中小企业财务管理问题研究论文.docx

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1、中小企业财务管理案例分析报告一、前言1二、中小企业及财务管理的基本理论介绍1（-）财务管理的基本理论1（二）中小企业的基本理论2三、乐清市C公司财务管理存在的问题5（一）公司简介5（二）乐清市C公司财务管理存在的问题分析5（三）中小企业财务管理问题的成因分析7四、解决乐清市C公司财务管理存在问题的措施9（-）重视财务管理,增强财务管理意识9（二）加强企业内部控制，完善财务管理制度10（）扩大融资渠道，提高企业融资水平10（四）进行科学有效的投资管理H五、结论12参考文献：13致谢错误!未定义书签。一、前言近年来，中小企业如雨后春笋般蓬勃发展在我国经济发展中所占比例越来越大，发挥的作用也越来越无

2、可替代。而财务管理作为企业管理环节重要的一环，不仅促进中小企业完善企业的经营方式和管理模式，而且有利于为企业日后发展注入强劲动力，实现中小企业良好发展的整体态势。在日益激烈的市场竞争中，中小型企业的财务管理也必须跟上步伐，并在思维、模式和方法方面不断变化。集中管理，提高会计人员的效率和质量，才能提高企业竞争力。本文从乐清市C公司的财务管理状况入手，分析了其中存在的问题，乐清市C公司没有意识到资金流通对企业的重要作用，没有做到提高资金流动效率；对企业筹资活动也缺少规划，不能准确的预算企业日常经营中所需资金量，赊销款项到账时间和收回时间无法合理配合。并针对这些问题提出了解决的对策，建立健全内部控制

3、制度，各部门各司其职，明确权力责任，加强会计科目的真实性，使企业各部门内部相互约束，互相监督，提高企业会计信息的透明性,促进企业经济健康发展。二、中小企业及财务管理的基本理论介绍（一）财务管理的基本理论1 .财务管理的概念财务管理是指在企业财务管理目标下，企业作出的投资，筹资、营运、利润分配的经济管理活动山。这种活动是企业整个管理活动中不可分割的部分，它是根据国家相关财经法规，以一定财务管理的方法及内容，有目的进行企业财务活动的一项经济管理工作。优化投资决策与管理、优化筹资决策与管理、优化营运资金决策与管理、优化股利决策与分配等都是财务管理的主要内容。财务管理能够使中小企业现金流达到最佳配置和

4、运动，实现价值最大化的目标。2 .财务管理的原则财务管理的原则分为：权衡风险收益、考虑货币的时间价值、现金作为衡量价值的标准、增量现金流利润、特别高的产品项目不存在于竞争市场、资本市场的有效性、管理人员与所有者的所代表的获利者不一致、纳税影响业务决策、风险类别的不同需要区别对待、道德行为规定财务人员做正确的事情，道德困惑存在于竞争市场，不利于实现道德行为的规定。3 .财务管理带来的效益财务管理在社会经济趋势的推动下，发挥着越来越重要的作用，主要依赖于基于价值的管理活动来管理事业活动。财务管理从投资、资金筹措、周转资本、利益分配的角度合理分配管理力量。目前,我国企业的财务管理状况并不乐观，企业成

5、本不断上升，利润的改善并没有完全反映在财务管理弱化上。企业的经济活动离不开财务的有效监督，强化企业的财务监督功能，完善企业的财务管理措施，有效控制和规避财务风险，提高企业的管理水平,企业迫切需要变革和升级。企业的财务管理要符合企业的战略目标，结合企业的事业计划，认真进行财务计划的工作。中小企业的优势和竞争力最终体现在成本优势、产品优势和资本优势上，而这正是财务管理的主要内容。（二）中小企业的基本理论1 .中小企业的界定中小企业概念的产生是相对于大企业而言，并非是一个绝对概念，企业规模可以用人员规模、资产规模和业务规模来衡量。2011年6月18日，财政部、国家统计局、国家发展和改革委员会以及工业

