中学资产管理控制制度.docx

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1、XXXX中学资产管理控制制度资产管理工作是学校流程管理的重要组成部分，学校各类资产的采购、验收、领用、保管、处置行为直接影响学校的教学及其他教学辅助活动，为了规范和加强学校资产管理,维护学校资产的安全完整、合理配置、有效利用，保障和促进教育事业的不断发展，建立学校资产管理的规范秩序和长效管理机制，科学合理地减少学校资产的消耗，提高学校资产的使用效益和寿命，根据事业单位国有资产管理暂行办法、XX县教育系统学校财产管理制度等，特制定本控制制度。学校资产管理的根本任务是：通过建立健全各项资产管理制度，准确及时地把握资产的增减变动及其结存情况，定期对资产进行清查盘点，促进各类资产的保值增值，提高设施设

2、备的利用率和完好率。学校资产是一种经济资源，它具有为学校开展教学及其他教学辅助活动提供或创造客观条件的某种经济权利或经济潜能。本实施细则所提及的资产仅包括固定资产、低值耐久品、易耗品等以实物形态存在的资产。二资产分级管理机构和管理职责一、组织机构及网络管理要求学校资产管理工作应当遵循“统一领导、集中管理、分工负责、权责结合”的原则，学校各类资产都必须纳入学校总务处集中管理，由专人负责。学校应建立资产分级管理网络（每学年根据人员变动情况及时调整），做到职责明确、制度健全、分工协作。（一）成立以校长为主要负责人，由总务主任、资产管理员和学校各相关处室负责人参加的资产管理领导小组和工作小组，负责全校

3、的资产管理工作。（二）学校根据行政、后勤、教学的特点，指定校长办公室、总务处、教导处、政教处等职能处室负责相关部门资产的归口管理工作。（三）各相关部门应指定专人具体负责管理本部门的资产。二、各级管理人员工作职责（一）校长工作职责：1、根据教育局的相关要求主持制定学校资产管理的具体实施细则，建立健全各项学校资产管理的规章制度。2、建立学校资产管理机构和管理网络，负责和指导学校资产管理领导小组开展日常工作。3、在上级主管部门规定的职权范围内，负责对学校各类资产的购置、内部调拨、报损报废的审查、审批。4、组织学校资产管理小组人员开展学习、交流、检查工作，对有关资产管理人员和部门进行必要的奖惩。（二）

4、总务主任工作职责：1、协助校长制定和完善学校资产管理的具体实施细则及各项学校资产管理规章制度，每学年及时调整资产管理网络人员的变动和修订并完善各项规章制度。2、协助校长督促、检查学校资产管理制度和各级管理人员岗位责任制的落实。3、负责全校资产的采购、分配、内部调拨、清查盘点、报损报废等工作。4、及时做好学校资产的维修和保养工作，提高设施设备的完好率与利用率。（三）资产管理员工作职责：1、负责全校资产的全面建帐、记账工作，运用手工和计算机ETE数据库同步对学校资产管理资料进行处理。2、定期与各部门保管员清查、核对资产，每月与出纳员核对固定资产总账和分类账，做到账物相符、账账相符、月月结报；掌握全

5、校资产管理动态，及时向领导反馈管理信息。3、检查督促学校资产管理制度的实施，在各项制度实施过程中，如与实际管理环节发生脱节或者产生矛盾时，主动及时向领导提出修改建议。4、及时正确建好、记好各类资产账和年终装订工作，如实反映学校资产的增加、减少变化情况。（四）部门分管负责人工作职责：1、做好各类资产的领用、调出、报废、报损等审核手续。2、督促检查本部门资产保管员或个人做好本部门资产的登记（或整理）、保管、维护、清查工作。（五）部门、科室、班级资产管理员或使用人工作职责：1、负责本部门、科室或个人所保管的资产实体的管理工作，确保学校资产的安全完好。2、经常检查核对本部门或个人保管的资产，做到账物相

