经济法基础第七章0701.docx

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1、考情分析本章是经济法基础中非重点章节，考试的平均分为5分一7分左右。考试题型覆盖单选、多选、 判断。第一部分征管法概述与税务管理考点：税收征收管理法概念与适用范围（）概念税收征收管理法是调整税收征收与萱理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。适用 范围1 .凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理均适用征管法。2 .由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政 法规的有关规定执行。3 .我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同征管法有不同规定的，依照条约、协 定的规定办理。考点：征纳双方的权利和义务（）征税主体的职权义务税收立法权；税务管理权；税款征收权； 税务检

2、查权； 税务行政处罚权； 其他职权。宣传税收法律、行政法规；依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密； 秉公执法，忠于职守，清正廉洁等。权利和义务纳税主体的权利义务知情权；要求保密权；依法享受税收优惠权；申请退还多缴税款权；申请延期申报权；纳税申报方式选择权；申请延期缴纳税款权；索取有关税收凭证的权利；委托税务代理权；陈述权、申辩权；对未出示税务检查证和税务 检查通知书的拒绝检查权； 依法要求听证的权利； 税收法律救济权；税收监督权。按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税 目；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依 法开具、使用、取得和保管发票的义务； 财务会计制度和会计核算软件备案的义务； 按

3、照规定安装、使用税控装置的义务； 按期、如实办理纳税申报的义务；按期缴纳或解缴税款的义务；接受税务检查的义务；代扣、代收税款的义务；及时提供信息的义务；报告其他涉税信息的义务。权利和义务【多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A.陈述权B.核定税款权C.税收监督权D.税收法律救济权正确答案J ACD源来如此纳税主体的权利包括：知情权；要求保密权；依法享受税收优惠权；申请退还多缴税 款权；申请延期申报权；纳税申报方式选择权；申请延期缴纳税款权；索取有关税收凭证的权利； 委托税务代理权；陈述权、申辩权；对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查

4、权；依法要 求听证的权利；税收法律救济权；税收监督权。选项B,属于征税主体的权利。考点：税务管理（）税务登记管理账簿和凭证管理税务鸳理发票管理纳税申报管理税务登记从事生产、经营的纳税人都应当办理税冬普沪其他非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩丕办理税务登记有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）应当办理扣缴税款登记提示:“多证合一、一照一码”营业执照成为企业唯一的“身份证”，统一社会信用代码成 为企业唯一的身份代码账簿和凭证管理账簿 设置账簿格式总账、日记账应当采用订本式.建账H期自领取置业执眼或者发生纳税义务之日起5日内设置账

5、簿。无建账能 力的可以聘请经批准的专业机构或经税务机关认可的财会人员代为建账和办理 账务。提示:聘请有实际困难的，经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、 进货销货登记簿或者使用税控装置。扣缴义务 人自扣缴义务发生之日起10日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。发票管理发票 类型增值税专 用发票增值税专用发票和机动车销售统一发票。增值税普 通发票增值税普通发票（卷式与折叠）、增值税电子普通发票。其他发票包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额 发票、客运发票和二手车销售统一发票等。1108666810No88666010产赛E期；110866610886660102

6、8滓12月7E金-017】合4*第 0s二x0 三名警北京N星方黄商源公司无上人设引号：91091X201356S955S9二H、电至：北京市受阳区矢妥踏;/12层1212C电专OibSSSSSR 子会子及二号：家业Igf?北京光邨区支G账号393%9阳区6S777S94*(65*7+2SS*I51W1256 165/425/56 5S51*575458-12 S-6+3-96X5SS+16-SS*lS8 16 5*58 I103+129o*2S05564S163w4167SS受罚或二便劳务、蹙务名分电子计算蚯*电第合计坡塔槃号KIOl5Ss 台SOS物金 135000 135000里至 13

