会计报表附注.docx

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1、会计报表附注一、公司概况西安华弘证券经纪有限责任公司（以下简称公司或本公司）是2002年9月17日由原西安财政证券服务中心改制设立的经纪类证券公司，企业法人营业执照注册号为Oo公司原注册资本5300万元，其中：西安市财政局以西安财政证券服务中心经评估后的净资产3800万元及货币资金500万元投入，西安市莲湖区财政局及西安市阎良区财政局分别以货币资金500万元投入。公司2006年2月24日根据2005年5月25日股东会决议及中国证监会证监机构字200597号文批复，增加注册资本人民币50,700万元，由新增股东国家邮政局出资人民币22,400万元，北京邮政局出资人民币16,800万元，中国集邮总

2、公司出资人民币11,500万元。变更后的注册资本为人民币56,000万元。公司下属4个证券营业部：南大街证券营业部、闫良证券营业部、电子城证券营业部及太白路证券营业部。截至2006年6月30日，公司登记情况如下：住所：西安市太白北路3号法定代表人：耿乐民注册资本：伍亿陆仟万圆整（实收资本：伍亿陆仟万圆整）公司经营范围：证券的代理买卖，代理还本付息、分红派息、证券代保管、鉴证、代理登记开户。（有效期至2006年9月11日止）二、公司采用的主要会计政策和会计估计1、会计制度：执行金融企业会计制度一一证券公司会计科目和会计报表。2、会计年度：公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记帐本位币：

3、以人民币为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。5、现金等价物的确定标准：企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动很小的投资。6、坏帐核算方法：坏帐的确认标准：债务人依法宣布破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的部分；或债务人逾期未履行偿债义务，超过三年不能收回的应收款项。坏帐损失核算方法：采用备抵法，坏帐准备采取个别认定与帐龄分析相结合的计提方法，对于有迹象表明回收出现困难的，根据具体情况确定计提比例；一般1年以内的按年末余额的5%计提；1年以上两年以内的按年末余额的10%计提；两年以上3年以内的按年末余额的15%

4、计提；3年以上的按年末余额的20%计提。7、自营证券核算方法：自营证券为国债。买入卖出按取得时的实际成本计价，其实际成本包括买入时成交的价款和各项税费，但购买债券的价格中包含己宣告发放尚未领取的债券利息单独核算，不计入自营证券成本。自营证券跌价准备按季提取，季度终了，在分类的基础上将当季末自营证券的总市价与其总成本进行比较，如总市价低于总成本，按其差额提取自营证券跌价准备，如总市价高于或等于总成本，则全额冲回已提取的自营证券跌价准备。8、长期投资核算方法：长期股权投资：对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；股权投资占被投

5、资企业资本总额或股本总额20%以下或虽以上但对被投资单位的经营决策不具有重大影响的，采用成本法核算。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额按不超过10年的期限摊销，贷方差额计入资本公积。长期债权投资：按实际支付的价格核算，并按权责发生制原则计算应计利息。公司期末对长期投资逐项进行检查，对由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化，导致其可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的数额计提长期投资减值准备。9、固定资产计价和折旧方法：固定资产的标准为使用年限一年以上的房屋建筑物、设备等；对于不属于生产经营主要设备，使用年限在两年以上并

6、且单位价值在2000元以上物品，也作为固定资产。固定资产分类：固定资产分为房屋及建筑物、运输设备及电子设备。固定资产计价及折旧方法：固定资产以实际成本计价,采用平均年限法计提折旧,残值率3%o固定资产折旧年限及年折旧率如下:类别年限年折旧率房屋及建筑物303.23%运输设备109.7%电子设备519.4%公司期末对固定资产逐项进行检查，对由于技术陈IF、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的数额计提固定资产减值准备。10、无形资产的计价方法、摊销方法：无形资产计价：无形资产在取得时，按实际成本计价；无形资产的摊销，合同规定了受益年限的，按不超过受益

7、年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销，经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限，按受益年限与有效年限二者之间较短者摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过10年的期限摊销。公司期末对无形资产逐项进行检查，对由于新技术的产生等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的数额计提无形资产减值准备。11、交易席位费、长期待摊费用摊销方法：交易席位费按10年摊销，长期待摊费用中的开办费在开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益，其他长期待摊费用项目按受益

