新版通用财务与会计管理规章会计账表统计表大合集1.docx

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1、财务与会计管理规章帐款管理办法第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。第二条遇销货退回或重开发票时,均应将原开统一发票的收执联收回作废,并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。第三条遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴,如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发

2、票遗失其原因如系外务员疏忽所致，则税捐损失应责由外务员负责赔偿。第四条于销货当天若未能收回帐款时，交货人（送达统一发票者）应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点：（一）交货人（送达统一发票者）于“统一发票签收单”上签名。（二）经办人（成绩归属者）于统一发票副联签名。（H）填明约定收款日期及约定付款条件。（四）客户正式盖章后其签收人签名。第五条每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责。第六条会计员收回“

3、统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。第七条会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回注销登记。第八条凡帐款约定收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时,前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细卡”上的记载。第九条凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员应报备单位主管在

4、签单上签字同意。第十条帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表”栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。第十一条收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或调换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。第十二条票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者，其超过30天以上者应由经办人填具“交货通知（请示）单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户

5、所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。第十三条凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。(6)名片：凡营业人员所印名片皆属之。2.服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费：(1)汽车诸费：凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。(2)旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。(3)公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。(4)薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之。(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等)。(5)坏帐：凡帐款尾数无法收回者属之

6、。(6)名片：凡服务全体同仁所印的名片属之。(7)工具：凡单价在IOO元以下者的工具费属之。3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费用：(1)汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油属之。(2)旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之。(3)运费：装载货物所支付的费用属之。(4)文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之。(5)清洁费用：凡清洁公司打腊所支的费用皆属之。(6)邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之。(7)电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之。(8)电报费：凡业务上的需而拍之电报属之。(9)电力费：凡用电所支付的费用属之。(10)自来水费：凡用

7、自来水所支付的费用属之。(ID修理费：凡汽车修理及保养费等属之。(12)人事广告费：凡刊登招员启事等属之。(13)报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之。(14)固定薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之。(15)公共关系：凡营业人员及服务人员外所支付的交际费属之。(16)租金支出：房屋的租金。(17)税捐：凡支付营业印花税属之。(18)其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之。(八)上述所列项目，会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥予分类报支，不得相互混淆。(九)各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，其作业规定如下：1各单位代总公司或

8、其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入帐的同时将入帐情形回复代收单位。2 .总公司代分公司收款时，应于收款的当月，由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容，若为票据应注明票据内容，通知被代收单位，款项则暂代留存，被代收单位于接获财务部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔帐款，增加其收款总额，并将入帐情形回复财务部。3 .各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬

9、报表，唯应另行备忘登记，应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。4 .总公司代各单位支付费用款项时，(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项同时在“支付金额”栏内，直按登入该笔费用款项以增加帐面的收入金额与费用金额。(十)各单位全体员工的借支总额在3000元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支，并限

10、于每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超过3000元者，应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。(十一)每月月底当天，各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可控制费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析。(十二)费用预算分析表”一式两联，各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存，据以分析全公司费用差异，第二联寄回各单

11、位存查。(十三)“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，“本月费用预算”一栏之计算公式如下：(1)本月“营业费用”预算=上月营业费用X(1本月营业收入成长率)(2)本月“服务费用”预算=上月服务费用X(1本月服务收入成长率)(3)本月“管理费用”预算=上月管理费用X(1本月营业及服务总收入成长率X20%)(十四)本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。传票审核职权划分办法(一)各部经办人员：审核单据的性质、金额与本公司规定是否相符,并编制传票控制预算及成本费用之报支。(二)财务部：1 .承办人员：(1)核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证(如计价单、发票)金额

12、相符。(2)核对凭证是否有抬头，统一编号，店印，地址及贴足印花，与税法是否相符。2 .复核人员：(1)传票应用分类，即科子目是否正确。(2)凭证是否齐全，符合政府规定，与负担部门是否正确。(3)附件数量与凭证记载金额是否相符。(4)借贷是否平衡。3 .会计：(1)传票应附的凭证是否适当签具意见。(2)各级经办人员应行注意事项是否错误及依税法规定可否开支签具意见。(3)核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符。(三)稽核室：(1)对财务部的意见予以指示或转呈核示。(2)核对各部的成本卡，支出是否超过收入，收款与完工是否成正比或签具意见。(3)凭证是否合理，应否付款的指示或签具意见。(4)决定付

13、款的日期，签具意见及指示。(5)价格是否合理签具意见或指示。（四）副总经理：就主办会计及稽核室所签意见的转呈或指示。（五）总经理：各转呈意见的核定。（六）以上各项职权的划分，是就目标情形所拟的办法，如以后业务改进或其他变更，当另行修订。各部门月绩分析细则（一）为使本公司各级干部明了计划和己执行业务的成效藉以激励各级人员致力达成年度盈余目标起见，特规定逐月分析各部门执行年度经营计划业绩有关细则，以收预期管理之效。（二）日常收支资料的整理与提供。1 .各部门每日发生收支传票或原始凭证必须根据权限的规定批准,经办人填妥分析表再依规定流程办毕有关手续，送回财务部登帐，否则若与财务组的付款分析发生不相符

14、时，增加复查的麻烦。（当月各部核准的传票单据等财务必于当月登帐，不可跨月）。2 .各部门每10天应将收支累计和计划比较，以便追踪未达到目标者，以求改进。（H）月终收支资料的整理与提供。1 .当月的支付凭证如收据，统一发票等，应于次月3日前办妥各项手续转财务部，如过期者概不受理。2 .每月5日前各部门根据上月份的分析表计算出各部上月盈亏，格式：营建部表5.1.15应收帐款明细表摘要1月2月3月4月5月6月公司厂房第一期工程款500050005000公司一厂仓库工程款32管理部表5.1.16周转金明细表日期经手人摘要还款期限1月2月3月25王勇购IooT钢筋3/5220000226李容从暂借2月份

15、电力费3/10500送稽核室或总经理核阅，（根据分析表背面的公式计算并填写在该表上）。（四）月绩稽效。1分析表的填写方式如下：（1）目标额：系根据年度计划表填写，并考虑收支平衡，勿忘受高利息影响而赚钱变为亏本。（2）未完工累计：各部门所承包工程未完工部分累计（将上月底止未完工累计总额+本月当日累计订货）。（3）产值：产值即完工额（生产额），产值的计算必与实际售价相符。（4）销货：当月所开发票金额的累计。（5）收款：当月实际收回款额的累计。管理部与各部门有关明细帐分记办法细则（一）为避免同类工作重,及时有效控制，节省人力起见特订此办法。（二）各部门原己有立帐或类似统计表的记载较具功能及时效者，统由各部门自行控制设帐，管理部不再另设进细帐，而以总帐统驭。（三）上述明细帐暂以应收帐款（营建部门含预收定金）周转金等项试行，俟实行后，再行检讨或增减。（四）各部明细帐至少每月与管理部核对一次，如有不符合部门当会同管理部追查原因并更正。（五）有关的帐册原则上一律使用统一格式，由管理部提供,仅划分工程