某公司财务管理制度汇编(DOC 56页).docx

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1、某公司财务管理制度汇编(DOC 56页)4、分公司从集团公司要紧产品、商品进货情况预算表。表达分公司作为集团公司主销售渠道管理原则与产品、商品构成情况。(1)分公司从集团公司进货包含从各地进货。(2)产品、商品类别预算表。(3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。(4)进货金额数据为不含税金额。(5)欠款规模金额为含税金额。(6)填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。5、分公司要紧产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，要紧反映要紧 产品、商品盈利水平与构成情况。6、分公司营业费用预算表：要紧反映销售业务部门费用开支水平。(1)预算销售业务部门费用。(

2、2)估计人数为全年平均人数。(3)表中各项目按表中填列说明项填列。(4)估计不发生项目不填列。7、管理费用预算表：要紧反映职能部门费用开支水平。(1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用。(2)估计人数为全年平均人数。(3)表中各项目按表中填列说明项填列。(4)估计不发生项目不填列。8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。新添固定资产单位价值在5000元以上，附全面清单，清单内容包含：名称、单 价、数量、金额、用途。9、分公司财务考核及经营指标预算表：要紧反映考核经营指标情况。按表中计 算公式填列。10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。第三部分资金管理一、

3、资金筹集制度(一)资金筹集管理规定。1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模与投资 计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组 织筹资工作。2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债 (经营性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者 一经发现报总裁办严肃处理。3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理有关手续。 各经营公司确因经营需要，同时在当地具备筹资条件与能力，可向集团公司财务 部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流淌 资金借款。4、各经营公

4、司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或者资产对外提 供担保与抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。(二)资金需要量预测：财务部根据公司年度预算与经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司进 展规划确定当年投资规模。（三）筹资渠道。1、银行等金融、非金融机构借入。2、汲取结算资金。3、靠集团公司信誉与实力，争取国家优惠贷款。4、股市融资。（四）资金成本管理：各筹资公司应本看节约原则，努力降低筹资成本，减少资 金筹集费用。1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/3603、为了加强内部管理与核算，内

5、部存款按银行活期存款利率计算利息。4、各核算公司由于超计划完成责任利泗所形成各分公司、销售业务部门进展基 金不计利息。二、资金使用管理。集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或者公司用款务必 由财务部门统一操作，针对集团内部不一致组织形式与特点使用不一致方法。（一）各分公司、销售业务部门内部贷款。1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数， 确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。2、根据各分公司、销售业务部门月（季）度经营计划，销售业务部门经理确定 当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月（本月11日到下月10日）内 部贷款

6、增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还 款与下次借款期间不得少于15天，IoO万元/次下列时，上次还款与下次借款 期间不得少于一周。4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证 资金供应。资金流量表 付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。 5、销售业务部门借款审批制度。财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资 金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，关于存货、欠款超过合理规模 部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。（二）各分公司向集团公司借款。

7、1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主 对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分 公司，由分公司自行筹措借款，集团公司能够给予担保。2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理 部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务 总监审批。财务部负办理借款有关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管 理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所 造成缺失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。3、分公司资金来源渠道。（1）集团公司投入。（2）分公

8、司、销售业务部门货款支持。（3）进展基金投入、小额流淌资金贷款。（4）汲取经营性结算资金。（5）集团公司临时借款。(6)经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。4、借款手续、规定与流程。(1)手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、 归还时间、借款原因与用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见， 财务总监审批。财务部负责办理借款有关手续，计算借款利息。(2)规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用 途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收 50%,对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济缺失除追究

9、分公司总经理责 任外，其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。第四部分对外投资管理1、集团及所属公司对外投资，务必经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签 署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任 何方式对外投资。2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报，对投资效益做出评价，未 经总裁办批准，任何其他部门无权减免投资回报。3、各所属公司务必在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营 业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资 权益或者改变合作条件，需经总裁办批准。在办完有关法律文件后，向集团公司 财务部提交变更文件复

10、印件。4、集团分公司开业或者投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明与银行 送款回执。第五部分 采购商务(同意订单一申请编码一在途监控一提货或者接货一办理人 库)一、采购原则：具备条件，方能进行采购。1、有符合流程及规定销售订单支持。2、根据市场分析与预测，确能保障销路。3、根据总公司任务或者者月季预算。二、采购审批规定。1、商品购入一律实行订单管理制，凡是采购商品(不管是主营商品或者外购商 品或者公司内部进货还是当地采购)均需要填写采购定单。2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，与随时收集的储运与销售人 员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。3、主管业务部门

11、经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后， 报业务副总经理或者总经理审批。4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。(1)集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采 购订单生效。(2)集团外部购入，由采购商务员或者指定专人统一购货，并在确认采购订单 生效后向商务统计岗申请外购商品编号。5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储 运、统计、财务主管。6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采 购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务 主管对资金作出合理安排。7、对未按定单

12、方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。8、定单按月分类单独归档、备查。三、同意采购订单流程。1、采购商务同意由销售业务部门经理所下采购订单。2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门， 发出合格采购订单。3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。四、进口商品付税、付汇流程。1、销售业务部门发出付税或者付汇通知。2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。5、资金商务将支票送到海关或者销售业务部门。6、每周由资金商务

13、报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。五、联系供应商与货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。1 目的。(1)开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明 确各自责任与关系。(2)监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程与货物在各个环节中状态。(3)在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商 发运能力操纵。(4)跟踪集团公司与供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量与金额，为 有关部门提供真实与准确在途信息。2、国内在途意义。(1)为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物， 商务部开展了国内在途业务。国内在途：要紧指

14、分公司之间因内部销售而产生在途商品。(2)在途商品定义：货款已经支付或者虽未付款但已取得所有权，正在运输途 中或者已运达企业但未验收入库商品。3、国内在途目的。(1)监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面 责任。(2)对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额与状况进行监控，缩短运输 时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。(3)收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分 析，发现问题促使销售部尽快解决。4、在途商品确认。集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据与商务部向地区分公司 发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认

15、生效后，即视为 在途商品。第五部分采购商务5、在途商品管理。分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情 况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说 明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或者虽已监管但未及时准 确提交在途信息而造成缺失分公司，其缺失由分公司分担，同时责任人应写出书 面报告上报总经理。6、国内操作流程。(1)集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。(2)商务统计根据到货登记单与商品入库单及发货清单核减在途商品 数量、金额与计算在途时间。(3)商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。(4)财务部根据商务统计传递到货登记单与商品入库单办理付款手续。(5)商务统计将在途商品差异信息传递有关部门。(6)对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途 中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢 占市场。(7)对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金 量大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。(8)对供应商监控：表达在运输货物能力与返款速度，供应商发运能力高低直 接影响货物周转速度，周转速度越快越有助