员工薪酬的个税筹划问题研究6900字论文.docx

《员工薪酬的个税筹划问题研究6900字论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《员工薪酬的个税筹划问题研究6900字论文.docx（10页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、一、引言二、研究背景和意义1()办开方1(二)研究意义2三、个税筹划的相关理论2()1A1z2(二)个人所得税的概念及新的政策21.个人所得税的概念22. I2四、个人所得税纳税筹划及其必要性3(-)个人所得税纳税筹划含义3(一)个人纳税筹划的必要性3五、工资薪金纳税筹划的思路4(-)综合考虑的因素4()利用相关的惠政策4(H)收入的延期4(四)不同纳税人纳税义务的差异5六、工资薪金的筹划的途径5(-)利用交补等补贴对工资分流5(-)合理利用福利化5()木116(四)避开税收临界点6(五)利用捐赠税收优惠政策6七、员工薪酬个人所得税纳税筹划需注意的事项7(-)把握合理性，规避风险7(二)考虑综

2、合收益7八、职工薪酬个人所得税纳税筹划的效益7九、结论8参考文献9一、引言近年来，随着社会经济的飞速发展和市场经济体制的不断完善，我国居民的收入水平不断提高，收入形式和收入来源也日趋多样化。作为组织社会收入和调节收入分配的个人所得税，成为了最具增长潜力的税种之一。如何合理利用国家税收法律法规和税收政策，在依法保障纳税的同时，维护纳税人自身利益，提高税后可支配收入，已成为每一个纳税人都关心的问题。计划个人所得税用于工资薪金的做法越来越必要。在许多国家，个人所得税是调节国民收入和促迸社会正义的主要工具之一。一个科学健全的个人所得税制度可以有效地调节收入不平等现象，从而对缩小贫富差距和对促进社会公平

3、产生积极影响。征收个人所得税被许多国家用作调节社会收入、促进社会公平、正义的重要手段之一。科学、合理的个人所得税制度可有效调节收入不均带来的弊端，这对缩小贫富差距、促进社会公平具有积极的意义和作用。然而，随着员工收入的不断增加，个人税负不断加重，如果无法合理调节基本薪金与年终奖金的分配比例，则容易对员工的工作积极性和满意度造成一定的影响。因此，在遵守法律和规章的前提下，合理规划工人所得税，同时增加员工的收入，最大限度地提高企业的利润和价值。二、研究背景和意义(-)研究背景出于诸如规避税收风险、控制和减少税务负担等主观原因，以及造成税收差异的客观原因。税收筹划已成为优化企业利润的理想选择。然而，

4、在税收筹划中，企业往往只考虑与企业所得税(增值税)直接相关的大额税收、营业额税等，忽视了员工所得税制度。一方面，企业税收筹划意识存在偏差，认为个人所得税由员工自行承担，企业只履行代扣代缴义务，与企业的经营活动无关，与企业利益无关；另一方面，对企业政策的认识不足，与许多法律规定有关的个人税收不知道从何处下手。人民物质收入水平大幅度提高，个人所得税纳税人数逐步增加。个人所得税占税收总额的比例越来越高。在依法征税的框架下，应征收何种所得税，应缴纳多少税款，如何维护个人权益，一系列问题自然浮出水面。个人所得税逃税引起的一些重大税务案件,例如去年范冰冰等娱乐圈明星偷税漏税事件也引起了社会的广泛关注。如何

5、合理实施个人所得税税收筹划，越来越受到人们的欢迎。也是我们迫切的要求之一。（二）研究意义从企业管理的角度来看,员工并不关心税前工资的数额、所得税缴款的数额,而是关心实际月可支配收入。只有增加这些实际可支配收入，才能对员工产生有效的激励作用。做好员工的激励与待遇，使员工与公司保持价值观一致，与企业共同前进，都要求企业设计合理的薪酬体系，并采取适当的措施，在一定程度上减轻员工的税收负担。采用合理的员工工资个人所得税计税方法，提高员工的积极性，提高员工的稳定性，降低人力资源成本，从而使企业获得长远的发展。所以，研究企业职工个人所得税纳税筹划具有重要的现实意义。三、个税筹划的相关理论（-）工资薪金的含

