企业会计账务处理手册.docx

上传人:lao****ou 文档编号:315919 上传时间:2023-08-18 格式:DOCX 页数:6 大小:13.53KB
下载 相关 举报
企业会计账务处理手册.docx_第1页
第1页 / 共6页
企业会计账务处理手册.docx_第2页
第2页 / 共6页
企业会计账务处理手册.docx_第3页
第3页 / 共6页
企业会计账务处理手册.docx_第4页
第4页 / 共6页
企业会计账务处理手册.docx_第5页
第5页 / 共6页
亲,该文档总共6页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述

《企业会计账务处理手册.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业会计账务处理手册.docx(6页珍藏版)》请在第一文库网上搜索。

1、企业会计常见20个账务处理解析一收警资贷:实收资本/股本计资本公积-资本溢价/股本溢价一 壬靖独 借:财务费用手续费于叙赞贷:银存三利息收入借翳财务费用-利息收入1、计提工姿:借:生产成本(一线生产人员) 制造费用(车间管理人员) 管理费用(管理人员) 研发支出-费用化支出/资本化支出(研发人员) 贷:应付职工薪酬一工资(应发工资数)2、计提企业缴纳的五险一金: 借:生产成本(一线生产人员) 制造费用(车间管理人员 管理费用(管理人员) 研发支出-费用化支出/资本化支出(研发人员) 皿日口 下茶硼贷:其他应付款一养老/医疗等(单位部分)四%、,新就其他应付款T主房公积金(单位部分)3、发放工资

2、时:借:应付职工薪酬一工资(应发工资数) 贷:库存现金/银行存款(实发工资数) 其他应付款一养老/医疗等(代扣代缴个人部分) 其他应付款一住房公积金(代扣代缴个人部分) 应交税费一个人所得税(代扣代缴个人部分)4、实际交纳:借:其他应付款一养老/医疗等(单位+个人部分) 其他应付款一住房公积金(单位+个人部分) 应交税费一个人所得税(个人部分)贷:银行存款五计提折旧借:管理费用(行政管理部门使用) 制造费用(生产车间使用) 销售费用(销售部门使用) 在建工程(建造厂房时使用) 研发支出-费用化支出/资本化支出 贷:累计折旧1、从银行提取现金作为备用金:借:库存现金 贷银存2、当外差欠员借款作为

3、备用金时:借:其他应收款备用金员工 贷:库存现金3、员工将备用金用于差旅费并报销:六 备用金(1)若差旅费报销金额大于备用金金额:借:管理费用等-差旅费贷:其他应收款一备用金一员工 银存/库存现金(差额) (2)若差旅费报销金额小于备用金金额: 借:管理费用等-差旅费银存/库存现金(差额)贷:其他应收款一备用金-员工4股东垫付借:库存现金P 备用金 贷:其他应付款-XX股东八支付罚款借:饕夕霜.罚款借:管理费用等-租赁费(根据所属部门记入相关科目)九 支付房租管理费用等-水电费(根据所属部门记入相关科目)贷:银存/库存现金.支付印花借:税金及附加印花税十 税贷:银存1、货票同时到:借:原材料应

4、交税费-应交增值税(进项税额)贷:银存/应付账款2、货到但发票未到:(1)货到时,暂估入账:借:原材料IOoOO贷:应付账款暂估应付款IOOOO(2)收到发票时,红冲上月暂估款,再做购货处理:十一购买材料借:原材料-IooOo贷:应付账款-暂估应付款-IOooo借:原材料应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银存3、发票账单已到,但货物未到:借:在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银存(2)借:原材料贷:在途物资1、借:生产成本(生产领用)制造费用(车间的一般耗用)管理费用(行政管理部门的耗用) 贷:原材料-5UJH蚪2、委托加工原材料:十一反出何科借:委托加工物资贷:原

5、材料3、对外销售原材料结转成本时:借:其他业务成本贷:原材料1、发出材料加工时:借:委托加工物资贷:原材料2、借:委托加工物资(支付运杂费)应交税费-应交增值税(进项税额)贷银存3、收回笳工完工物资和剩余材料:借:库存商品/原材料+委托加工贷:委托加工物资4、需要缴纳消费税的委托加工物资:(1)收回后以低于受托方的计税价格直接销售的,米 受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本:借:委托加工物资贷银存(2)位回后用于连续生产应税消费品,或以高于受书方的计税价格销售的,消费税准予扣除借:应交税费应交消费税贷:银存1、增值税进2、十四项税额转出3、4、货物用于集体福利和个人消费:借:应付职工薪酬

6、职工福利费贷:原材料应交税费应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失:借:待处理财产损溢待处理流动资产损失贷:库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出) 借:固定资产/无形资产贷:应交税费应交增值税(进项税额转出) 借:管理费用(一般纳税人兼营减税免税项目)丹 由六铛涯由六枪a/古铝6it石铛siun1、企业销售产品的时,确认收入:借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入十五销售产品.应旻税费一应交增值税(销项税额)2、同时,结转对应的成本:借:主营业务成本贷:库存商品1、计提时:借:税金及附加/所得税费用/应付职工薪酬/固定资 产/在建工程等十六应交税费贷:应交税费-应交XX税2、支付时:

7、借:应交税费-应交XX税贷:银存1、期末结转收入:借:主营业务收入/其他业务收入/公允价值变动收重 /投资收益(净收益)/其他收益/营业外收入贷:本年利润2、期末结转成本费用:借:本年利润贷:主营业务成本/其他业务成本/营业税金及附 加/销售费用/管理费用/财务费用/资产减值损失/信用减 十七本年利润值损失/公允价值变动损失/投资收益(净损失)/所得秩 费用/W业外支出3、结转本年利润余额:(1)若盈利:借:本年利润贷:利润分配一未分配利润(2)若亏损:借:利润分配一未分配利润贷:本年利润十八十九二十1、计提、结转盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-

8、法定/任意盈余公积借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定/任意盈余公积2、盈余公积弥补亏损或转增资本:盈余公积、(1)补亏时:未分配利润借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏借:利润分配-盈余公积补亏贷:利润分配未分配利润(2)转增资本时:借:盈余公积贷:股本/实收资本资本公积一股本溢价/资本溢价1、宣告分配现金股利时:借:利润分配-应付现金股利/利润贷:应付股利而仝蛆利 借:利润分配-未分配利润现至股利 贷:利润分配一应付现金股利/利润2、实际支付现金股利:借:应付股利贷银存1、宣告台配股票股利时:不作账务处理2、实际支付股票股利:股票股利 借:利润分配-转作股本的股贷:股本借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-转作股本的股利

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 应用文档 > 汇报材料

copyright@ 2008-2022 001doc.com网站版权所有   

经营许可证编号:宁ICP备2022001085号

本站为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有,必要时第一文库网拥有上传用户文档的转载和下载权。第一文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知第一文库网,我们立即给予删除!



客服