6、符。3、发现资产非正常损坏与遗失，及时查明原因，向部门分管负责人汇报。三固定资产管理一、固定资产的界定及分类（一）固定资产的界定固定资产是指能独立使用，耐用期在一年及以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、名贵花木、图书等）也作为固定资产。现行标准：法人资产（不分类）22000元受托资产依照区教育资产管理中心通知同步入账（二）固定资产的分类根据ETE数据库要求分为六大类：1、房屋及建筑物：包括办公用房、教育科研用房、生活后勤用房、运动场地、土地、植物等。2、专用设备：包括电子设备、文体器材、标

7、本模型等。3、一般设备：包括交通运输设备、文印设备、行政事务设备、家具等。4、文物和陈列品：包括字画、雕塑等。5、图书：包括书籍、音像资料等。6、其他：指以上各类中未包含的固定资产。二、固定资产的日常管理（一）新增固定资产的管理1、取得及计价学校固定资产取得有以下途径： 购置（自行采购、政府采购） 调入（有偿或无偿调拨） 自制（学校自行研制） 捐赠（单位或个人赠送） 盘盈（在物资核对过程中有物无帐的资产） 其他（指上述情况未包含事项）学校固定资产计价： 购置的设备根据发票入帐。自行采购的固定资产，按购入发票确定入账价值。在购入时要履行审批手续：部门先提出申请，经总务处审核，确需购买，将报告提交

8、校长办公会审批，经批准后方可购买。属于政府采购的固定资产，必须严格按照政府采购程序操作。政府采购资料必须齐全。 调入的设备根据普陀区教育局政府采购项目验收分配单/上海市普陀区教育系统财产调拨单入帐。自制的固定资产，除履行审批程序外，要提供预算资料，自制完成后要向总务处提供决算资料，财务按决算价格登记入帐。接受捐赠的固定资产，按发票价格或同类设备的市场价格或者有关凭据确定设备价值。盘盈及其他情况产生的固定资产，根据区教育资产管理中心以及会计结算中心要求规范入帐。2、验收新增固定资产，由总务主任及学校资产管理员对照实物和原始凭证进行验收，验收时应对照采购计划、质量、型号、规格、数量、金额等逐项验收

9、；精密贵重设备，如计算机、多媒体设备、网络设备、钢琴、数码设备等应会同专业人员共同验收。验收后由学校资产管理员规范录入指定数据库，打印上海玉华中学固定资产验收入帐凭证，一式二联,由学校资产管理员开单，验收人、总务主管签字后，一联随同原始凭证交财务室，一联作为学校资产管理员登记固定资产分户明细账、固定资产明细分类账等相关账册的凭证。相关部门如需要，由学校资产管理员提供凭证复印件。（二）日常固定资产的管理1、原则学校固定资产管理本着“谁领用、谁管理、谁负责”的原则，对学校固定资产实行校级、部门及个人三级管理。固定资产管理要做到“静态管理”与“动态管理”相结合。静态管理是指帐帐相符、帐物相符。动态管

10、理要求加强固定资产在使用过程中的管理，关注学校易移动设备的流向，确保固定资产的安全性和完整性。2、内部调拨固定资产在学校发生转移时，必须履行手续：保管地点发生变化，保管部门要及时通知资产管理部门，由总务处进行变更登记；学校内员工调动，“人走物不走”，员工的办公设备及工具，由总务处统一协调配备。3、维护与保养固定资产在使用过程中，要严格按照操作规程进行操作,定期进行维护与保养。维护与保养责任的划分，本着谁使用，谁维护与保养的原则。由使用部门及使用人负责维护与保养。总务部门定期对资产的使用情况进行检查。对特种设备（电梯）要督促相关部门定期进行维护和保养，以确保特种设备安全运作。同时必须配备具有上岗

11、证的特种设备安全管理员。4、校舍管理民办学校的校舍属租赁性质，校舍是学校受托固定资产的重要组成部分，校舍的管理参照关于普陀区中小学（幼托）校舍管理办法和校舍管理奖惩办法执行。学校根据普陀区教育资产管理中心要求建立校舍文档，含学校地形图学校校舍平面图学校校舍调整情况记录学校校舍面积确认表等完整资料。四低值耐久品管理一、低值耐久品的界定及分类（一）单位价值在规定固定资产起点以下，耐用时间在一年以上的资产列入低值耐久品。由于固定资产金额标准的提高，低值耐久品数量增多，必须加强低值耐久品的管理。（二）低值耐久品分类要求与固定资产相同。二、低值耐久品的日常管理（一）新增低值耐久品的管理1、取得及计价与固

