公开栏粘贴公布。对本期财务没有发生额的村集体，实行“零”公布制度，公布本期财务收支为零。（七） 凡属于村集体重大决策、重大事项、重大

12、项目安排和资金额度2000元以上（城中村5000元以上）的事项（以下简称“三重一大”），报账员在报账时，必须携带有关“三重一大事项审批备案表”、代表会议记录、村两委（村、组股份经济合作社理事会和监事会）研究会议记录、协议、合同等材料与原件核对无误的复印件，由代理会计随票据一同入账。 （八） 上级下拨给村集体的专项资金，按项目使用规定要求审核、审批支付。项目实施过程由村集体支付的资金，按规定的限额审核、审批支付。第十四条 代理会计员要加强网络化核算的设备管理，核算电脑实行专人专机，操作密码和用户口令要保密，杜绝未经授权人员上网操作。禁止进入非法网站，确保财务数据的安全。第十五条 村集体财务主管的

13、财务专用私章由代理会计员保管。村党支部书记、财务主管不得擅自保管、携带和使用村集体财务用公章。确实需要携带财务用公章外出办事的，需得到财务主管的签字同意。村民小组财务主管、代理会计员、报账员的私章分别由其本人保管。预留银行印鉴必须要有代理会计员私章。第十六条 村集体收入要使用福建省村集体专用收款票据，不得擅自使用自制（印制）或市场上购买的收款票据。村集体从外部取得的支出票据，应当取得合法的原始凭据，并有经手人、验收人(证明人)、批准人的签名。第十七条 代理会计员负责向区农业农村局购买空白的福建省村集体专用收款票据；负责福建省村集体专用收款票据的领用、核实、收回、核销等事项的登记管理工作。福建省

14、村集体专用收款票据遗失的，报账员、代理会计员必须及时向乡（镇、街道）负责农村经济经营管理的机构提出书面说明，并办理登报等作废手续。第十八条 报账员对形式不合格，内容和审批程序不合法、不合规的票据不得付款。代理会计员在对收支原始凭证进行审核时，发现违规的收支原始凭证，按照“谁审批、谁经手，谁负责补办或退回”的原则，分清责任，落实到人，由报账员负责补办相关手续或退回款项。第十九条 非报账员不得保管现金，确实需要他人代收的现金，代收人应当自收到代收现金之日起十日内如数交给报账员。出差人员预支现金，必须在出差回来后十日内办好有关手续，结算完毕。 村党支部书记（股份经济合作社监事长）、财务主管（股份经济

15、合作社理事长）、村民小组组长不得擅自插手收支、保管、坐支本村集体现金。第二十条 报账员现金留库上不得超过3000元，支付金额1000元及以上的，必须通过银行转账方式支付。禁止坐收坐支现金。村集体现金收入必须存入银行，村集体支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。村民小组出纳员的现金留库不得超过3000元。超出留库的现金要及时存入银行账户。报账员负责保存支票，不得出租、出借现金支票，不得开空头支票。禁止无据收付款，禁止无审批付款，禁止公款私存，禁止白条抵库，禁止设立“账外账”，禁止设立“小金库”。 确实需要先支付款后对方出据票据的支出，要经财务主管审批，并通过银行账户转账支付。第二十一条 代理会计员必须定期（每年不少于2次）和不定期（每年不少于2次）对报账员的库存现金（存款）进行盘点。盘点时应编制现金（存款）盘点表一式三份，会计代理服务中心、报账员、乡（镇、街道）经管部门一份。现金（存款）盘点表由报账员和代理会计员当场签字。第二十二条 代理会计员发现账、款不符或货币资金账面余额在贷方在贷方时，要查明原因，整改到位；对一时无法查明原