全面预算管理办法.docx

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1、全面预算管理办法1范围本标准规定了公司全面预算的内容和预算编制、执行的程序。本标准适用于公司决算合并范围内各子公司及相关单位对全面预算工作的管理。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。全面预算管理办法3术语与定义下列术语和定义适用于本标准。3. 1全面预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对全面预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。3.2全面预算管理是指以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财

2、务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动企业实现战略目标的管理活动。4全面预算内容坚持预算“全过程、全层级、全员参与”原则，将全部经济活动均纳入预算管理体系之中。以战略预算为指引，紧扣重点工作计划，科学编制年度各项预算，确保业务、财务、投资、融资预算相互促进、环环相扣、紧密衔接，形成系统全面、有机联系的预算体系。主要包括业务预算、财务预算、资金预算、资本支出预算、专项预算等。3.1 业务预算是指为落实战略规划，在形成预算期内商业计划的基础上，制定的与企业日常业务直接相关的一系列计划

3、安排，主要包括成本费用预算、人力资源预算、研发投入预算、金融衍生品业务预算等。3.2 财务预算是指由预算期内各项经济活动产生、能以货币计量、反映生产经营和资源配置整体成果的预算安排，主要包括资产负债预算、利润预算、现金流预算等。3.3 资金预算是指为满足预算期内各项经济活动资金需求，针对融资总量和结构编制的计划安排，主要包括银行授信预算、债券融资预算、股权融资预算、对外担保预算、信用保险预算等。3.4 资本支出预算是指预算期内长期投资和固定资产购建的计划安排，即以价值量指标反映长期投资和固定资产购建的规模与结构、筹资方式、投资资金流量的预算，主要包括股权投资（增资）预算、金融工具投资预算（股票

4、、债券、基金、委托贷款）、固定资产投资预算、数字化支出预算等。4. 5专项预算是指预算期与专项工作任务完成有关的预算，主要包括低效无效资产综合整治预算、安全生产预算、节能减排预算、捐赠支出预算等。5全面预算的组织4.1 公司成立预算与绩效评价委员会。预算与绩效评价委员会是公司总经理办公会领导下的专门负责预算管理的工作机构。预算与绩效评价委员会对公司总经理办公会负责。4.2 公司预算与绩效评价委员会由公司总经理任负责人，成员包括公司有关领导及相关部门负责人。总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。公司预算与绩效评价委员会在全面预算管理中的职责主要包括：

5、a）组织建立完善全面预算管理工作体系；b）组织制定、修订公司全面预算管理制度；c）审议全面预算编制与管理的原则和目标；d）协调衔接战略规划、商业计划和全面预算安排；e）审议全面预算草案和全面预算调整方案；f）协调解决全面预算编制和执行中的有关问题；g）监控、考核全面预算执行情况；h）审议其他与全面预算管理相关事项。4.3 公司预算与绩效评价委员会下设预算管理办公室，办公室设在财务管理部，负责全面预算的编制、报告、日常监控、反馈及分析考评工作。预算管理办公室在全面预算管理中的职责主要包括：a）具体组织全面预算的编制、审核、汇总及报送工作；b）编制年度全面预算大纲；c）拟订全面预算草案和年度全面预

6、算目标；d）组织分解、下达全面预算目标；e）跟踪、监督、分析全面预算执行情况；f）组织编报全面预算调整方案；g）负责统筹编制公司本部全面预算；h）承担其他全面预算管理具体工作。4.4 各相关单位及各子公司为全面预算执行单位，负责组织开展本单位的年度预算编制工作，执行经核准的年度全面预算方案。全面预算执行单位的职责主要包括：a）负责本单位的全面预算编制和报送工作；b）负责将全面预算指标层层分解落实到各层级、各环节和各岗位；C）按照授权审批程序严格执行各项全面预算，及时分析全面预算执行差异原因，解决全面预算执行中存在的问题；d）及时总结分析全面预算编制和执行情况，并配合全面预算考核工作；e）做好全

7、面预算的综合平衡、执行监控等工作。6全面预算编制6.1 公司按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序组织预算编制工作。6.2 年度全面预算的编制应正确分析判断市场形势和政策走向，以公司年度产品产量计划为依据，并通过实施对标管理，逐步达到公司年度经营管理目标，以达到同行业企业的先进水平。6.3 各相关单位及各子公司应当将内部各业务机构的全部经营活动纳入全面预算编制范围，全面预测业务经营、财务收支、经营成果和财务状况等情况。6.4 各相关单位及各子公司编制全面预算时可根据本办法,结合自身实际情况和在不同的预算项目进行预算编制。6.5 编制全面预算应当注重营业收入预算、损益预算、现金流量预算和资本

8、支出预算之间的合理衔接，注重经营成果与资源占用的衔接，注重处置资产等非经常性损益对预算的影响。6.6 编制全面预算应当合理安排各项资金计划，包括授信计划和其他筹资计划等，应当注重防范财务风险，严格控制抵押和金融负债的规模，保持适度的资产负债水平和合理的资本结构，保持良好的财务状况。6.7 编制全面预算应当规范成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制；应当按照公司工效挂钩办法合理预计工资总额。6.8 编制全面预算应当加强对外投资、股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和控制，加强无效投资的清理。资产负债率过高，偿债能力下降以及投资回报差的公司，

