《境外所得个人所得税抵免明细表》填写样例.docx

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1、境外所得个人所得税抵免明细表税款所属期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日纳税人姓名：XXX纳税人识别号：44XXXXXXXXXXXXXXXX金额单位：人民币元（列至角分）本期境外所得抵免限额计算列次ABCDE项目行次金额国家（地区）1境内境外合计一、综合所得（一）收入2其中：工资、薪金3XXXX劳务报酬4稿酬5特许权使用费6（二）费用7（三）收入额8（四）应纳税额9一一（五）减免税额10（六）抵免限额11二、经营所得（一）收入总额12（二）成本费用13一（三）应纳税所得额14（四）应纳税额15（五）减免税额16（六）抵免限额17三、利息、股息、红利所得（一）应纳税所得额18一（二

2、）应纳税额19一（三）减免税额20（四）抵免限额21四、财产租赁所得（-）应纳税所得额22（二）应纳税额23一（三）减免税额24（四）抵免限额25五、财产转让所得（）收入26（二）财产原值27一（三）合理税费28一（四）应纳税所得额29一（五）应纳税额30（六）减免税额31（七）抵免限额32六、偶然所得（一）应纳税所得额33一（二）应纳税额34一（三）减免税额35（四）抵免限额36七、股权激励（一）应纳税所得额37（二）应纳税额38（三）减免税额39（四）抵免限额40八、其他境内、境外所得（一）应纳税所得额41（二）应纳税额42（三）减免税额43（四）抵免限额44九、本年可抵免限额合计（第45

3、行=第11行+第17行+第21行+第25行+第32行+第36行+第40行+第44行）45本期实际可抵免额计算一、以前年度结转抵免额（第46行=第47行+第48行+第49行+第50行+第51行）46其中：前5年47一前4年48一前3年49前2年50前1年51二、本年境外已纳税额52一其中：享受税收饶让抵免税额（视同境外已纳）53一三、本年抵免额（境外所得已纳所得税抵免额）54一四、可结转以后年度抵免额（第55行=第56行+第57行+第58行+第59行+第60行）55其中：前4年56一前3年57一一前2年58前1年59本年60备注谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人对填报内容（

4、附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。纳税人签字：XXXXXXXXX年XX月XX日经办人签字：XXX经办人身份证件类型：身份证经办人身份证件号码：440XXXXXXXXXXXX代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年 月 H国家税务总局监制境外所得个人所得税抵免明细表填表说明一、适用范围本表适用于居民个人纳税年度内取得境外所得，并按税法规定进行年度自行纳税申报时，应填报本表，计算其本年抵免额。二、报送期限本表随个人所得税年度自行纳税申报表（B表）一并报送。三、本表各栏填写（一）表头项目L税款所属期：填写居民个人取得境外所得当年的第1日至最后1日。如20

5、19年1月1日至2019年12月31日。2,纳税人姓名：填写居民个人姓名。3 .纳税人识别号:有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。（二）第 A、B、C、D、E 列次L第A列“境内”：填写个人取得境内所得相关内容。4 .第BD列“境外填写个人取得境外所得相关内容。5 .第E列“合计”：按照相关列次计算填报。第E列二第A列+第B列+第C列+第D列（三）本期境外所得抵免限额计算1第1行“国家（地区），按“境外”列分别填写居民个人取得的境外收入来源国家（地区）名称。2.第2行“收入”：按列分别填写居民个人取得的

6、综合所得收入合计金额。3第36行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费一按列分别填写居民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。4 .第7行“费用”：根据相关行次计算填报。第7行二（第4行+第5行+第6行）X20%。5 .第8行“收入额”：根据相关行次计算填报。第8行=第2行-第7行-第5行X 80%X 3096。6 .第9行“应纳税额”：按我国法律法规计算应纳税额，并填报本行“合计”歹人7 .第10行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报个人所得税减免税事项报告表。8 .第11行“抵免限额”：根据相应行次

7、按列分别计算填报。第11行“境外”列二（第9行“合计”歹卜第10行“合计”列）X第8行“境外”列第8行“合计”歹人第11行“合计列” =第11行“境外”歹U。9 .第12、13、14行“收入总额” “成本费用” “应纳税所得额”：按列分别填写居民个人取得的经营所得收入、成本费用及应纳税所得额合计金额。10 .第15行“应纳税额”：根据相关行次计算填报“合计”歹h第15行二第14行X适用税率-速算扣除数。11 .第16行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报个人所得税减免税事项报告表。12 .第17行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报。第17行“境外”列二（第15行

8、“合计”列-第16行“合计”列）X第14行“境外”列+第14行“合计”歹人第17行“合计列”-第17行“境外”列。13 .第18、22、33、41行”应纳税所得额”：按列分别填写居民个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得，其他境内、境外所得应纳税所得额合计金额。14.第19、23、34、42行“应纳税额”:按列分别计算填报。第19行二第18行X适用税率；第23行二第22行X适用税率；第34行二第33行X适用税率；第42行二第41行X适用税率。15 .第20、24、35、43行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并附报个人所得税减免税事项报告表。16 .第21、25、

9、36、44行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报。第21行二第19行-第20行；第25行=第23行-第24行；第36行二第34行-第35行；第44行二第42行-第43行。17 .第26行“收入”：按列分别填写居民个人取得的财产转让所得收入合计金额。18 .第27行“财产原值”：按列分别填写居民个人取得的财产转让所得对应的财产原值合计金额。19 .第28行“合理税费”：按列分别填写居民个人取得财产转让所得对应的合理税费合计金额。20 .第29行“应纳税所得额，按列分别填写居民个人取得的财产转让所得应纳税所得额合计金额。第29行二第26行-第27行-第28行。21 .第30行“应纳税额”：根

10、据相应行按列分别计算填报。第30行二第29行X适用税率。22 .第31行“减免税额2填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报个人所得税减免税事项报告表。23 .第32行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报。第32行二第30行-第31行。24 .第37行“应纳税所得额”：按列分别填写居民个人取得的股权激励应纳税所得额合计金额。25 .第38行“应纳税额”：按我国法律法规计算应纳税额填报本行“合计”列。第38行二第37行X适用税率一速算扣除数26 .第39行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并附报个人所得税减免税事项报告表。27 .第40行“抵免限额”：根据相应行次按列分

11、别计算填报。第40行“境外”列二（第38行“合计”歹卜第39行“合计”列）X第37行“境外”列第37行“合计”列。28 .第45行“本年可抵免限额合计”：根据相应行次按列分别计算填报。第45行二第11行+第17行+第21行+第25行+第32行+第36行+第40行+第44行。（四）本期实际可抵免额计算1 .第46行”以前年度结转抵免额”：根据相应行次按列分别计算填报。第46行二第47歹U+第48歹h第49歹U+第50歹U+第51歹U。2 .第52行“本年境外已纳税额”：按列分别填写居民个人在境外已经缴纳或者被扣缴的税款合计金额，包括第53行“享受税收饶让抵免税额”。3 .第53行“享受税收饶让抵免税额”：按列分别填写居民个人享受税收饶让政策而视同境外己缴纳而实际未缴纳的税款合计金额。4 .第54行“本年抵免额”：按“境外”列分别计算填写可抵免税额。第54行“合计”列二第54行“境外”列。5 .第55行”可结转以后年度抵免额一根据相应行次按列分别计算填报。第55行二第56歹叶第57歹叶第58歹U+第59歹U+第60列。（五）备注填写居民个人认为需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。四、其他事项说明以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。