6、义工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。实际上，所得税是以个人身份缴纳的。员工的收入越高，他们需要缴纳的税款就越多。由此可见，纳税与劳动者收入之间存在着直接的关系，应加强税收筹划，选择最佳路径，帮助自己实现最大的经济效益。（二）个人所得税的概念及新的政策1 .个人所得税的概念所得税是我国最重要的税收之一，也是最公平和最直接的税收。为了适应不断增加的收入，促进税制改革和健全的经济制度，国务院办公厅批准了个人所得税制度。并在关于2009年深化经济体制改革工作意见的通知中有所表明。个人所得税具有组织财政收入和调整

7、收入分配的双重功能。近年来，个人所得税总收入有所增加，这表明所得税在组织税收方面的明显作用。这一政策有助于管理居民之间的收入分配，缩小社会收入与富人和穷人之间的差距。2 .个人所得税新政策我国现行个人所得税征收依据是国务院财政部于2018年8月31日表决的，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日全面实施。修订后的规定的主要变化是起征点为每月5000元;居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。此外，应注意的是全月应纳税所得额二月度收入5000专项附

8、加扣除.依法确定的其他扣除。表1工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率()新速算扣除数旧税率表新税率表1不超过1500元的不超过3(X)0元的302超过1500元至4500元的部分超过3000元至12000元的部分102103超过4500元至9000元的部分超过12000元至25000元的部分2014104超过9000元至35000元的部分超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至800(X)元的部分超过55000元至8(XXX)元的部分3571607超过80

9、00()元的部分超过80000的部分4515160四、个人所得税纳税筹划及其必要性(-)个人所得税纳税筹划含义个人所得税筹划是纳税人在市场条件下充分利用税率。税收激励政策的实施，在不违反现行法律法规的情况下创建法律环境。优化税收结构，可以减少纳税或不纳税。税收筹划的基本原则是合法性，合理的规划必须符合适用的国家法律法规和相关准则。由于中国的法律法规仍处于调整和完善的过程中，税收筹划必须不断监测国家政策的新变化，以便及时有效地调整现有的解决方案。税收筹划是指在不违反法律法规和纳税人业务活动的情况下，采取延迟税前缴纳税款的一系列活动。因此，税收筹划基于前瞻性原则。任何具体的税收筹划计划的研究，开发

10、，选择和确定必须在税务规划问题成为事实之前完成。税务问题已成为现实，税后的计划是掩盖事实，伪造事实或改变事实。如果隐瞒相关情况，纳税人应对逃税负责。（二）个人纳税筹划的必要性个人所得税计划的需要主要体现在以下几个方面：个人层面。税收筹划可以减少现金流量或延迟现金流，从而提高资金使用效率，帮助纳税人最大限度地提高可支配收入。还能促使纳税人积极学习国家税务政策及相关法律和条例，提高纳税人的税务意识。企业层面。税收筹划允许企业最大化其经济利益并降低自身的税务风险，更好地将财务资源，成本和收益结合起来，以改善税收管理。此外,税收筹划可以充分利用人力资源部门在企业中的作用。企业在个人税收筹划中起着不可或

11、缺的作用。确保了员工的利益。同时，各公司完成了自己的人力资源管理计划，为建立企业文化和实现其目标奠定了良好的基础。社会层面。个人所得税筹划有助于优化整个社会的产业结构，并为整个社会分配资源。在税务局、会计事务所等方面，成功的税收筹划需要全面的专业知识，而复杂的筹划则需要系统的专业知识。五、工资薪金纳税筹划的思路根据法律、法规的规定，个人纳税应坚持不漏扣、不任意扣减的基本思路。具体来说，我们应该从以下几个方面着手。（-）综合考虑的因素在个人纳税方面，要综合考虑影响应纳税额的因素，采取科学、合理的方式减少应纳税额，统筹降低税率。应纳税额按扣除个人所得“五险一金”和专项附加费用计算，在累进税率过高的

