会计训练3 2.docx

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1、一、某企业财产清查中发现下列事项，分别作批准前后的会计分录。1、库存现金清查发现实存数为1630元，而现金日记账账面余额为1510元，原因无法查明。2、库存现金清查盘点发现短缺100元，以后经批准由出纳林源负责赔偿。二、A公司银行存款日记账与银行对账单进行月末对账，见下表所示。中国工商银行对账单户名：A公司基本存款户账号：3020102019年凭证号码摘要借方贷方借或贷余额3月1日（略）承前页贷1000003月6日汇票456承付30000贷700003月18日转支112转付2500贷675003月20日转支113转付1000贷665003月24日现支222现收9000贷755003月30日汇兑

2、789汇入7000贷825003月30日转支114转付1100贷814003月31日转支115转付1400贷80000银行存款日记账2019年凭证摘要结算凭证借方贷方借或贷余额月0字号种类号码31略略承前页借10000032记6收回欠款转支I1120000借12000035记9付汇票款汇票45630000借90000314记10付货款转支1122500借87500320记20申请本票转支1131000借86500324记22存现金现支2229000借95500329记30付零工费转支1141100借94400331记33销售收入转支11612000借106400331记35汇出采购款汇票666

3、14200借92200要求：根据上述资料逐笔勾对，找出未达账项后编制下列“银行存款余额调节表”（日期/金额每空1分，共9分）：找出未达账项（1分/个，共5分）：企业未达账项：银行未达账项:银行存款余额调节表年月日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额力口：银行已收企业未收款银行对账单余额力口：企业已收银行未收款减：银行已付企业未付款减：企业已付银行未付款调节后的存款余额调节后的存款余额三、某企业2010年7月31日收到银行对账单如下表所示:月B摘要收入付出余额728余额8396028#14589支票一张226028#30185支票一张129030支付电费240830托收销货款142631余

4、额86528本企业银行存款日记账的有关经济业务为：7月28日，收到银行本票一张，用于偿还前欠货款32108元，款项存入银行。7月28日，销售产品一批，货款2260元（含税），收到转账支票（#14589）一张。7月29日，收到光明工厂用于偿还前欠货款1290元的现金支票（#30185）一张。7月29日，向新新工厂购入材料一批，普通发票上注明货款共计890元，开出转账支票（#3048）一张，材料在途。7月30日，企业销售产品一批，收到#50165转账支票一张，金额为1808元（含税）。7月30日，将一张银行承兑汇票向银行申请贴现，贴现率5%（不负连带责任）.该票据的面值为500000元，出票日为2010年5月4日，120天到期，票面利率4.8%,实得贴现款505530.56元存入银行。要求：编制“银行存款余额调节表”（1分/空，共9分）银行存款余额调节表年月日单位：元项目金额项目金额调节后的余额调节后的余额