最新版XX内部控制管理手册.docx

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1、最新版XX内部控制管理手册编制：内控工作组批准：单位负责人1 .前言31.1 概述3LLl手册编制的意义与目的31.1.2 内部操纵目标31.1.3 遵循的基本原则41.1.4 内部操纵根据的标准41.1.5 手册的结构构成41.1.6 手册的适用范围与管理51.2内部操纵体系的组织架构、职责及权限61.2.1 目的6123职责与权限72单位层面的内部操纵102.1 决策议事机机制102.1.1 内部机构设置112.1.2 内部机构的运行112.1.3 职责与权限112.2 岗位责任制112.3 人力资源政策122.4 单位文化122.5 财务体系122.6 信息技术的运用133业务层面的内部

2、操纵143.1 预算业务操纵153.1.1 预算编制环节操纵153.1.2 预算批复环节操纵153.1.3 预算执行环节操纵153.1.4 预算决算与评价环节操纵153.2 收支业务操纵153.2.1 收入业务操纵153.2.2 支出业务操纵153.2.3 债务业务操纵153.4 资产操纵153.4.1 货币资金操纵153.4.2 实务资产与无形资产操纵153.4.3 对外投资操纵153.5 建设项目操纵16351立项、设计与概预算操纵建设项目操纵16352招标操纵163.5.1 工程价款支付操纵163.5.2 工程变更操纵163.5.3 项目记录操纵163.5.4 竣工验收操纵163.6 合

3、同操纵163.6.1 合同订立操纵16362合同履行操纵16363合同登记操纵16364合同纠纷操纵164评价与监督164.1 内控自我评价174.1.1 定义174.1.2 实施主体174.1.3 内容174.1.4 评价报告174.2 内部监督174.2.1 定义174.2.2 实施主体174.2.3 内容与要求174.3 外部监督174.3.1 财政部门的内部监督174.3.2 审计部门的外部监督175附件171.前言1.1概述1.1.1 手册编制的意义与目的XX单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规 范内部操纵，加强廉政风险防控机制建设，形成常态 的规范化管理，提高风险防范能力，全面

4、贯彻财政部 颁布的行政事业单位内部操纵规范（试行），特编 制内部操纵管理手册。作为建立、执行、评价及验 证内部操纵的根据，确保单位从思想上提高管理水平, 增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速进展。本手册的实施对完善单位内部操纵制度，进一步 规范单位内部各个管理层次有关业务流程，分解与落 实责任，操纵单位风险，保证财务报告真实性，确保 单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。1.1.2 内部操纵目标内部操纵目标：通过内部操纵体系的建设、实施 与完善，分析需要业务流程，评价操纵措施的充分性、 适宜性与有效性，通过对内部环境与各项业务流程与 有关制度的优化与梳理，合格保证单位经济活动合法 合规

5、、资产安全与使用有效、财务信息真实完整，有 效防范舞弊与预防腐败，提高公共服务的效率与效果。1.1.3 遵循的基本原则单位建立于实施内部操纵，应当遵循下列原则：全面性原则。内部操纵应当贯穿单位经济活动的 决策、执行与监督全过程，实现对经济活动的全面操 纵。重要性原则。在全面操纵的基础上，内部操纵应 当关注单位重要经济活动与经济活动的重大风险。制衡行原则。内部操纵应当在单位内部的部门管 理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约与相互 监督。多惯性原则。内部操纵应当符合国家有关规定与 单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济 活动的调整与管理要求的提高，不断修订与完善。1.1.4 内部操纵根

6、据的标准单位内部操纵体系以行政事业单位内部操纵规 范(试行)为基础，结合法律法规要求、行业管理等 作为内部操纵的标准，要紧包含：(1)行政带来单位内部操纵规范(试行)；(2)中华人民共与国会计法、中华人民共与 国预算法等法律法规与有关规定；(3)单位原有管理制度、流程。1.1.5 手册的结构构成以财政部行政事业单位内部操纵规范(试行) 为基础，制定了一系列内部操纵制度与流程，进一步 明确了单位内部操纵的要求、将内控责任分层次落实 到部门、岗位，形成了全面、系统的内部操纵体系。 现对内控管理手册的结构进行描述，单位内部操纵 管理手册包含概述、单位层面的操纵、业务层面的 内部操纵、评价与监督及附件

7、五部分。(1) 概述：是对单位内部操纵的简要介绍，包含 单位内部操纵管理手册编制的意义与目的、单位内 控目标、遵循的基本原则、内部操纵标准、手册使 用范围及遵循性要求、内部操纵体系的组织架构及 其职责与权限、手册的结构构成及其管理等内容。 (2)单位层面的内部操纵：单位层面的内部操纵为 业务层面内部操纵提供环境基础。单位层面内部操纵涉及决 策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、 财务体系与信息技术运用等方面。(3)业务层面的内部操纵：所谓业务层面内部操纵要 紧包含预算业务操纵、收支业务操纵、政府采购业 务操纵、资产操纵、建设项目操纵盒合同操纵，这 些业务涵盖了行政事业单位要紧经济活动

8、内容。(4)评价与监督：内部操纵的评价与监督是确保内 部操纵建设不断完善有效实施的重要环节。行政事 业单位内部操纵评价与监督包含自我评价、内部监 督与外部监督三个层面。(5)附件1.1.6 手册的适用范围与管理(1)适用范围内部操纵手册适用于单位各部门。对单位领导、 单位下属各部室的管理层及员工具有约束力，各有 关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描 述，保持内部操纵的有效性，保证单位战略目标的 (2)星册管理本手册是单位的重要文件，属单位机密，应对外 保密，各部门、单位应按照综合管理部要求正确使 用，未经同意，不得复印，不得对外泄露。任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任， 各部门、

