企业会计账务处理手册.docx

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1、企业会计常见20个账务处理解析一收警资贷：实收资本/股本计资本公积-资本溢价/股本溢价一壬靖独借：财务费用手续费于叙赞贷：银存三利息收入借翳财务费用-利息收入1、计提工姿：借：生产成本（一线生产人员）制造费用（车间管理人员）管理费用（管理人员）研发支出-费用化支出/资本化支出（研发人员）贷：应付职工薪酬一工资（应发工资数）2、计提企业缴纳的五险一金：借：生产成本（一线生产人员）制造费用（车间管理人员管理费用（管理人员）研发支出-费用化支出/资本化支出（研发人员）皿日口下茶硼贷：其他应付款一养老/医疗等（单位部分）四%、，新就其他应付款T主房公积金（单位部分）3、发放工资时：借：应付职工薪酬一工

2、资（应发工资数）贷：库存现金/银行存款（实发工资数）其他应付款一养老/医疗等（代扣代缴个人部分）其他应付款一住房公积金（代扣代缴个人部分）应交税费一个人所得税（代扣代缴个人部分）4、实际交纳：借：其他应付款一养老/医疗等（单位+个人部分）其他应付款一住房公积金（单位+个人部分）应交税费一个人所得税（个人部分）贷：银行存款五计提折旧借：管理费用（行政管理部门使用）制造费用（生产车间使用）销售费用（销售部门使用）在建工程（建造厂房时使用）研发支出-费用化支出/资本化支出贷：累计折旧1、从银行提取现金作为备用金：借：库存现金贷银存2、当外差欠员借款作为备用金时：借：其他应收款备用金员工贷：库存现金3

3、、员工将备用金用于差旅费并报销：六备用金（1）若差旅费报销金额大于备用金金额：借：管理费用等-差旅费贷：其他应收款一备用金一员工银存/库存现金（差额）（2）若差旅费报销金额小于备用金金额：借：管理费用等-差旅费银存/库存现金（差额）贷：其他应收款一备用金-员工4股东垫付借：库存现金P备用金贷：其他应付款-XX股东八支付罚款借：饕夕霜.罚款借：管理费用等-租赁费（根据所属部门记入相关科目）九支付房租管理费用等-水电费（根据所属部门记入相关科目）贷：银存/库存现金.支付印花借：税金及附加印花税十税贷：银存1、货票同时到：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银存/应付账款2、货到但发票未到

4、：（1）货到时，暂估入账：借：原材料IOoOO贷：应付账款暂估应付款IOOOO（2）收到发票时，红冲上月暂估款，再做购货处理:十一购买材料借：原材料-IooOo贷：应付账款-暂估应付款-IOooo借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银存3、发票账单已到，但货物未到：借:在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银存（2）借：原材料贷：在途物资1、借：生产成本（生产领用）制造费用（车间的一般耗用）管理费用（行政管理部门的耗用）贷：原材料-5UJH蚪2、委托加工原材料：十一反出何科借：委托加工物资贷：原材料3、对外销售原材料结转成本时：借：其他业务成本贷：原材料1、发出

5、材料加工时：借：委托加工物资贷：原材料2、借：委托加工物资（支付运杂费）应交税费-应交增值税（进项税额）贷银存3、收回笳工完工物资和剩余材料：借：库存商品/原材料+委托加工贷：委托加工物资4、需要缴纳消费税的委托加工物资：（1）收回后以低于受托方的计税价格直接销售的，米受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本：借：委托加工物资贷银存（2）位回后用于连续生产应税消费品，或以高于受书方的计税价格销售的，消费税准予扣除借：应交税费应交消费税贷：银存1、增值税进2、十四项税额转出3、4、货物用于集体福利和个人消费：借：应付职工薪酬职工福利费贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）货物发生非正常损

6、失：借：待处理财产损溢待处理流动资产损失贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）借：固定资产/无形资产贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）借：管理费用（一般纳税人兼营减税免税项目）丹由六铛涯由六枪a/古铝6it石铛siun1、企业销售产品的时，确认收入：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入十五销售产品.应旻税费一应交增值税（销项税额）2、同时，结转对应的成本：借：主营业务成本贷：库存商品1、计提时：借：税金及附加/所得税费用/应付职工薪酬/固定资产/在建工程等十六应交税费贷：应交税费-应交XX税2、支付时：借：应交税费-应交XX税贷：银存1、期末结转收入：借：主营业务收入/其他业务收

7、入/公允价值变动收重/投资收益（净收益）/其他收益/营业外收入贷：本年利润2、期末结转成本费用：借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/营业税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/资产减值损失/信用减十七本年利润值损失/公允价值变动损失/投资收益（净损失）/所得秩费用/W业外支出3、结转本年利润余额：（1）若盈利：借：本年利润贷：利润分配一未分配利润（2）若亏损：借：利润分配一未分配利润贷：本年利润十八十九二十1、计提、结转盈余公积：借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定/任意盈余公积借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定/任意盈余公积2、盈余公积弥补亏损或转增资本：盈余公积、(1)补亏时：未分配利润借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏借：利润分配-盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润(2)转增资本时：借：盈余公积贷：股本/实收资本资本公积一股本溢价/资本溢价1、宣告分配现金股利时：借：利润分配-应付现金股利/利润贷：应付股利而仝蛆利借：利润分配-未分配利润现至股利贷：利润分配一应付现金股利/利润2、实际支付现金股利：借：应付股利贷银存1、宣告台配股票股利时：不作账务处理2、实际支付股票股利：股票股利借：利润分配-转作股本的股贷：股本借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-转作股本的股利