12、定资产相同2、验收新增低值耐久品的验收流程与固定资产相同，但财务部门不记账。验收后由学校资产管理员录入规定数据库，打印上海玉华中学低值耐久验收入帐凭证，一式二联，由学校资产管理员开单，验收人、总务主管签字后，作为学校资产管理员登记相关账册的凭证。相关部门如需要，由学校资产管理员提供凭证复印件。（二）低值耐久品的日常管理低值耐久品的日常管理参照固定资产的日常管理。五易耗品管理一、易耗品的界定及分类（一）为教学、行政管理及后勤服务需要而储备的资产。如教学用品、办公用品、清洁防护用品等等。（二）分类：根据学校自身实际情况和记帐要求分类，但年度与年度之间要有延续性和可追溯性。二、易耗品的日常管理1、采

13、购易耗品购置一般由学校资产管理人员统一申报计划，须经总务主任审核，在经校长批准后执行。2、验收入库采购人员购回物品后，必须连同发票或送货清单交资产管理员验收入库。资产管理员在核对发票或送货清单与货物相符后，在发票上签字并登记入易耗品帐册。3、领用教职工领用物品必须在易耗品上写明领用日期、数量、用途。学校资产管理员应根据个人签字发放，及时在物品分类帐减少库存数量。部门或年级组、教研组领用集体办公用品时，按学校的安排计划，由部门负责人或年级组长、教研组长到仓库办理领用手续，资产管理员应根据部门、年级组、教研组签字发放，及时在物品分类帐上减少库存数量。 非教学常规所用的物品，必须由个人填写请购单，由

14、教导处、总务处等相关部门领导审核，并经校长批准后，购买领用。打印机耗材（墨粉、硒鼓）、剪刀、美工刀、钉书机等用品必须以旧换新。4、账册设置易耗品实行定额管理，设置易耗品登记簿，由学校资产管理员负责登记与管理。六学校资产赔偿制度一、各部门、组室、班级保管员因工作失职保管不善，造成学校资产损失的，在查明原因和损失的数量、金额后，除按审批权限办理报损报废手续外，由总务处提出赔偿意见,报校长室审批执行。二、属于教职工个人保管使用的办公用品，因保管不善或使用不当，造成损坏或遗失的，由个人负责修理或照价赔偿。三、凡借用学校财产造成遗失或损坏的，由借用人负责修理或照价赔偿。四、各班级保管使用的财产，凡正常损

15、坏或人为损坏的均由班级财产保管员填写报修单送总务处安排修理。人为损坏的，按修理的材料成本价计价赔偿。五、教工、学生丢失图书，应到图书馆按图工委要求赔偿，并办理图书注销手续。六、损坏或遗失学校财产赔偿款一律交学校财务部门开具收款凭证，所收款项按相关管理的规定，实行“收支两条线”管理。七学校资产的借用一、学校固定资产一般不得擅自出借，在不影响本校教育教学工作的前提下，学校土地、房屋建筑物的出借、出租，需经上级教育主管部门的批准，并办理有关手续。二、任何人借用学校资产，必须事前提出申请，经相关部门领导同意后方可办理借用手续。三、借用学校资产必须由当事人填写借用单，写明借用日期、借用原因、物品名称、数量及归还日期。四、教学仪器一般不得出借，如有特殊情况，需经校长同意。五、图书的出借，按学校图书出借办法执行。六、在本校范围内，借用各部门（或个人）保管的资产，需征得部门负责人的同意，再办理借用手续。七、借用学校的资产，如遇遗失或损坏，参照学校资产赔偿制度执行。八学校资产清查盘点制度一、学校资产的清查盘点采用定期检查和重点抽查相结合，形式为实地盘点。定期清查盘点一般在十二月份，重点抽查一般在六月份。二、固定资产