集团公司内部交易财务对账操作规范.docx

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1、集团公司内部交易财务对账操作规范第一章总则第一条为了进一步规范财务核算，提高会计信息质量，压 实主体责任，提高财务精细化管理水平，特制订本规范。第二条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司与 经费单位开展的财务内部对账工作，集团所属各单位应当严格遵 照执行。第三条内部单位，是指纳入集团公司合并财务报表合并范 围的公司（含经费单位）。第四条内部交易行为，是指内部单位之间发生的转移资 源、劳务或义务的经济行为，通常包括下列各项行为：（一）购买或销售商品（二）购买或销售商品以外的其他资产（三）提供或接受劳务（四）提供资金（贷款或股权投资）（五）租赁（六）代理（七）其他第五条内部交易财务对账，是指

2、内部单位的财务部门之间， 对内部交易行为形成内部往来余额（以下简称“内部往来”）、内 部交易发生额（以下简称“内部交易”）和内部现金流发生额（以 下简称“内部现金流”）进行相互核对的过程。第六条内部交易财务对账应当遵循以下原则：（一）完整性原则。各单位涉及的所有内部交易行为，在财 务核算过程中都应当被识别出来，并按照金蝶财务核算软件的规 则予以准确的核算。（二）主动性原则。内部单位有义务将自己单方面发起的内 部交易行为（如暂估入账、利润分配等）告知交易对手方，并就 记账金额达成一致意见。（三）及时性原则。所有内部交易行为形成的内部往来、内 部交易和内部现金流，都要及时与对方单位完成对账并核对一

3、 致。第二章往来余额对账第七条本办法所称往来余额，是指某一时点内部交易行为 形成的资产负债表报表项目的余额，涉及到的报表项目包括应收 账款、其他应收款、预付账款、合同资产、应收股利、其他流动 资产、应付账款、其他应付款、预收账款、合同负债、应付股利、 短期借款、上级拨入资金等。第八条集团公司往来余额对账的基础为统一格式往来抵 消明细表（模板编号“2006”）中的内部往来表。该表数据取值 来源为科目余额表中往来科目辅助核算项目客户或供应商为内 部单位的辅助账期末余额。第九条集团公司于每季度末次月15日前发布集团往来余 额对账差异表，对于往来余额对账差异，各单位应当按照以下 步骤处理：（一）自查账

4、表的一致性。具体操作如下：在金蝶财务核算 系统内部往来表的查看界面，按照“数据-填充内部公司并计算 当前表页”的方式重新计算：1 .如果内部往来表的项目数量或者项目余额在重新计算前 后发生变动，说明账表不一致，需要按计算后的数据，重新核对 存在对账差异的往来余额，如核对一致则该笔对账结束，如仍然 核对不一致，需要进一步核对内部往来明细；2 .如内部往来表项目数量和项目余额在重新计算前后均未 发生变动，说明账表一致，需要进一步核对内部往来明细。（二）核对内部往来明细。如内部往来余额比对方单位大， 该单位应当主动联系对方单位，双方单位共同核对内部往来明 细，具体操作如下：1 .通过金蝶财务核算系统

5、“应用中心-财务会计-总账-账簿 查询-辅助明细账”，查询相关客户（或供应商）的往来明细账；2 .按照时间倒序，逐月核对内部往来期末余额，直到核对 一致的月份，锁定产生对账差异的期间，即核对一致的次月至往 来余额对账当期；3 .在产生对账差异的期间，逐笔核对交易发生额，仔细甄 别、分析产生差异的原因。如果存在辅助核算客户（或供应商）项目错误，应当在发现问题当月将相关凭证予以红字冲回并重新 进账。第三章交易发生额对账第十条本办法所称交易发生额，是指某一期间内部交易行 为形成的利润表报表项目发生额，涉及到的报表项目包括营业收 入、营业成本、管理费用等。第十一条原则上交易发生额应当核对一致，但以下由

6、于核 算规则不同导致核对不一致的情况除外：（一）根据税法规定无法抵扣的进项税额计入成本费用；（二）代收（或代垫）代付方不确认收入和成本费用；（三）施工方确认营业收入，而业主方确认在建工程；（四）根据会计准则，相关成本费用计入合同履约成本。以上情况虽然导致交易发生额核对不一致，但相关往来余额 和现金流发生额仍当核对一致。第十二条集团公司交易发生额对账的基础为内部交易统 计明细表（模板编号“0073”，以下简称内部交易表）中的内部 收入和内部成本表。该表数据取值来源为：凭证辅助账栏指定“内 部业务单位”和“关联交易类型”的“本位币金额二第十三条集团公司于每季度末次月15日前发布集团交易 发生额对账

7、差异表，对于交易发生额对账差异，各单位应当按照以下步骤处理：（一）自查账表一致性。具体操作如下：在金蝶财务核算系 统内部交易表的查看界面，按照“数据-计算当前表页”的方式 重新计算：1 .如果内部交易表项目数量或项目发生额在重新计算前后 发生变动，说明账表不一致，需要按计算后的数据，重新核对存 在对账差异的内部交易发生额，如核对一致则该笔对账结束，如 仍然核对不一致，需要进一步核对内部交易明细；2 .如内部交易表项目数量和项目发生额在重新计算前后均 未发生变动，说明账表一致，需要进一步核对内部交易明细。（二）核对内部交易明细。如内部交易发生额比对方单位大, 该单位应当主动联系对方单位，双方单位

