2023春国开税收基础形考任务4题库1及答案.docx

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1、税收基础形考任务4（25分）一、单选题（共10题）。（难易度:中）2. 下列各项中，应当征收房产税的是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 行政机关所属的招待所使用的房产B. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产正确答案：A答案解释：皙无3. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积IOoOO平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）O单选题（4.0

2、分）（难易度：中）A. 0元B. 2000元C. 8000元D. 10000元正确答案：C答案解释：哲无4. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A.进口使用应f车辆的行为B.购买使用应校车辆的行为C. 自产自用应税车辆的行为D. 销售应税车辆的行为正确答案：D答案解释：哲无5.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 办理房产过户的当天B. 签订房地产转让合同当天C. 约定房地产转让当天D. 交纳购房款当天正确答案：B答案解释：哲无6. 某企业20X9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为IoO

3、O万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 4.8万元B. 24万元C. 27万元D. 28.8万元正确答案：C答案解释：哲无7. 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。单选题（4.0分）（难易度：中）.建成后产权属于全体业主的会所8. 建成后无传移交给派出所用于办公的房屋9. 建成后有偿出售停车场正确答案：D答案解释：哲无8. 下列产品中，不征资源税的有（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 出口的海盐B. 铜矿石C. 锡矿石D. 中外合作开采的石油、天然

4、气正确答案：D答案解释：哲无9. 某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 168000B. 210000C. 240000D. 300000正确答案：C答案解释：哲无10. 某铝矿企业202x年4月共开采鸨矿石原矿80000吨，直接对外销售售矿石原矿40OoO吨，以部分鸨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。鸨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）.20580元B. 26250元C. 29400元D. 37500元11. 纳税

5、人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 超过部分的金额B. 全部增值额C. 扣除项目金额D. 出售金额正确答案：B答案解释：哲无二、多选题（共5题）。（难易度:中）13. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。多选题（4.0分）（难易度：中）A. 受赠使用应税车辆B. 进口使用应税车辆C. 经销商经销应税车辆D. 债务人以应税车辆抵债正确答案：AB答案解释：哲无14. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。多选题（4.0分）（难易度：中）.新购置使用的车船，纳桎地点为车船的登记地B. 车船

6、的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税已办理退税的被盗抢车船失而且得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税多选题（4.O分）（难易度：中）A. 营利性医疗机构自用的土地B. 公园内附设照相馆使用的土地C. 生产企业使用海关部门的免税土地D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地正确答案：ABC答案解释：哲无16. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。多选题（4.O分）（难易度：中）A. 鱼塘B. 花圃C. 茶园D. 菜地正确答案：ABCD答案解释：哲无17. 下列各

7、项中，免征耕地占用税的是（）。多选题（4.O分）（难易度：中）A. 军事设施占用耕地B. 农村居民占用耕地建造新房C. 养老院占用的耕地D. 学校附设的小卖部占用的耕地正确答案：AC答案解释：暂无三、判断题（共10题）。（难易度:中）19. 契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。判断题（4.O分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：A答案解释：哲无20. 自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。判断题（4.0分）（难易度：中）.对B.错正确答案：B答案解释：哲无21. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。判断题（4.0分）（难易度：中）A.

8、 对B. 错正确答案：A答案解释：哲无22. 个人所属的房产不需要缴纳房产税。判断题（4.0分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：暂无23. 以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。判断题（4.0分）（难易度：中）A. 对B. 错24. 纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。判断题（4.0分）（难易度：中）A. 对B. 错正确答案：B答案解释：暂无25. 纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。判断题（4.0分）（难易度：中）.对B.错正确答案：A答案解择：暂无26. 转让

9、房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值税。判断题（4.0分）（难易度：中）.对8. 错正确答案：B答案解释：暂无27. 开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。判断题（4.0分）（难易度：中）A.对B.错正确答案：A答案解释：哲无28. 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。判断题（4.0分）（难易度：中）.对B.错正确答案：B答案解释：暂无税收基础形考任务4（25分）一、单选题（共10题）。（难易度:中）2. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平

10、方米，建筑物面积IOooO平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）O单选题（4.0分）（难易度：中）.。元B. 2000元C. 8000元D. 10000元正确答案：C答案解择：暂无3. 下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 排气量在1、6升及以下的小排或乘用车B. 公交汽车C. 中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆D. 设有固定装置的运输车辆正确答案：C答案解释：哲无4. 北京一泓药业公司在202X年将其一处房产（价值IOOO万），和另一个公司互换一商品房（价值8

11、00万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%,则北京一泓药业公司应缴纳契税（）。.不纳税B. 30C. 24D. 6正确答案：A答案解糅：暂无5.某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 9750B. 9570C. 9150D. 8970正确答案：C答案解释：哲无6. 某供热企业20X9年拥有的

12、生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业20X9年应缴纳房产税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 13.44万元B. 28.56万元C. 42万元D. 60万元正确答案：B答案解择：暂无7. 某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。.55万元8. 60万元9. 65万元10. 72.5万元正确答案：D答案解择：暂无8. 甲企业和乙企业共同使用面积为IOOOO平方米的土地，甲企业使用

13、其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20X9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20X9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。单选题（4.0分）（难易度：中）.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元C. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元正确答案：B答案解择：暂无9. 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）

14、。单选题（4.0分）（难易度：中）A. 民营企业临时占用耕地B. 军事设施占用耕地C. 农村居民占用耕地新建住宅D. 公路线路占用耕地正确答案：C答案解释：哲无10. 某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。A. 168000B. 210000C. 240000D. 300000正确答案：C答案解择：暂无11.下列各项中，应征土地增值税的是（）。单选题（4.0分）（难易度：中）.赠予社会公益事业的房地产B. 经税务机关核实的个人之间互换自有住房C. 抵押期满转让给债权人的房地产D. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产正确答案：C答案解释：暂无二、多选题（共5题）。（难易度:中）13. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。多选题（4.0分）（难易度：中）A. 新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地B. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税D. 已办理退税的被盗抢车船失而现得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税正确答案：ABCD答案解释：暂无14.