8、期限摊销。12、收入确认原则：公司业务收入分为以下几类：手续费收入、利息收入、金融企业往来收入、其他业务收入。各项业务收入的确认方法如下：手续费收入：在与客户办理业务结算时确认为收入；自营证券差价收入：在与证券交易所清算时按成交价扣除买入成本、相关税费后的净额确认；证券发行收入：于发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认；利息收入、金融企业往来收入：以利息款项已收到或合同签订并执行取得利息收款凭据时确认收入的实现；其他业务收入：包括资产管理业务收入、咨询服务、转让无形资产等业务，以合同签订并执行到期时、劳务已提供、资产已转让时确认为收入。13、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。三、税项税种

9、税率营业税地税5%城建税按营业税的7%计缴所得税33%其他税项按税收规定计缴四、会计报表的编制基础公司会计报表根据公司总部及所属南大街营业部、闫良营业部、电子城营业部、太白路营业部4个营业部会计报表汇总并抵消内部往来编制，未编制公司合并会计报表。截至2006年6月30日止，公司控股的子公司有西安高资投资管理有限公司（以下简称高资投资）、陕西高资典当有限公司（以下简称高资典当），由于西安高资投资、高资典当不属于证券行业，未纳入合并范围编制合并报表。未纳入合并报表范围的子公司情况见本附注八、控股子公司主要情况。五、会计报表主要项目注释（金额单位：人民币元）1、银行存款项目币种期末数期初数客户存款人

10、民币67,253,042.8875,735,277.39其中：代理买卖证券客户存款人民币67,253,042.8875,735,227.39公司存款人民币504,635,374.242,251,326.22合计571,888,417.1277,986,603.61说明：（1）期末银行存款中无短期拆入或临时存入的大额款项，无使用受限制的款项。（2）期末公司存款大幅增加主要为公司本期增加实收资本50,700万元所致。2、结算备付金项目币种期末数期初数客户备付金人民币105,109,780.7840,746,700.94其中：代理买卖证券客户存款人民币105,109,780.7840,746,700

11、.94公司备付金人民币7,131,054.876,758.491.91合计112,240,835.6547,505,192.853、交易保证金项目期末数期初数上海交易所550,000.00550,000.00深圳交易所1,049,904.73927,082.25上海权证2,027,677.382,011,172.16深圳权证2,000,000.002,000,000.00合计5,627,582.115,488,254.414、应收款项(1)分类列示项目期末数期初数金额比例()金额比例()合同期内2,250,000.007.032,250,000.007.02超过合同期9,767,394.143

12、0.509,804,146.9430.59无合同期20,000,310.0062.4720,000,310.0062.39合计32,017,704.14100.0032,054,456.94100.00说明：期末应收款项中无欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款。帐龄、坏帐准备分析帐龄期末数期初数金额占总额比例%坏帐准备金额占总额比例%坏帐准备1年以内30,361.180.091,518.0621,613.980.071,080.7012年212,858.OO0.66212,858.00212,858.000.66153,896.3323年26,001,538.0081.2217,65

13、1,538.0026,001,538.0081.1218,799,111.973年以上5,772,946.9618.035,692,153.365,818,446.9618.155,701,253.36合计32,017,704.14100.0023,558,067.4232,054,456.94100.0024,655,342.36净额8,459,636.727,399,114.58应收款项中前五名单位:单位名称欠款金额欠款性质西安高资投资管理有限公司26,214,396.00借款及代垫工资西安证券交易中心5,671,954.96回购款李跃50,000.00暂借款西安登记公司37,142.00

14、备用金张剑24,015.98备用金5、代兑付债券代兑付债券方式期末数期初数柜台兑付113,295.9695,970.966、待摊费用项目期初数本年增加本年减少期末数南大街房租384,800.00192,400.00192,400.00合计384,800.00192,400.00192,400.007、长期投资(1)分类列示项目期初数本年增加本年减少期末数长期股权投资3,654,230.51438,234.973,215,995.54其中：对子公司投资3,654,230.51438,234.973,215,995.54长期投资减值准备2,505,689.442,505,689.44长期投资净额1,148,541.07438,234.97710,306.10长期股权投资中非证券投资金额比重3,215,995.54100%控股子公司被投资单位名称行业初始投资额期初累积权益增减额本期权益增减额期末数西安高资投资管理有限公司投资咨询950,000.00-950,000.