企业应收账款管理问题研究论文.docx

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1、企业应收账款的管理问题及对策研究报告一、结论1（-）研究背景1（二）研究意义1（三）国内外研究现状1二、应收账款的相关理论概述2（-）应收账款的概念界定及特征2（二）产生应收账款的原因3（三）应收账款对企业的影响3（四）应收账款的管理理论4三、企业在应收账款管理过程中存在的问题及原因分析5（-）企业在应收账款管理过程中存在的问题5（二）企业应收账款存在问题的原因6四、加强企业应收账款管理的建议7（-）加强对应收账款控制7（二）加强客户进行信用管理8（三）加强应收账款的风险防范8结论10参考文献H一、结论(-)研究背景当前国内市场发展飞快，企业更加注重内部管理，尤其是应收账款方面。为了扩大市场，

2、增强竞争力，越来越多的企业会选择采用赊销的手段增加销售额，吸引客户，从而产生大量的应收账款。市场的竞争，让不少企业面临销售困境，有的企业为了销量往往会选择允许欠账买单。一方面，由于日益激烈的竞争市场，企业不断的提供优惠的价格和赊销的条件，导致利润越来越小；另一方面，一些客户不守信，恶意拖欠应付账款，企业还要花时间和精力去解决这个问题。此外，部分企业在应收账款的内部控制方面还有所欠缺,时常会有巨大的坏账产生，因此，企业应当要结合实际情况，从源头上解决应收账款内部控制制度的缺陷。(二)研究意义如今，国内企业在应收账款方面的管理体制还不够健全很完善，企业间存在的贷款拖欠问题非常普遍也十分严重，而且管

3、理模式也不是很多坏账和呆账不仅严重限制了企业和谐、健康的发展，并且对社会长期、稳定发展造成了不良影响。应收账款管理的是否有效，会影响到企业经营和今后的可持续发展。应收账款管理的研究对企业而言,一是促使企业制定合理的信用政策。二是促进企业与客户的良好合作关系，保持企业持续发展。三是促进企业改善营运资金内部结构。四是促进企业提高现金流量的流动效益。五是促进企业加强内部控制和绩效考核。六是促进企业构建合理的应收账款管理模式。论文通过详细研究,从而提出符合企业发展基于应收账款的管理方法、管理制度以及管理流程，并且在确保企业实施赊销策略以及提升市场竞争力的同时，能够使企业科学管理应收账款，提高对财务的控

4、制能力，避免产生呆账和坏账，促迸企业更好的发展。()国内外研究现状1、国外研究现状Thomas1C(2014)讨论应收账款保理问题。通过实证研究发现，持有应收账款(即债权人)的企业倾向于选择追索权(相对于无追索权保理)，应受三个因素的控制：应收账款的信用质量、信用等级以及公司自身能力。保证企业能够合理合法地进行追讨债务是非常重要的，这对企业的应收账款管理非常有好处1。CharesAHumn(2015)研究了美国企业的应收账款债权的应用问题。利用担保和债券的方式将应收账款进行具体化。凭证可以获得低成本和表外融资。虽然应收账款证券化可以获得大量的潜在收益，但其过程非常困难，应收账款证券化过程中最重

5、要的是证券评级。由于应收账款的筹集和成本的控制，企业应收账款持有人可能会采用应收账款证券化的融资方式。就国外的研究而言，主要研究内容是应收账款和应收账款保理业务，总的是以规避可能的财务风险为目标，确保应收账款的合理收回，保障企业资金流通。2、国内研究现状应收账款是企业的债权，是商品或服务交换中的价值补偿主张，但与银行的信用关系不同。根据现有文献，应收账款一般被认为是企业的债权。娜拉(2016)研究表明中间商可以担负起相关责任，支付给供应商的责任，与供应商有权收钱的中间人，和应收账款在对供应商供货的时候经常产生。企业应收账款既面临着复苏的风险，也给企业带来了风险。谢永垓,陈信桃(2016)指出尽

