中职《企业财务会计》案例5 绿车公司.docx

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绿车公司绿车公司2006年7月31日银行存款日记账的余额为560000元,银行对账单的公司存款余额为644377元。该公司出纳员在进行逐笔勾对时发现以下情况:1. 7月28日,公司委托银行托收的货款81OOO元,银行对账单上已有记录,但公司尚未收到托收承付结算凭证的收款通知;2. 7月28日,银行对账单上记录有银行代公司支付本月电费5200元,公司尚未收到委托收款结算凭证的付款通知;3. 7月28日,公司签发转账支票一张,面值12000元,但未见银行对账单记录该项业务;4. 7月29日公司在登记支付货款的银行汇票时,将金额84365元误记为84635元;5. 7月29日银行把明华化工厂7150的付款支票误记到公司头上;6. 7月30日公司以一张期限为5个月,已持有2个月、面值为3900元的不带息商业汇票向银行贴现,贴现率为12%0公司尚未入账,银行对账单已将其作为公司存款入账,金额为3783元;7. 7月31日银行已扣手续费326元,公司尚未入账;要求:1 .对于发现的记账差错,如何进行会计处理?2 .编制绿车公司5月31日的银行存款余额调节表。

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