6、和信息技术部联合发布了中小型企业划型标准规定的通知，该通知对我国大部分行业的中小企业有了非常明确的界定。如表21所示：表21中小企业划型标准规定行业名称指标名称单位中型小型工业从业人数人300-100020-300营业收入万元2000-40000300-2000建筑业营业收入万元6000-80000300-6000资产总、额万元5000-80000300-5000批发业从业人数人20-20010-100营业收入万元5000-400001000-5000零售业从业人数人50-30010-50营业收入万元500-20000100-500交通运输从业人数人300-100020-300营业收入万元30

7、00-30000200-3000邮政业从业人数人300-100020-300营业收入万元2000-3(X)00100-2000住宿，餐从业人数人100-30010-100饮营业收入万元2000-10000100-2000从业人数人100-20050-500z1X营业收入万元5000-2000020-100从业人数人100-200020-100巳幡营业收入万元1000-30000100-1000房地产资产总额亿元0.5-10.2-0.5营业收入亿元0.1-200.01-0.1TTZXE=营业收入万元1000-1000050-1000其他从业人数人100-30010-1002 .中小企业财务管理的

8、特点(1)经营规模较小，机智灵活，占用资金较少，资金回报较快中小企业实行企业所有权与经营管理权相结合的管理模式。出于节约成本费用的考虑，管理者不愿花大价钱聘用财务人员，致使企业员工人数较少，组织结构简单，会计人员未接受过专门会计教育。虽然会计人员专业知识低浅，但最大限度的挖掘员工的价值。(2)有效适应市场变化，组织机制简洁，为自身发展奠定基础中小企业自身存在经营规模较小，聘用职工设置卤位较少，企业内部管理机构精简，员工分工不明确，企业自身可利用资金资源匮乏的特点，致使其发展受到约束，只能将有限的资源投入到被大企业所不重视的市场中，才能站稳市场在市场发展中占据一方位置。此形成了中小企业从事行业形

9、形色色，经营类型五花八门的发展状态。因此中小企业应走一条适应自身发展条件，有效规避风险的道路。(3)资本积累有限，融资困难，规避风险意识薄弱中小企业想要向上市企业一样进行融资，但是却不符合相关条件要求，所以无法实现上市融资。而我国企业想要发行债券，必须满足发行金额，票面金额，有无担保等条件的规定，并且通过各部门严格的审查通过方可发行。由此可知，中小企业不可能发行企业债券。所以鉴于这种情况，大多数中小企业通过单一的融资渠道融资，即银行贷款。同时也必须符合提供担保，个人征信良好等条件才可申请。但是以银行的角度进行分析，与大型企业相比，中小企业资本流动不稳定，资金链薄弱，难以抵抗市场经营风险。因此，

10、也很难通过银行贷款筹集资金。3 .中小企业财务管理的目的财务管理寻求的目的包括：高额的企业利润、出资人利润以及企业的社会价值回报。在现代经济发展格局中，中小企业的门槛降低，下海经商的人越来越多,有的中小企业所有者在试试看的心态下，得到了人生中的第一桶金，但他们并不满足，要追求更高的利润。中小企业大多由股东和相关投资人组成，股东在保证自身财富的同时也要保证相关投资人的利益，这就要求其所有的中小企业必须获得盈利，使中小企业的利润最大，只有中小企业获得足够多的利润，股东、投资人才能有回报，而他们要求这种回报是长期、持续的，就需要中小企业被人们认可，使中小企业有大的社会价值。为了达到这些目的，要求财务

11、管理对决策者提供准确的财务信息，加强对各个环节的核算，兼顾多方利益，使中小企业不断地发展壮大。4 .中小企业财务管理存在的问题(1)经营规模较小中小企业实行企业所有权与经营管理权相结合的管理模式。出于节约成本费用的考虑，管理者不愿花大价钱聘用财务人员，致使企业员工人数较少，组织结构简单，会计人员未接受过专门会计教育。虽然会计人员专业知识低浅，但最大限度的挖掘员工的价值。(2)快速适应市场变化中小企业自身存在经营规模较小，聘用职工设置岗位较少，企业内部管理机构精简，员工分工不明确，企业自身可利用资金资源匮乏的特点，致使其发展受到约束，只能将有限的资源投入到被大企业所不重视的市场中，才能站稳市场在

