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1、出纳工作发生差错的常见原因和防范对策出纳工作发生差错的常见原因和防范对策(doc12页)出纳工作发生差错的常见原因及防范对策一、出纳工作发生差错的原因1、制度不严,无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事,单位领导、会计人员随意经手现金,且长期不与出纳结算,出纳员对现金收支情况不明,因而常出现差错。有的单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督,采取隐瞒收入的手段,私设“小金库”,搞“账外账”,这样,不仅会造成“账内”资金与“账外”资金相互交错,而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性,加上长期缺乏正常监管,因此,常常出现乱批乱支乱花现象,这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。2、手
2、续不全,疏于防范。有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范,被少数别有用心的人钻了空子,有的借款无据或领款不签字、不盖章,时间一长,借款、领款人遗忘,或有意赖账,或意外身亡,事后清查账务,出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据,只得自己赔钱了事;有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善,一旦遗失或被盗,就会酿成祸患。3、工作不勤奋,大意大意。4、监督不力,管理混乱。5、动机不良,知错出错。二、避免差错的防范措施1、健全制度,按章办事。严格执行现金管理暂行制度,实行现金、存款内部掌握。严格执行账款分管制度,出纳员不登记管帐记录,非现金出纳员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度,
3、现金收取利用统一规定的收款凭据,并及时全额入账,严禁收入不上账或截留收入,私设“小金库现金开支要由分管财务的领导审批,严禁坐支、挪用、公款私存,库存现金不得超过规定限额;加强票证管理,严禁“出卖”账户、出借支票和私自签发空白转账支票。2、规范操作,杜绝漏洞。填写支票要认真,做到字迹清晰,数码规范,大写前不留空,小写前注明均,避免给坏人可乘之机;编制证账凭证,要按原始单据的自然张数填写附件张数,并用胶水粘牢,以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人;领款、借款要严格履行手续,领款必须有领款人签字盖章,借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。3、爱岗敬业,忠于职守。出纳工
4、作是一项繁忙而又详尽的工作,要真正做好这一工作,必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是:业务陌生要勤问,重要业务工作勤向领导汇报;经办业务要手勤,做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚,尤其对每一笔收付业务,要依照工夫前后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账,并及时盘点现金,做到日清月结,账款相符;联系管辖社要电话勤,每天超过规定限额的结存现金要及时联系管帐主管上报头寸,经常与银行核对存款账目,一旦发现错账,应及时弄清情形,迅速改正。“三心”就是:研究业务要虚心,不懂的问题要虚心讨教,不要不懂装懂;管理业务要仔细,每一笔收付业务都要亲身过手、过目,辨别真伪,严格把关,避免大意大意造成差错;日常
5、工作要有责任心,任何时候都要保持高度警惕,谨慎处置,尤其对现金、凭据、支票、存折、印鉴等要妥善保管,防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。4、加强监管,民主理财。一是加强会计监督,特别是出纳员要主动接受会计人员的监督,主动为现金盘库提供条件,对账时主动为会计员报出现金库存数,只有这样,才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督,平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计,年终进行全面清理审计,对检查、审计中发现的问题,要区别情况,及时处理。三是推行民主理财制度,经群众民主推荐、选举,产生民主理财小组,理财小组定期召开理财会议,检查财务收支情况和财务制度的执行情况,定期公布财务
6、收支账目,接受群众监督。5、廉洁自律,防微杜渐。出纳员经常与金钱打交道,一定要做到手脚洁净,一尘不染,绝不能心存一丝一毫的侥幸心理,绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘,否则,一失足成千古恨,钱迷心窍只会自毁人生!出纳人员应该遵守哪些职业道德?出纳是一项特殊的职业,它整天接触的是大把大把的金钱,成千上万的钞票,真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德,很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较,出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是:(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法
7、律、法规;规章和国家统一会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证提供的会计息合法、真实、准确、及时、完整。(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中,应当实事求是,客观公正。(5)搞好服务。管帐人员该当尽其所能,为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。(6)保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密,除法律规定和单位领导同意外,不能私自向外界提供或泄露单位的会计息。除此之外,出纳人员还应特别注意如下两点:一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本,是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金