9、单位领导应负管理责任XX负责内部操纵管理手册的修订、保护与 发放工作。本手册经单位内控管理委员会审核，领 导批准后正式生效。单位将根据外部环境、内部组 织架构及管理要求等的改变，对本手册适时更新。 原则上内部操纵管理手册每年更新一次，更新 资料来源于单位及其他各职能部门的建议，与内、 外部监察部门对内部操纵的评价。本手册有XX负责解释与组织修订。颁布及生效日期：本手册于二零一四年二月十日 颁布，自颁布之日起生效。1.2内部操纵体系的组织架构、职责及权限1.2.1 目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的 内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督 管理机构与执行机构的责任与义务，确保单

10、位内部 操纵的职责、权限及其相互关系得到规定与沟通， 使单位内部操纵体系得到有效运行。L2.2内部操纵体系的组织架构单位应当根据行政事业单位内部操纵规范（试 行）建立适合本单位实际情况的内部操纵体系，并 组织实施。具体工作包含梳理单位各类经济活动的 业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险, 确定风险点，选择风险应计策略，在此基础上根据 国家规定建立健全单位内部操纵管理制度并督促有 关工作人员认真执行。根据XXX内控管理要求，单 位内控管理工作实行单位XXX领导下的内控管理委 员会决策与部门分工责任制，委员会主任由单位XXX 担任。内控管理委员会下设工作小组，负责内控管 理委员会日常工作。

11、工作小组负责人由XXX ,工作 构成员由单位各职能部门与各部门分别派出一名具 体工作人员构成。单位内控管理体系的组织架构实行三级管理，即 决策机构、监督管理机构、执行机构。决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机 构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。监督管理机构：XX是单位内控管理归口部门，负责 单位的内控管理工作及内控体系的有效性与符合性 实施监督、评价。加行机构;单位2职能部门具体执行内控管理的政 策、制度，报告内控体系实施运营情况。1.2.3 职责与权限1.2.4 . 1内控管理委员会内控管理委员会的单位内控管理的决策机构， 负责单位与内控有关的重大事项的决定。其要紧职 责包含：

12、(1) 审核内部操纵体系的框架及实施计划；(2) 审核内部操纵体系管理的重大方针、政策、 规章制度及有关业务流程；(3)指导与督促单位内部操纵体系建设与运行 工作的组织与实施；(4) 审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等有 关报告；(5)负责重要内控方案的审批并提供所需的资 源；(6) 检去内控管理委员会办公室只能发挥的有 效性；(7) 决定与内控有关的其他重大事项。1.2. 3. 2 X内控工作的职责负责制定单位内部操纵与风险管理规划与年度实 施计划，并组织实施。负责指导、监督单位职能部门内部操纵与风险管 理体系的建立与运行。负责制定与完善单位内部操纵与风险管理体系的 管理制度、工作程序及有

13、关标准与方法，并监督实 施。负责组织开展单位内部操纵与风险评估每年至少 一次的测试工作，监督、检查与考核各职能部门贯 彻、执行内部操纵情况，评价内部操纵与风险管理 的健全性与有效性，并对存在的缺陷提出改进的建 议与措施。负责准备关于单位内部操纵自我评估报告及其他年报需要披露的与内部操纵有关的资料，并协调对 外披露有关事宜。负责协调内、外部审计工作。对内负责委托审计 中心开展审计工作，对外负责审计师与审核委员会 的沟通协调工作，包含初选及向审核委员会推荐聘 任及解聘单位审计师、审核审计师的审计管理建议 书等工作。负责跟会检查内、外部审计提出的管理建议落实 情况。负责跟踪检查内、外部审计提出的管理

14、建议落实 情况。负责组织内部操纵管理手册的编制及修改完 善保护工作。负责建立并不断完善反舞弊工作机制。负责组织开展效能监察，对重要事项、重点工作 进行全过程监督。负责组织开展项目后评估管理工作，事项责任追 究管理。定期端织开展内控培训，提高员工对内控工作的认 识，并指导员工开展自我监督。1.2. 3. 3各职能部门(1)配备内控专干，负责本部门的日常内控工作，参 与单位内控管理委员会组织的内控评估工作；(2)在权限范围内进行风险识别、评估及运行操纵工 作；(3)对业务流程的实际操作进行日常操纵监测，以单 位内控目标位准则，识别偏离目标的原因或者现行体 系与其环境习惯性方面的差距，找出改进的机会

15、，制 定行动方案付诸实施；(4)配合单位内控操纵与风险评估每年至少一次的检 查与测试工作；(5)落实内、外部审计提出的管理建议；(6)组织本部门员工学习内控知识与有关的法律法规 等要求，必要时将有关要求转化到管理文件中；(7)收集、整理、统计、分析、上报其职能或者业务 领域内的各类与风险与内部操纵有关的数据与报告。2单位层面的内部操纵单位层面的内部操纵为业务层面内部操纵提供环境 基础。单位层面内部操纵涉及决策议事机制、岗位责 任制、人力资源政策、单位文化、财务体系与信息技 术运用等方面。2.1决策议事机机制单位应当制定单位领导班子议事决策程序等有关 制度，完善议事决策机制。单位建立议事决策机制应 当符合下列要求：L集体研究与专家论证、技术咨询相结合。单位 应当建立健全集体研究、专家论证与技术咨询相结合的议事决 策机制。这要求单位在做出重大决策时，关于专业性 比较强的，应当注意听取专家的意见，必要时能够组 织技术咨询。2.明确