7、程庭 175509 17550W曳合计匚大写）O 堂拾壬万家传饯勺三指无安C小写）* 152550.00聚 S 方名r北京三塞具学标帘投有限公司党发人审引号：91110677665516S幺工、生专：北京市帝那区黄乐路369号3层考专门0-2585026产产杼及全号：建日银工北京花熨区支行 fe9e96S6S*,日 658% 12365 47896 45258复手：任等曲产累入I同安Wnmxl77 Smm四川省收购发案峪;原;御OOoooOOoooOo分，人：候贷人多字:发票管理适用范 围一般纳税 人可用增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票、增值税电 子普通发票小规模可用增值税普

8、通发票一般不使用增值税专用发票,可到税务机关代开，也可以自愿使用增值税 发票管理系统自行开具提示：销售其取得的不动产，需要开具增值说专用发票的，应当按照有关 规定向税务机关申请代开餐饮行业购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票税务机关1 代开增值7使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票脱专用发票使用6联票，代开增值税普通发票使用5联票发票的 开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取 款项，收款方应当向付款方开具发票.特殊情况除外.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经苜活 动支付款项，应当向收款方取

9、得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具,并加盖发 票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 谴他人开具与实际经营业务情况不符的发票。发票的 使用和 保管任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为:（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、 开具、存放、携带、邮寄、运输。（3）拆本使用发票。（4）扩大发票使用范围。

10、（5）以其他凭证代替发票使用。【提示】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅 自损毁.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满,报经税 务机关查验后销毁。增值税发票管理的特别规定增值税纳税人应使用相应的锂强增值税发票。自2017年7月1日起，购 买方为企业索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码扩大增值税发票网上申领 适用范围己经实现办税人员楚信息采集和验证的纳税人，可以自愿选弹便用工上甲邻!方式领用反票积极推进增值税发票领用 分类分级管理税收风险程度 较低的按需供应发票税收风险程度中等的正常供应发票，事后监管_税收风险程度较

11、高的严格幽其发票领用数重和最高开票限额，并加 强事中事后监管W 1108666810 Jy No88666010 u86ttio黑为第码65896 12365 47896 45258产系E期：28埠12月7日名警北京NMr周黄音跟公司之矮人识剧号：91091X201356995589 、电诗：北京市鸵Ie区无三路29号12晨1212Cm=O：8的8338千户归及在号：京业银与北京宅郡区支行.艇号333539396S777S*(6945*7*)+X2SJ51*1256 165/425/565S51*S7S/45S-12 5-6+3-96X5SS+16-SS*17SSl57*5S I103+I12

12、9+2SO5564S163K167a8爻就或E长劳务、量多名号*于计算机*之第合计短珞发号KTOl5SS-Z台以250B Vt23:金欧 135000 135COO.13於 S 17550 17550纤税合计C大写）宣拾壬万3：忏整3壬拾元娶I小芸:T 1525K.00名在：北京三星臭智鳍秆拄弯年公司O9人也剧号：9111066 7777665516SH、电W：北京书帝达区京乐路369号3层Jfe010-25K）26产0亨氏超号：建设毂厅北京节无区支厅.总号69636368f %6Jkt复爆:开茶人：同安发票的检查税务机关在发票管理中有权 进行下列检查检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票

13、的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、 录音、录像、照相和复制。提示：税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。【多选题】（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的 有（）。A.拆本使用发票B.扩大发票使用范围C.转借发票监制章D.以其他凭证代替发票使用正确答案ABCD源来如此任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项C） ； （2）知道或者应当知道是私 自印制、伪造

14、、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3） 拆本使用发票（选项A）； （4）扩大发票使用范围（选项B） ； （5）以其他凭证代替发票使用（选 项D）。【判断题】（2020年）收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（） 正确答案纳税申报纳税申 报的方 式自行中 报自行申报也称直接申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，自 行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续。这是一种传 统的申报方式。邮寄申 报邮寄申报以寄出的邮做日期为实际申报日期。数据电文申报数据电文申报代表着纳税申报方式的发展方向，使用范围逐渐扩大。申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电 文相对应的纸