国家开放大学电大一平台审计学在线形考任务3课后自测终结性网考答案.docx

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1、国家开放大学电大一平台审计学在线形考任务3课后自测终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。形考任务三：课后自测第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在织上、经济上、工作过程中保持独立。（对）自测2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）.A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。A.立法式

2、自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动勺真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（对）自测5.审计总目标是围绕（D）而界定的。D.财务报表审计自测6.O是审计的基本职能。B.经济监督第二章学后自测自测1下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是评价审计质量的依据自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须

3、遭照国家审计基本准则进行自测3.注册会计师执业;准则适用于（）.C.民间审计组织的审计自测4.国注册会计师执业准则体系可以分为：（）A.相关服务准则C.质量控制准则D.鉴证业务准则正确自测5题目1判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层上考虑。民事责任追究与否与以O为依据的判断直接相关。B.结果自测5题目2注册会计师承担法律责任的形式有（）A.刑事责任B.民事责任C.行政责任自测6题目1下列提法中，不正确的是O。B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼自测6题目2.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）A.

4、投保职业责任险B.保持职业怀疑态度D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户第三章学后自测第三章学后自测自测1下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整自测2.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：会计报表项目名林会;.Tfi袤艰目名标至0资产总计28COOCOO王首Ik务收入220CoXIo校东权益合计15808。净利衣2O0COJQ要求:如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收

5、入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。B.10万元自测3题目1下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）A.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系自测3题目2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4题目1M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师甬常采用的审计程序是（）.A.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势自测4题目2.注

6、册会计师负责对甲公司20X8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会十师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风金评估程序有（ABC）.A.询问甲公司管理层和内部其他人员B.实地杳看甲公司生产经营场所和设备C.检查文件、记录和内部控制手册自测5.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师呵以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（D）。D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6.ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性

7、质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）.C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据第四章学后自测自测1.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）.C.审计业务约定书自测2.A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是0。B.甲公司提供的银行对账单自测3题目1备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）.

8、A.重要会议记录（复印件）B.公司章程复印件C.企业营业执照、批文等复印件D.与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件自测3题目2.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）.A.如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行B.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核D.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章学后自测自测1.当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入的审

9、计会从销售发票的存根查起。（错）自测2.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。自测3销售与收款的内部控制关键控制点包括：1 .适当的授权审批2 .适当的职责分离3 .凭证的预先编号4 .充分的凭证和记录5 .定期核对并向客户寄出对账单6 .现金的盘点制度7 .银行存款的核对制度自测4.以下对询证函的处理中，正确的是0.A.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所C.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记

10、录于审计工作底稿第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（）.选择一项或多项：A.购货发票C.验收单D.请购单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（对）第七章学后自测自测1题目1下列属于存货控制措施的是：（）C.定期盘点D.限制非授权人员接近存货E.存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（）A.实地观察仓库验收原材料的情况8 .抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.抽杳被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性自测2题目1下列各项中，属于营业成本审计实质

11、性程序的是：（）A.对成本项目进行分析程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额,如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（）D.存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中,可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（）9 .计算产品毛利率，分析其变动合理性D.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：（）D.存货周转率自测3题目2.某企业20X2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20X2年1月1日至20X2年3月

12、20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20X1年12月31日产成品A的实际数量为：（）A.120牛自测3题目3.下列关于监盘的说法中，正确的是：（）D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E.监盘不能验证资产的完整性自测3题目4.根据下表所列购货发票口期、验收单口期和购货明细账口期,判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？（）座号雷友荣日厢6收a日NH皆明9JK日IR13012.3112312123012123131.512.291.541.512291231（9估价入B1次年初红字冲物）512.271.31.4A.1D.

13、 4E. 5自测4【资料】20X3年4月，某会计师事务所对丙公司20X2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1 .审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2 .在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3 .审计人员发现丙公司于20X2年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0.在改扩建过程中，取得变价收入50万元,领用工程物资400万元，发生其他支出100万元,丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4 .审计人员发现丙公司20X2年固定资产核算中存

14、在以下事项:将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程;将与尚末办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备;对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5 .审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。【要求】根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。题目1.针对“资料1”,下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的有：（）A.验证固定资产验收部门工作的独立性C.验证固定资产的新增手续是否齐全D.审查固定资产报废是否经过审批题目2针对“资料2”

15、，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：（）A.购货发票8 .产权证明书确D.财产税单题目3针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：（）D.调减固定资产750万元题目4针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：（）A.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备B.将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用题目5根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有：（）A.将20X2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较B.将20X2年度的折旧费用与20X1年度的折旧费用相比较C.计算20X2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20X1年度相比较第八章学后自测自测1题目1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（