8、和银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。同时,外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。应该说,面对钱欲物欲的磨练,绝大多半出纳员以坚决的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然,也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款,到头来,害了集体也害了自己。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中,有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益,有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来,广大出纳员在工作中
9、坚持原则,无私无畏地维护财经纪律,不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然,也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复,但坚持原则终究会得到社会的理解和支持,打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益,保护社会主义公共资财,广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责,在出纳工作中坚持原则,自觉抵制不正之风,为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。出纳错款面面观在日常临柜业务中,引起出纳差错的原因有很多,究其原因,其中大部分都是出纳人员由于违规操作而造成的,总结出主要有以下几种行为容易引起出纳错款。1、凑整行为。出纳人员普通都有这样的习惯,把临时收上来的散钱
10、,凑成整把钱,由于出纳员在凑把时,普通都没有经过复核员复点,非常容易造成多张或少张的差错。2、抽张行为。出纳员在没有零钱付出的时候,往往在整把的钱里抽出若干张,用于支付付款业务,由于当时业务繁忙,出纳员来不及在纸条上注明抽出的张数,而后当成整把付出,客户没有发现造成尾箱长款。3、登记行为。出纳员在收取款项时,一般根据交款单登记现金收入日记簿,当发现现金交款凭证与实缴现金数额不符,需要更改现金交款单时,出纳员马虎忘记划账或重新登记现金收入日记簿,而造成账款不符。4、剔分行为。出纳员在整点和挑剔人民币过程中,由于目前人民币币种较多,不仅要挑剔出损伤和残损币,而且,还要把新、旧版的人民币分开,工作量
11、较大,并且比较集中,往往出现岔把,造成库款不平。5、书写行为。由于出纳员没有认真履行现金出纳人员的操作规程,使缴款单位在写交付款凭证时出现大、小不相符的问题,出纳员一时没有发现,而按照其中一种写法收、付款项,造成出纳库的短款或长款。6、虚记行为。同于出纳员和复核员在实际工作中,没有真实地登记现金券种,也会经常出现出纳错款,并且查找起来更时无从下手,只能全凭临柜人员的回忆来查找。7、任行为。出纳人员由于临时外出没有管理临时交接登记簿,现金接管人员由于互相过于任,也没有认真核打尾箱的库存现金,而有可能造成出纳错款,这时候交接双方谁也说不清,责任难分。8、熟人行为。出纳员在工作中,常常遇到熟人兑换人
12、民币,或者是“零换整”、或者是“整换零”,这本是正常的临柜业务,但是,这些熟人往往语言打唠儿,一时半会儿不走,出纳人员碍于面子,没有认真清点所换现金,或者痛快在唠嗑中忘记收取现金,或者痛快给这些熟人换两次,等到下班结账时发现差错,就傻眼了,这样,遇到好语言的客户,能够将就把差款找回来,如果,遇到不讲情面的出纳人员就只能自认倒霉了。针对上述几种行为,请求我们出纳人员认真履行岗位职责,严格依照出纳人员的业务操作规程办事,增强责任心,保证国家和集体财富不受损失,维护用社的良好形象。印章管理办法第一章总则第一条印章是用社经营管理活动中行使职权的重要凭据和工具,印章的管理,关系到用社正常的经营管理活动的
13、展开,甚至影响到用社的生存和发展,为防止不必要事件的产生,维护用社的好处,制定本举措。第二条用社印章管理工作,印章发放由人事科负责。行政公章由办公室负责管理,业务章由财务科负责管理,监督印章地保管和使用。收回印章由稽核科配合各职能科室负责。第二章印章地领取和保管第三条用社各类印章由各级和各岗位专人依职权领取并保管。第四条印章必须由各保管人妥善保管,不得转借他人。第五条用社建立印章管理登记簿,专人领取和归还印章情况在登记簿上予以记录。第六条印章持有情况纳入员工离职时移交工作的一部分,如员工持有用社印章地,须办理移交印章手续后方可办理离职手续。第三章印章地利用第七条用社各级人员需利用印章须按规定文
14、件利用。十、设有收、付款专箱的营业单位,营业终了收款员及付款员(管箱员)应分别将收、付箱的款项核对无误后,收款员将全天收入的现金按券别进行整理,结计出总数,分别与“现金收入日记薄”的合计数和会计部门全天签收的所有现金贷方传票合计金额核对相符,同时付款员根据昨日库存数,减当日现金付出总额,扎出当日库存数,分别与“现金付出日记薄”的合计数和会计部门全天签收的所有现金借方传票合计金额核对相符,收款员再向付款员(管箱员)办理款项交接手续。十一、出纳差错的处理。在出纳工作中发生现金实际多缺,均为出纳差错,出纳差错属于责任事故,应执行“长款归公,短款自补”的原则。不准长款寄库,不准短款亏库,不准以长补短。
15、长款不报,以贪污论处;短款不报,以违反制度论处。十二、出纳短时间代理进行交接,除按请求进行一切现金、有价单证、印章等事项进行交接外,实行谁代理谁配锁,原管箱锁不移交。普通出纳人员离岗交接由主管管帐负责监交,主管出纳离岗交接普通由用社主任负责监交。十3、基层社从联社(营业部)调入现金一律在保卫科押运人员现场进行清点,若有误应就地书面告知押运人员,还应立即差错原因电话营业部有关责任人。并填制现金入库票入内库后,再根据门市业务的需要,再从内库调出外库备用。第二篇收入现金十四、设有收付款专柜的营业单位或收、付款分箱设置的出纳柜台,对外营业开始时,收款专柜或收款专箱必须是空箱上柜。十五、收款员和收款复核
16、员(或兼职收款复核员)操作程序。现金收入业务先由复核员或兼职复核员受理客户递交的现金、收入凭证,按有关规定审查凭证,必须在客户的视线内的桌面上进行初点现金,若在清点过程中发现现金与凭证不符,应向客户声明,并告知收款出纳(或出纳员)经复核证实后确有差错,若客户要求退回款项重新清点,可退回客户;若款项多、缺按原凭证金额多退少补或由客户重新填制收入凭证,客户交款有误,不论长款或短款,用社出纳员都应在“出纳差错登记薄”上做详细记载,并由客户在登记薄上签字备查;若在清点过程中发现假币应告知收款出纳(或出纳员)经复核验证后确属假币出纳部门一律没收,并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章,同时开具没收收据,登记“假币”登记薄,并由客户在“假币登记薄”上签字,并将没收的假币连同一联假币没收收据一并入库保管,然后按照当地人民银行规定上缴,并办好出入库交接手续,严防已没收的