8、共同核对内部交易明 细，具体方法如下：1 .通过GS系统“财务会计-应收（或应付）核算-应收（或 应付）余额查询”功能，根据实际情况指定“账户”、“债权人”, 查询“年初至内部对账当期”与对方单位的内部交易明细；2 .按照时间倒序，逐月核对内部交易余额，直到核对一致 的月份，锁定产生对账差异的期间，即核对一致的次月至交易发 生额对账当期；3 .在产生对账差异的期间，逐笔核对交易发生额，双击打 开应收单（或应付单），确定该单据对应的金蝶凭证编号，最后 在金蝶财务核算系统凭证序时簿，检查凭证的辅助账栏“内部业 务单位”和“关联交易类型”的信息是否正确。如存在辅助核算 项目错误的问题，应当在发现问题

9、当月将相关凭证予以红字冲回 并重新进账。第四章现金流发生额对账第十四条本办法所称现金流发生额，是指某一期间内部交 易行为形成的现金流量表报表项目的发生额。第十五条集团公司现金流发生额对账的基础是统一格式 往来抵消明细表（模板编号“2006”）中的内部现金流表。该表 数据取值来源为：金蝶财务核算系统“应用中心-财务会计-总账 -现金流量-现金流量表”中内部核算项目的本年累计发生额。第十六条集团公司于每季度末次月15日前发布集团现金 流发生额对账差异表，对于现金流发生额对账差异，各单位应 当按照以下步骤处理：（一）自查账表一致性。具体操作如下：在金蝶财务核算系统内部现金流表的查看界面，按照“数据

10、-填充内部公司并计算当前表页”的方式重新计算：1 .如果内部现金流表项目数量或项目发生额在重新计算前 后发生变动，说明账表不一致，需要按计算后的数据，重新核对 存在对账差异的内部现金流，如核对一致则该笔对账结束；如仍 然核对不一致，需要进一步自查内部现金流是否存在“指定错误” 或“未指定”的问题；2 .如内部现金流表项目数量和项目发生额在重新计算前后 均未发生变动，说明账表一致，需要进一步自查内部现金流是否 存在“指定错误”或“未指定”的问题。（二）自查内部现金流的准确性和完整性。具体方法如下：1 .如内部现金流金额比对方单位大，该单位需检查是否存 在内部现金流属性“指定错误”的问题，具体操作

11、如下：通过金 蝶财务核算系统“应用中心-财务会计-总账-现金流量-现金流量 表”，勾选“显示核算项目明细”参数，查询“年初至内部对账 当期“现金流明细，在查询结果界面，选择性质为“内部”且核 算项目为对方单位的行次，点击菜单栏“现金流量查询”，检查 内现金流指定情况，仔细甄别是否存在指定错误的情况。如果发 现存在指定错误的情况，应当选择需要修改的条目，点击菜单栏 “现金流量”，据实修改“性质”为“外部:重新核对存在对账 差异的内部现金流，如核对一致则该笔对账结束，如仍然核对不 一致，需要进一步核对内部现金流明细；2 .如内部现金流金额比对方单位小，该单位需检查是否存 在内部现金流属性“未指定”

12、的问题，具体操作如下：通过金蝶 财务核算系统“应用中心-财务会计-总账-现金流量-现金流量 表”，勾选“显示核算项目明细”参数，查询“年初至内部对账 当期”的现金流明细，在查询结果界面，选择性质为空的行次， 点击菜单栏“现金流量查询”，检查内现金流指定情况，仔细甄 别是否存在“未指定”的情况。如果发现存在“未指定”的情况, 应当选择需要修改的条目，点击菜单栏“现金流量”，据实修改 “性质”或“核算项目”。重新核对存在对账差异的内部现金流, 如核对一致则该笔对账结束，如仍然核对不一致，需要进一步核 对内部现金流明细。（三）核对内部现金流明细。如内部现金流发生额比对方单 位大，该单位应当主动联系对

13、方单位，双方单位共同核对内部现 金流明细，具体方法如下：1 .通过金蝶财务核算系统“应用中心-财务会计-总账-现金 流量-现金流量表”，勾选“显示核算项目明细”参数，选择期间 为年初至对账当期，在查询结果界面，选择核算项目为对方单位 的条目，点击菜单栏“现金流量查询”，查看内部现金流明细账;2 .按照时间顺序逐笔核对发生额，如发现“指定错误”的 情况，应当选择需要修改的条目，点击菜单栏“现金流量工据 实修改“性质”或“核算项目二第五章内部对账工作评价第十七条集团公司计财部按季度对各单位财务内部对账工 作进行评价。第十八条往来余额和现金流发生额的评价依据为统一格 式往来抵消明细表，交易发生额的评价依据为内部交易统计 明细表。第十九条由于核算规则不同，导致对账双方交易发生额核 对不一致的，不纳入内部对账工作评价。第二十条集团公司计财部将跟踪监测各单位往来余额、交 易发生额和现金流发生额对账的差异规模和差异率，内部对账情 况将纳入各单位财务工作考核。第六章附则第二十一条本规范最终解释权归集团公司计划财务部。第二十二条本规范自发文之日起施行。