会计电算化过程中的风险控制.docx

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1、会计电算化过程中的风险控制开展会计电算化工作的主要目的之1就是要及时取得准确、有效的会计资料和数据，使会计电算化高效、有序地进行。围绕着会计电算化过程中的数据安全这1中心，如何有效地防范、控制风险，必须做好以下几方面的工作。3.1 规范决策程序，提高决策的正确性会计电算化是财务会计工作的发展方向，各级领导都要提高对会计电算化工作的认识，积极创造条件开展此项工作。单位负责人或总会计师应当亲自领导会计电算化工作，财务部门组织具体实施，对在什么时候开展、开展哪些项目都应仔细规划，广泛听取专家的意见,认真做好可行性；建立民主、的决策机制，对会计电算化事项进行集体讨论,杜绝1人说了算的现象。只有这样，才

2、能提高决策的正确性，减少决策的盲目性，降低决策风险。3.2 加强会计电算化硬件设备购置的管理计算机硬件设备是开展会计电算化工作的物资基础，购置硬件设备质量的好坏，将直接影响到会计电算化工作能否正常进行。因此,在进行会计电算化前期工作时，要做好规划，对选购计算机设备的数量、种类、安放地点以及拓扑结构等都要做到心中有数。在网络化趋势越来越明显的今天，系统应采用服务器/客户机方式而不是单机处理方式，因为服务器/客户机方式有1个显著的优点，它能使直接操作人员的工作站计算机与存储数据的服务器在“物理”上隔绝，两者只通过网络连接，不经过授权，操作人员无法删除、修改数据，有效地避免了单机方式下操作人员对本地

3、数据的误删除。为保证数据的安全，在配置服务器时，可采用双服务器、双硬盘等双工方式。此外,在购置计算机设备时，为保证设备质量,应签订合同，注明双方权责，并请专业工程师对设备进行验收。3.3 加强会计电算化应用软件购置、开发过程中的管理计算机软件包括系统软件和应用软件。会计电算化工作所运用的系统软件（包括部分应用软件）多是从外部购置，所购置的软件的技术是否成熟、可靠，直接关系到数据的安全。购置的系统软件应是经过实践应用并被证明是安全可靠的，购置的会计电算化应用软件必须是经财政部门评审通过的，并应有详细的操作说明。单位自行开发、研制会计电算化应用软件的，必须进行全面、深入的调查，科学系统地分析和设计

4、，开发、研制过程1定要规范，开发、研制出的软件必须符合财政部发布的会计核算软件基本功能规范的要求。开发、研制出的软件在投入运行前必须经上级有关部门的评审、鉴定，软件的有关文档资料必须齐全。在正式运用前.，应经过1段时间的试运转，对相关数据进行验证，防止研制人员由于考虑问题不全而出现的偏差。3.4 大力提高电算人员的素质会计电算人员的素质是搞好会计电算化工作的核心，主要包括道德素质和业务素质。政治道德素质。良好的政治道德素质是对会计人员的基本要求,应结合会计人员继续制度和干部日常制度，加强政治道德素质教育,提高会计电算人员的责任心，减少会计电算工作中的失误。业务素质。在运用会计软件进行会计电算化工作前，必须对所有人员进行培训，包括掌握机设备、操作系统和应用软件方面的知识。只有经过培训并取得操作资格的人员才能上岗。3.5 建立健全会计电算化工作的各项制度建立岗位责任制明确责任是顺利开展工作的有效，会计电算化工作也不例外。对在会计电算化过程中进行操作的人员，明确其岗位责任，理顺关系，有限防范风险。其中，会计电算操作人员不得兼任会计软件编制工作，不能负责会计资料入机后的审核、校对工作。电算审查人员要加强审查力度，特别是对银行对帐单与银行存款日记帐,1定要逐笔勾对，确保货币资金的安全。