1+N经责审计促进轮岗中层干部履职能力提升.docx

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1、1+N经责审计促进轮岗中层干部履职能力提升引言经济责任审计是对领导干部任职期间所在单位或部门的资产、负债、损益情况的真实性、合法性和效益性及有关经济活动应负有的责任进行审查，以评价其经济责任履行情况。审计署H号令第三章第十二条、国家卫生计生委员会16号令第二章第九条均指出，要对本单位内部管理的领导人员履行经济责任审计，并明确了经济责任审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的依据。加强领导干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为是内部审计的重要职责之一。医院各职能部门分工不同、权限不同、风险不同、评价指标不同，如何对中层干部轮岗前进行经济责任审计，以达到考核干部履职能力、管

2、理效能、廉洁自律、平稳交接目的？以设备科、基建科、物资供应科、后勤总务科为例，通过以经济责任及其他事项延伸审计的1+N模式，共发现23个问题或薄弱环节，通过审计反馈、限期整改与责任交接，保障了轮岗正常交接、中层迅速进入新岗位角色。具体审计情况如下。一、审计对象与审计重点对象医院内部与收入、支出、招采等经济活动紧密联系的职能科正职，每3年轮岗前开展经济责任审计，根据审计建议整改情况确定下一轮绩效系数等级、调整职能科分管工作范围、完善本岗位制度及问题整改后履新。本次审计对象为设备科、物资供应科、基建科、总务科科长。审计重点1、重要经济事项管理制度的建立与执行情况：如，执行经济决策的合法、合规性，是

3、否集体决策、是否暗箱操作等。2、有关内部控制制度的建立和执行情况：如，不相容岗位设置与定期换岗、印章管理、稽核闭环管理落实情况等。3、国有资产的管理是否完整、安全，是否账实相符，有无挪用、丢失、擅自处理等造成国有资产损失的情况；接受捐赠的资产是否闲置；国有资产是否私用；产生效益是否入账。4、任职期间执行国家的法律、法规和医院有关规定的情况：重点审查分管工作中重要事项履职尽责情况。5、本部门财务收支的真实、合法和效益情况：1）各项收入是否全部纳入财务管理，是否真实、合法、合规，有无各种漏列、虚减、隐匿收入等现象；2）各项支出的真实性、合法性和有效性，有无虚列、擅自支出等现象；3）债务、债权是否清

4、晰、有无纠纷和遗留问题。6、工程项目、服务项目、货物采购等经济活动是否按有关规定执行，手续是否合法、合规、完备以及合同、协议的执行情况。7、经济活动是否纳入预算管理，部门预算执行情况。8、任职期间廉洁纪律执行情况，有无以权谋私、获取非法收入或侵占国家财产等违法违纪行为。二、审计实施召集审计事前联席会，严明审计纪律审计入驻前一周，由分管审计领导主持召集设备科、物资供应科、基建科、总务科科长集中传达院党委对轮岗中层干部经济责任审计的要求与重视程度。强调接受审计的干部及其所在部门应积极配合审计工作开展，审计评价将与干部绩效考核挂钩，审计报告将列入干部管理档案。同时，审计科以书面形式通知各科提供干部履

5、行经济责任的有关下列资料：1、任期内工作计划、工作总结、重要事项会议记录、IOO万以上经济合同5份；外包服务或维保合同5份；无外聘监理工程项目合同及造价审计5项；零星采购项目档案5份；2、任期内经济活动的相关资料；3、个人履行经济责任情况的述职报告；4、接受审计干部的岗位职责；5、科室传达审计小组工作电话或邮箱，接受员工对干部廉洁情况的举报与反馈；6、接受审计干部及其所在部门应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺;审计内容及报告陈述内容1、接受审计部门以及个人的基本情况；2、接受审计干部履行职责情况；3、接受审计部门经济活动以及财务收支的真实、合法和效益情况；4、接受审计部门重要

