税局员工垫资购买办公用品不合规.docx

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1、税局员工垫资购买办公用品不合规深圳某微半导体公司应扣未扣个人所得税被查处深圳市地税局第三稽查局根据群众举报，对某微半导体公司2014-2015年度纳税情况进行立案稽直。经过检杳发现其存在未按规定代扣代缴个人所得税行为，最终追补该公司应扣未扣个人所得税53554.62元，罚款26777.31元，共计80331.93元。该公司由广州母公司出资成立，业务人员既有来自该公司，也有来自广州母公司。在工资薪金发放及个税代扣代缴时两家公司混杂在一起，经调查发现该公司部分员工既未在本公司也未在广州母公司代扣代缴个人所得税。在检杳中，稽查人员发现该公司有向个人账户转款打钱的情形，询问后得知因为企业规模较小，所以

2、在办公用品采购时由个人使用私人账户购买,然后由个人报销，公司再将款项支付给个人，经过对银行资料对比证明了企业上述说法属实，但该做法既不合规,也带来了涉税风险,稽查人员已要求企业及时整改。税务部门提醒，深圳市目前很多孵化器类型的企业，因为业务尚处于研发阶段，日常账务管理比较混乱，甚至出现用员工个人账户来购买公司办公用品等情况。虽然此次案件未查明有利用个人账户进行涉税违法行为，但是存在很大涉税风险，不利于公司长远发展。因此，公司即使在起步阶段也要重视财务规范管理，防范涉税风险。本案中，为什么个人垫资会被查呢？主要是因为，该公司财务核算不规范，并有偷逃个税的可能性，因此公转私的行为尤为敏感。并且，通

3、过报销的形式变相发工资，也是不少企业都存在的现象，所以作为税务检查的重点。案件警醒：虽说本案中并没有利用个人账户进行违法行为，但是我们注意到，在该处罚书中，税务局认为个人垫资购买办公用品，“该做法既不合规，也带来了涉税风险”！因此，企业一定要规范好财务报销制度，尽量避免个人垫资采购的行为！02警惕！员工垫资要注意这5种行为一、员工垫资金额数目较大员工垫资购买物品，企业在进行报销过程中，就涉及到了公转私的问题，一旦金额太大，就会被重点监管，尤其是以下3种情况：3种情况，会被重点监管任何账户的现金交易，超过5万公户转账，超过200万私户转账超过20万（境外）或50万（境内）当然，正常业务的垫资，可

4、能很难超过上述标准，但是参考现金管理办法的话，一般来说，尽量不宜超过IOOO元，超过IOoO元的，建议直接申请备用金，再进行采买。二、垫资的员工较多一般来说,一个公司负责采购的人员就那么儿个，如果大家都垫资报销，就会有以票抵薪或者福利费的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税，甚至收到其他处罚。三、员工垫资次数频繁正常情况下，企业发生员工垫资再报销的业务并不多，如果企业频繁的发生垫资报销的业务，则说明企业可能存在以票抵薪的嫌疑。时，金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法（中国人民银行令（2016）第3号发布）明确，以下几种行为会被严查：（1）短期内资金分散转

5、入、集中转出或集中转入、分散转出；（2）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；（3）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；（4）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付。所以，如果企业频繁的发生个人垫付资金购买物品等行为，会受到严格的监管。并且随着金税四期的上线，实现“银税互联”，税务局察觉异常可能会第一时间找上门！四、员工垫资的支出不能与企业经营特点明显不符员工垫资一般是为企业经营目的而进行的，如果说该项支出明显与经营特点不符，那就说明可能存在偷逃税款的因素了。五、员工垫资报销一定要及时及时报销，首先，有利于内部管理；其次，不会导致会计数据的失真；最后，能在一定程度

6、上避免税局质疑费用的真实性。03规避！费用报销3大误区！一、报销表单不符合内控要求报销表单不符合内控要求费用报销单上审核签字不齐全费用报销单附件不全或与费用不相关报销表单填写不合规销漏写写销报遗大大报A.有B.c C、部门、日期、附件张数规抹原始凭证粘贴不合规用订、使司不例数看单装等贴机额粘书金,粘贴杂乱无章二、发票审验不符合内控要求发票审验不符合内控要求未查验发票的真伪纸质普通发票专用发票电子普通发票仅凭发票报销缺乏实质性要件(I如：合同、采购明细、入库单、II验收单、住宿明细、消费清单等I1J对于未取得发票的费用支出一律不予报销三、账务处理不符规定账务处理不符规定将职工薪酬类支出作为费用处

7、理费费费企出缴费支费计旅发公税差研办得入入入所ITiH、I-、VtMI如：出差补贴、节日福利、工I装费等，可能影响个税计缴将所得税前限额扣除的项目计入其他科目或二级明细04实用！3步规范报销关于报销规范，做好以下三步，就能大幅减少税收风险：第一步：落实内控制度，严把报销表单审核关如下图落实内控制度，严把报销表单审核关提示：控制HJ1jI.J参考会计基础工作规范项口要慎写完整.报销部门、报销时间、报销项I1、附件张数要填写完整如何城写报销单C票报销尽可能价币兑分离填写附件与实法业务吻合，不得张冠李戴如何整理报销附件:提示：合同签订方、合同标的、合同金:额、发票开票方、开票金额、开票项目等：与实际

8、业务务必相符附件与报销的清晰可理解、一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一提不：报销单金额、数量、用途与附件金额、数量、用途清晰可理解若费川报销7i要共他部门提供处理意见，诂;要将该处理意见作为附件:提示：如验收单、审核报告等.附件粘贴而先分类，依次粘贴到粘贴单上：小张票据需要均匀粘贴，不能阻薄不均，确保单据平整附件上的金额、日期等班要信息不得被粘贴、遮盖住，要保证重要信息可见“I查第二步：正确处理发票事项第三步：正确进行账务处理END今天给大家分享超实用干货是财务报表分析模板x1s这套系统囊括三大财务报表，自带公式输入数据即可自动生成一键分析,高效快捷！彻底解放财务人的双手将你的工作效率提升3倍从此你就是办公室里最酷的崽!