6、管保理业务的大发展，与对外贸易规模不断扩大应收账款的金额，不管是国国内保理还是国外保理业务，显然都十分的微小，表明我国保理业务的发展是一个漫长的路去，但也有一个伟大的市场，同时他们还认为，银行，企业和政府部门应更新观念，加强内部和外部环境的建设，以促进我国保理业务的快速发展和应收账款的全程管理中发挥更大的效益。二、应收账款的相关理论概述(-)应收账款的概念界定及特征1、应收账款的概念界定应收账款是指企业销售产品、提供服务，顾客或购买方购买商品或享受相关服务需要承担的款项，我们可以了解其相关信息的来源。从以下三个方面：第一，在应收账款的核算方面，迸行商品或服务的流动资产代表企业，企业要通过相应的

7、审批的会计报告，还扩展到不良贷款和水量损失；其次，是应收账款的服务价值，应收账款是企业需要收回的一笔款项，应收账款在企业长期发展中作用很大，各企业之间也比较看重信用。民事权利和相应的债权债务其实都是企业应该承担的义务，可以行使主权债务回收，保护他们的合法权利和利益。2、应收账款的特征应收账款的收回情况很大程度上反映着某一企业的自身信用情况。当前国内经济情况的大环境下，应收账款业务的性质得到了广泛的应用，使得信用销售成为一种现在常见的促销手段。大多数应收账款的收回都是由于欠账销售导致的，信用在其中起着很大的作用。维修的作用是指其在生产和管理中的作用。应收账款的发生意味着公司的部分资金也被企业的客

8、户占用。(二)产生应收账款的原因1、竞争的需要当前国内市场经济发展很快，但同样市场竞争也从未少，不少企业为了保证销量吸引买家往往会采取赊销的方式，虽然可以帮助企业进一步的发展但同时也面临着坏账的风险。信用是市场上进行赊销非常看中的指标。主要原因有两点：第一，在市场疲软的情况下吸引客户的赊销购买，因为很多中小企业资金缺乏，所以他们总是希望通过信贷产品和服务来获得他们所需要的材料和产品，解决金融危机；其次，对文件、信用进行相应的评估。有一部分企业也是依靠赊销的模式才能进一步生存，如果不采取这种方法企业将难以为继。2、销售与收款的时间差账款的收回是非常重要的一个环节，要与客户做好协商，尤其是在还款期

9、限上，同时保护顾客的声誉是很必要的，很少有顾客愿意承认他们没有偿还能力。事实上，渝期未偿还欠款可能有很多原因，并不只是资金出现问题。协商好时间差，许多客户可以恢复正常支付。正如贷款人按时还贷一样，为了获得更多的贷款，客户愿意及时支付，以获得更多的信贷支持。在应收账款催收中，需要把握好分寸，这也是一门艺术，既要收到钱又不能得罪客户影响公司商品销量。因此，收款人不应太心急。应根据违约情况决定，维护客户关系，促进销售，提高公司声誉。帮助客户恢复还款计划，有些客户不支付欠款，不及时结清欠款，有时需要与客户一起分析欠款原因，帮助客户提高信用。这样的努力往往能使互利的客户与企业保持长期的良好合作关系。()

10、应收账款对企业的影响1、正面影响在大多数情况下，企业管理者意识到应收账款增加相对于大量的库存来说有着更多的优点。应收账款在产品销售之后，不管有没有收到钱都会确认为当期的收入，而库存会随着时间的推移而不断的增加成本，相关的管理费用会让企业如鲤在喉，成本会不断攀升。产品销售能够直接产生利润，而产品，将放在仓库中没有任何益处，对企业经营而言是不利于企业正常经营发展的。即使是应收账款的状态也是有益的，相比库存的话，应收账款更容易获得现金回报。存货没有直接兑换成现金的功能而应收账款有，只要收回这笔资金对企业是有正面作用的。2、负面影响如果应收账款无法在规定的期间进行收回，那么企业将承担企业出现坏账，那么

11、企业不得不自己出资金将相关的成本进行垫付，而自身的实际利润其实是负数。不仅占用企业其他方向的资金而且其他项目的推进，另外在某种程度上也是对该企业的一种纵容，逾期不还会导致下次同样的事情发生，企业的资金流，将出现很大的不确定性，短时间内如果无法找到代替的购买商，企业会面临困境。其带来的负面影响会很大。应收账款可能使会计报表产生对公司资产的正确评价，不影响企业偿债能力、偿债能力的评价。应收账款变得特别糟糕，但不应收账款帐户揩导致企业资产评估的增加。支付能力是不是真的，也就是说，应收账款的流动性贫穷会使被高估的公司在公司的财务报表资产偿还债务能力的用户。（四）应收账款的管理理论1、应收账款管理概念及