6、经济指标的真实性及变化情况；5、接受审计部门各类资产管理情况；6、接受审计部门执行重大经济事项的决定程序、效果及效益分析；7、接受审计部门贯彻执行国家财经政策、医院有关规定以及本部门内部控制制度的建立和执行情况；8、审计中发现的所在部门违反有关规定的事实依据以及个人履行经济责任中存在的问题；9、存在的问题以及所应当承担的责任界定：直接责任或领导责任。审计反馈1、首先征求被审计科长对审计报告的意见。2、征求科室员工对审计报告的意见；3、征求被审计对象分管领导对审计报告的意见4、集中反馈：邀请轮岗科长、即将上任的科长、分管院长一起召开审计结果反馈会。通报审计发现、存在的问题、审计评价及整改建议，为

7、轮岗科长之间的正式工作交接与改进工作做好准备。要求原任科长离任前将所有问题在一月内整改完成，分管院长签证认可，形成书面报告交审计科。审计科一月内完成追踪审计报告，两次审计结果向院办公、院党委会汇报，最终作为院党委干部绩效考核的依据及轮岗责任划分。审计发现的主要问题1、内部控制管理没有形成闭环，制度执行程度不一，科内敏感岗位轮岗无明确规定或超期。2、国有资产管理方面存在新购置设备没及时上账、个别捐赠设备闲置、个别大型设备使用效益较低、部分设备效益分析不全、分析结果未纳入绩效考核。国资科与物资供应科管理职责分工不清导致部分资产监管缺失、资产报废流程过于简单。3、合同重要条款缺失、描述有歧义、不利于

8、甲方维权。4、进口设备重要文件缺失。5、大型设备验收环节存在缺陷。6、三边工程造价超标、更改设计方案处理流程不符合医院议事规则。7、租赁合同拖延缴费。8、外包服务质量监管、结算考核缺失，部分服务条款未完全落实。9、零星维修质保期、质量标准未定，反复维修无考核标准、无干预和竞争措施。10、部分维保合同执行监管存在走过场现象。11、个别部门支出超预算三级医院平均水平，预算编制及执行效果未纳入绩效考核。三、审计评价及评价赋值本轮审计重点审查了财务管理、资产管理、重大经济决策管理、合同管理以及相关经济活动监管等方面是否制订了完善的内部控制制度，这些制度执行的有效性；重要工作事项执行及效率情况；廉洁执政

9、具体体现及员工评价核实情况。如何对接受审计干部履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价？根据审计查证或认定的事实，依照国家有关政策、医院规章制度，以及中层干部目标责任考核标准、年度工作计划等，结合以下内容进行评价：1、各项资金的取得、使用、管理是否符合国家有关财经法规，债权、债务的真实性和管理情况，是否取得效益。2、各类资产申购、处置等管理是否规范、是否安全、完整，投入效益是否达到预期等。3、重大经济决策是否遵循了民主决策程序，是否取得成效或造成损失。4、是否贯彻执行国家各项财经法规，建立健全内部控制制度并得到有效执行。5、领导干部本人是否遵守廉政的有关规定等。参照顾宁等公立医院干部经济责

10、任审计评价体系构建指标，对其设计的定性指标与定量指标进行简化，能够量化的指标用定量写实的方法进行量化分析比较，不能量化的指标，采取定性分析研究的方法进行评价分析。量化评分以近三年主要分管工作相关事项完成情况的真实性、合法性、效益性为评价指标，赋值10分，评价分为好、较好、一般、较差四个档次。完成各类事项指标的为好，完成90%以上的为较好，完成70-89%为一般，完成低于70%为较差。廉洁纪律问题直接评为零分。评价结论提交院党委通过并纳入干部考核指标。四、结论通过对轮岗中层经济责任及分管事项效率等全面审计、反馈、整改、追踪审计、扩大范围反馈方式让分管领导及中层干部明确了本岗位经济责任存在的具体问题及整改抓手；通过审计评价和绩效考核，加大了中层干部履职责任感与紧迫感；通过重要事项完成情况审计，理清了各自责任，保障了轮岗干部之间平稳交接，利于新到岗干部迅速进入角色，利于轮岗干部在新岗位改进工作方法，自觉抵制行业不正之风，加强党风廉政建设，促进了履职尽责动能。在具体考核指标的量化、可操作性与均衡性方面，将在审计过程中进一步与各位同道探讨。