12、背景下收取费用。费用扣减的越多，税率就越低,这对员工就越有利。（二）利用相关的优惠政策税收优惠政策是国家税收制度的重要组成部分，国家实行税收管理，在纳税人纳税时有效纳税，以减少个人所得税。税务改革，以前瞻性的眼光，综合规划税务做法，最大限度地增加个人经济利益。（三）收入的延期企业向员工支付的额外的奖励费较高，在本财政年度及时支付的情况下，这些奖励费可以合并为每月工资。在征收税款的情况下，适用的税率也会提高。全年一次性奖金在一年一度只允许使用一次，这限制了全年使用奖金。缺乏灵活性.这一部分额外奖励措施没有预期的效果，因为员工要承担沉重的税务负担。如果企业采用诸如股票期权之类的奖励措施,不仅有助于

13、管理人员工资薪酬和人事方面，而且还可以使员工延误税收的支付，使员工能够享受持有股票计划的税收优惠待遇。（四）不同纳税人纳税义务的差异个人纳税人分为居民和非居民纳税人。居民纳税人是指在中国境内的长期居住地（香港，澳门和台湾除外）或在中国逗留一年而无需长期居住的人。个人所得税的计算需要无限制的应纳税的义务，但非居民纳税人不符合上述要求。居民纳税人的确认条件由中国收入的存在与否决定。六、工资薪金的筹划的途径（-）利用交补等补贴对工资分流个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。即与省人民政府批准并经国家税务总局申报

14、的某些标准相对应的交通和通讯费用可以扣除。否则超出此标准的官方支出将包括在月薪和工资收入中以收取个人所得税。也就是说，配额内的运输和通讯补贴可以在税前扣除。（二）合理利用福利化为员工提供丰富多样的待遇，有利于减轻员工的税负。但是，不可避免地会涉及到工资预算和个人所得税年度税率上升所带来的税收负担的增加。如果一家公司将部分名义工资转化为福利，并减轻员工的个人税收负担，这就足够了。为了满足员工的工作和生活需要，这也是隐性收入增长的影响。二是增加企业招聘的优势。当求职者面临两份薪水相近的工作时,他们不一定需要找到最高的薪水。只要企业做好福利规划，不仅可以避免人员流动率高的问题，而且可以更有效地利用人

15、员预算。第三，加强核心员工留下来的意愿。制定带薪的全面税收筹划方案，不仅可以适度提高员工的士气，还可以留住公司核心员工共同奋斗。列举一个方面来说：由于该公司在市郊地区的员员很难到达工作岗位，因此公司需要时间精力并拿出钱去购买一辆公共汽车将他们送到工作卤位，一方面，公共汽车可以作为固定资产可以打折。保险费和燃料费也可从企业所得税中扣除。企业所得税较低，人事费较低。公司可以免费提供住宿，以节省房租。公司可以建设自己的自助餐厅，为员工免费提供餐饮。公司的一些招待客户的餐饮也可以在餐厅举办。这给公司留下了大量的招待费。此外，工厂还提供免费的场地，用于整个休闲广场的建设（各种体育设备），这丰富公司的员工的文化生活。考虑到工作人员的工作环境，如车间空调、免费年度体检等，要通过考核，并对优秀员工进行选拔，为那些员工素质优良的人免费提供午餐，在教育方面，为员工多提供培训机会等。（三）利用专项扣除2019年1月1日起个人所得税新增加了6项专项扣除，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、蟾养老人支出。如果是一个已婚已育的双职工家庭，可以在两人之间合理分配可抵扣额度，从而达到降低缴纳个人所得税的目的。（四）避开税收临界点居民个人取得全年一