12、内容应收账款管理是指在信用销售过程中企业采用系统的方法和手段，对应收账款从产生到收回的控制管理，实际上是企业和客户存在的账款管理。应收账款的管理分为三个阶段,事前、事中、事后管理。事前管理，主要是信用政策的制定。这是前期主要工作，也是应收账款管理中的重要环节，合理地制定信用政策可以从源头上有效的减少坏账损失。事中管理，及时收回应收账款。这是重中之重，完善债权保障机制，加强对应收账款的回收管理，可以有效防止坏账的产生。事后管理，包括渝期账款的催收、规范收款流程，最大化地降低企业的坏账损失，这是企业减少坏账损失的最后一步保障。2、应收账款管理的目标企业管理应收账款的总体目标是企业在实现利润最大化的

13、同时使风险最小化，企业应在采取信用政策时带来的收益和风险成本之间做出权衡，从而提高企业的经济效益和市场价值。制定科学、合理的信用政策。根据客户的资信情况，授予合适的信用额度，把风险控制在一定范围之内，一方面满足提高销售、降低库存成本的需求，另一方面可以实现企业收益和价值最大化。提高应收账款的流动性。应收账款是企业流动资产的一部分，在财务管理中占有重要的地位，及时、有效地收回应收账款，快速地实现现金转换，使应收账款的流动性和企业的效益性达到平衡减少应收账款的周转天数，保证应收账款的质量。应收账款的回收期越短，说明其质量越好，产生坏账率越低。否则，影响企业的生产运营周期，使生产运营周期拉长。企业应

14、努力实现应收账款的周转天数低于行业平均水平，保证高质量地收回货款，以防企业资金的非正常循环及干扰企业正常的生产运营。确保应收账款及时足额的收回，最大限度地降低应收账款的坏账损失及管理费用，转化存货的真正价值，实现真实的企业利润，这是应收账款管理的最终目标。在成本和风险最小的前提下，扩大销售规模，规避坏账风险，实现企业利润最大化，这也是企业的期望。3、加强信用管理对应收账款的意义加强信用管理，能有效控制企业应收账款规模、加快回收周期、降低经营风险、加速资金周转。加强信用管理，能保证应收款的有效回收。现金流是企业生存的命脉。即时回收的货款，将用于经营活动，在经济循环中不断产生效益。加强信用管理，能

15、有效减少坏账、呆账的发生。企业坏账、呆账的产生，往往是日常工作中疏于对应收账款的管理，不及时对账、不及时追讨票据、不及时通过书面方式与对方确认金额、不及时了解客户的动态。加强信用管理，能保证企业财务数据的真实、明晰，便于分析客户的经营状况，为企业的战略投资提供数据依据。加强信用管理，与企业的开源节流是一致的。货款的及时回收，相应降低了企业的财务费用成本、税务成本。加速了资金周转、加快了应收账款周转率，无形中也提高了销售收入，实现了企业利润最大化。三、企业在应收账款管理过程中存在的问题及原因分析(-)企业在应收账款管理过程中存在的问题1、应收账款内部控制机制不健全我国商业企业在销售政策上的选择通

16、常向两种极端发展，一种只重销售不重回款，回款情况依赖于客户的意愿及能力，导致应收账款不断累积，最终企业资金链断裂至企业破产清算;一种完全采用预收账款的形式，企业不存在应收账款，也就不存在应收账款管理问题，但这种发展形式通常使企业在激烈的销售竞争中逐渐趋于劣势最终被市场淘汰。反映在应收账款管理上，即为制度的缺乏，内控机制不健全，客户资信管理制度、风险预警机制、信用政策等内控机制不完善。这需要从根本上改变企业管理人员对应收账款管理的观念，从而达到完善应收账款管理机制，揩应收账款控制在企业可以掌控的范围为企业带来利益。2、客户信用不稳定应收账款在该公司有销售和财务协同处理。但在实际工作中，销售部门承担着完成销售指标的压力，招工作重点放在开发客户上，对应收账款的管理和催收并不上也。同时,每名销