12、市场发展中占据一方位置。此形成了中小企业从事行业形形色色，经营类型五花八门的发展状态。因此中小企业应走一条适应自身发展条件，有效规避风险的道路。(3)资本积累有限，融资困难中小企业想要向上市企业一样进行融资，但是却不符合相关条件要求，所以无法实现上市融资。而我国企业想要发行债券，必须满足发行金额，票面金额，有无担保等条件的规定，并且通过各部门严格的审查通过方可发行。由此可知，中小企业不可能发行企业债券。所以鉴于这种情况，大多数中小企业通过单一的融资渠道融资，即银行贷款。同时也必须符合提供担保，个人征信良好等条件才可申请。但是以银行的角度进行分析，与大型企业相比，中小企业资本流动不稳定，资金链薄

13、弱，难以抵抗市场经营风险。因此，也很难通过银行贷款筹集资金。三、乐清市C公司财务管理存在的问题（-）公司简介乐清市C公司于1999年成立，拥有两个生产厂区，是浙东地区较早从事研制和生产轿车、摩托车、沙滩车、赛车等各类机车油管总成、管路配件（接头类）的专业厂家。公司的主要产品有：不锈钢丝编织高压管和管接头，液压制动软管、空气制动软管（航空高压管），制动器油管总成、铁氟龙管、油缸活塞、柱塞。目前，公司的规模经营还不是很大，属于中小企业。在公司运营的过程中还存在很多风险和不确定性，所以在筹资方面，吸引外资进入企业发展是比较困难的。公司筹资活动产生的现金流量并不多，主要的现金流是通过借款产生的。相比之

14、下，从内部投资收到的现金与筹款活动相关的现金相对较少。借款的大部分收益都是通过内部融资来实现的。公司目前的利润分配按照投资者出资比例进行分配，目前公司的股东只有两名，因此利润分配方式也比较简单，并且公司利润分配方式单一，只有现金股利这一种形式。目前，公司还处于发展期，资金需求相对较大，因此可分配的利润也非常有限。（二）乐清市C公司财务管理存在的问题分析1 .缺乏科学的财务管理理念同许多中小企业一样，乐清市C公司管理者财务管理能力不足，管理思想僵化，因此，企业领导人没有把财务管理放在企业管理的核心位置。由于企业家缺乏财务管理知识，财务管理概念过时甚至缺失，在进行生产经营决策时缺乏对理论依据的客观

15、看法和现实状况的实践经验,容易对财务报表数据造成不准确的分析乃至是错误的决策。同时该企业对员工没有具体学历或工作要求，不愿邀请高级财务人员导致相关的工作人员职称低，甚至有的财会人员都未领取会计资格证。会计人员未受到过专门会计教育，墨守成规，不思进取，所掌握的知识技能只能满足于简单的会计处理，缺乏钻研精神，对企业工作相关的管理问题知之甚少。2 .部门人员设置不合理据调查了解一直以来，乐清市C公司如许多中小企业一样实行经营权与所有权两者相统一的模式并未实现两者相分离。在一定程度上，并没有把财务管理理论知识和管理手段运用到该企业的经营管理过程中来叫由于受到中小企业经营模式的限制，乐清市C公司经营模式较小，岗位设置与员工职责不相符。财务决策缺乏理论知识的指导，有效的决策难以得到规范性的操作。另外，在企业职工选拔过程中，一定程度上忽视了人员的专业素质考核，尽管有些人员持有其从事相应的工作的职业证书，但是却缺乏其他方面的能力，导致员工整体素质低下。3 .企业资本运转不畅通