9、应当严格控制投资规模；不具备从事高风险业务条件、发生重大投资损失的公司，不得安排高风险业务的投资预算。6.9 公司全面预算编制应遵循公司预算决策程序和年度预算总体工作安排进行预算编制工作。6.9.1 全面预算编制组织工作是建立在预算与绩效评价委员会领导下，预算管理办公室统一协调汇总，各单位及子公司分工负责完成。具体预算归口编制汇总及分工如下：a）预算与绩效评价委员会审议决策年度预算报告。b）预算管理办公室负责总体预算汇总编报、协调工作。负责组织编报财务预算、资金预算汇总编报工作。c）战略与运营部负责牵头组织业务预算（含新签合同预算、营业收入预算、生产大纲预算、工费预算）、应收账款预算的编制汇总

10、工作。其中营销中心配合编制新签合同预算，制造中心配合编制生产大纲预算、工费预算，各应收账款业务管理部门（营销中心、服务性业务公司、子公司、分厂、综合管理部）负责配合编制应收账款坏账准备测算、非正常两金清理预算表及逾期应收预算表。d）质量安技部负责资本性支出预算、资产处置收益预算的编报工作。e）营销中心负责回款预算表的编报工作。f）制造中心负责生产单位预算编制工作，存货利用及不良存货清理预算表的编报工作。g）研发中心负责科技项目支出预算的编报工作。h）党群人力部负责人工成本预算、工资性支出预算的编报工作。D清偿民营企业账款预算由物资采购部、制造中心、质量安技部负责预算的编报工作。j）物资采购部、

11、制造中心负责预付账款预算的编报工作。k）费用预算由归口单位根据业务情况编报归口费用预算。6.9.2 公司预算编制工作的总体流程为“三上三下。遵循以下基本工作流程：6.9.2.1“一上一下”沟通主要指标。每年8月底前，预算主体单位根据实际经营情况预计当年预算完成情况，提出下一年度主要预算目标（营业收入、利润总额、净利润），经公司分管领导审核后，报公司预算与绩效委员会办公室。预算与绩效委员会办公室审核汇总后,报公司预算与绩效委员会审议。公司预算与绩效委员会依据公司战略规划和主要预算目标的汇总情况,提出公司下一年度预算的编制原则和总体目标，提交公司党委会研究、总经理办公会审批。预算与绩效委员会办公室

12、根据审批意见反馈预算编制原则和“一下预算指导线”。6. 9.2.2“二上二下”审定预算草案。每年10月中旬，公司各归口管理部门分工指导预算主体单位按照“一上一下”的反馈情况，提出下一年度全面预算草案。公司分管领导牵头组织相关归口管理部门召开预算质询会，系统审核评估预算主体单位全面预算草案的科学性和合理性。公司预算与绩效委员会办公室汇总各个预算质询会的审核意见，经公司预算与绩效委员会同意，并向公司主要领导汇报后，向预算主体单位反馈审核意见。6.9 .2.3“三上三下”明确预算目标。每年11月中旬，预算主体单位根据“二上二下”的反馈情况调整全面预算草案，履行决策审批程序，向公司报送正式预算报告。1

13、2月底前，公司预算与绩效委员会将公司预算报告提交公司总经理办公会审议、党委会前置研究、董事会审批。根据董事会意见修改完善后全面预算报告上报上级单位。次年，根据上级单位下达的年度预算批复，最终完善全面预算报告，经公司总经理办公会审议、党委会前置研究、董事会审批。公司向预算主体单位下达预算批复。6.10 预算核准制内容a）子公司营业收入、利润总额和净利润；b）公司长期投资、技改投资预算和工程项目预算;c）子公司授信计划和其他筹资计划；d）各单位各项费用、应收款项和存货预算；e）其他需核准的事项。6.11 各项资本支出预算项目在具体实施时，应按照公司有关制度规定执行。6.12 各相关单位及各子公司，

14、年度预算经批准后，原则上不作调整。在预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：a）自然灾害等不可抗力因素；b）市场环境发生重大变化；c）国家经济政策发生重大调整；d）公司发生分立、合并、并购等重大资产重组行为；e）其他重要影响因素。6.13 各相关单位及各子公司如需调整预算，原则上应于每年度6月底前进行申报，并说明预算调整理由。a）涉及调整公司全面预算总体目标的，提交公司总经理办公会审议、党委会前置研究后，报公司董事会审批；b）仅涉及调整公司内部分项预算或各子公司预算事项的，按公司内部预算调整程序执行。7全面预算报告7.1 各相关单位及各子公司应按照公司统

15、一的报表格式、编制要求编制上报年度全面预算报告。年度全面预算报告由以下部分构成：a）预算报表；b）预算编制说明；C）其他相关材料。7.2 各相关单位及各子公司应当对年度预算报表编制及预算管理有关情况进行分析说明。年度预算编制说明应当反映以下内容：a）预算编制工作组织情况；b）预算年度内生产经营主要全面预算指标分析说明；c）预算执行保障措施以及重大事项说明；d）其他需说明的情况。7.3 各相关单位及各子公司应当以正式文件向公司报送预算报告，预算报告应当加盖部门或子公司公章，并由公司分管领导、各单位或子公司负责人、主管财务负责人签名。8预算执行、监督与考核8.1 预算主体单位应严格执行经批复的预算，严格遵守预算各项审批程序，形成全方位的预算执行责任体系，并将预算作为开展各项经营活动的基本依据。8.2 预算主体单位应建立预算执行授权审批制度。超预算审批事项，按事项履行相应审批程序；预算外审批事项，应严格控制，切实防范风险，按事项履行相应审批程序。8.3 预算主体单位应将预算指标进行层层分解落实，压实预算执行责任，并细化为季度、月份预算，预算指标的分解不得留有缺口。8.4 公司应对预算执行情况进行跟踪监测，定期（月度、季度、年度）编制预算执行分析报告，强化预算执行分析力度，揭示预算执行差异并分析深层次原因，及时采取相应的解决措施。