采购审计制度规范.docx

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1、审计制度规范1采购执行审计制度采购执行审计是指审计人员对采购执行过程中的各个事项进行审计、监督和检查，以规范采购人员的行为，提高采购执行活动的规范性。采购执行审计制度第1条公司为了加强对采购行为的管理,强化和完善内部审计职能,根据国家有关法律法施口公司的实际情况，特制定本制度。第2条本制度合用于公司物资采购及付款工作。第3条采购工作应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参预评标定标并予以监督的步骤进行。第4条采购人员需品格端正，严格遵守国家法律法规及公司制度，认真履行自职责。第5条采购审计的范围1 .购置生产设备,一次性购买总价在一元以上或者单价在以上

2、的设备。2 .批量采购_元以上的原材料。3 .一次性采购_元以上的办公用品。4 .一次性采购_元以上的各种用于基建维修的器材。第6条采购部必须事先制订购买计划和经费预算方案，经采购部经理审批通过后报审计人员备案。第7条采购时可以采用招标式采购、竞争性谈判采购或者询价采购的方式。第8条审计人员应对采购人员进行审计，主要包括下列三项内容。1相关采购规章制度的执行情况。2 .采购标准、采购方式和采购程序的执行情况。3 .领导交办的其他审计工作。第9条审计人员发现正在进行的采购工作严重违反规定或者导致采购无效的，应责令采购人员住手采购并及时上报领导。第10条采购部应当对照采购合同的标准组织验收，根据验

3、收结果形成书面材料，签名后报送审计人员。第11条审计人员有权对采购的物资进行实物与账表的对照及检杳。第12条采购人员浮现下列情形之一的，采购无效，审计人员责令其改正，并视情节轻重,建议领导赋予采购人员相应的处分。1擅自提高采购标准的。2 .与社会中介机构或者供应商违规串通的。3 .其他违反采购规定的。第13条本制度由审计部制定、修改。第14条本制度自颁布之日起执行。2采购稽核管理制度采购稽核是指稽核人员对采购作业过程的各个阶段、各个事项进行稽查和复核,以规范采购人员的行为,提高企业采购活动的规范性。采购稽核管理制度第1章总则第1条目的为了规范采购人员的行为，提高采购活动的规范性，特制定本制度。

4、第2条合用范围本制度合用于公司所有采购作业的稽核工作。第3条稽核小组成员构成稽核小组由公司总经办、财务部和人力资源部的相关人员组成。第2章稽核执行第4条稽核内容采购稽核主要从采购预算稽核、请购作业稽核、比价作业稽核、订购作业稽核和验收作业稽核五个方面展开。各方面的稽核重点与稽核依据如下表所示。采购稽核重点与稽核依据一览表稽核内容稽核重点依据采购预算是否考虑了存货定量及定价管制，制定了ABC分类标准请购单采购预算管采购预算否符合销售计划、生产计划和库存销售计划理状况生产计划采购预算是否得到全面执行，若与实际采购费用存在差异，是否已修正请购内容和金额是否与预算相符，是否按照核准权限进行核准请购单请

5、购作业请购单（数量、规格等）的变更是否按照像安全存量关程序进行控制表紧急采购原因分析询价管理询价单比价作业招标管理采购合同采购合同管理谈判记录订购作业合同的规范性、合法性请购单 采购合同执行情况 定单发出后有无跟踪控制 由于某种原因导致供应商没有按约定日期将采购物资送达时，采购部是否采购了相应措施，是否影响了正常生产与经营采购合同采购定单验收作业 采购物资到达时，采购部是否会同采购物资使用部门、质量管理部门及其他相关部门共同对物资进行验收 相关技术部门是否派专业技术人员对采购物资进行验收 采购物资不符合标准时，是否已采取有效措施 检验人员是否依据相关单据，对采购物资的品名、数量、单价逐一点检，

6、并做好相应记录入库验收单送货发票第5条稽核方式采购稽核采取定期与不定期两种方式，定期稽核为每季度一次，具体稽核工作由稽核工作小组组长负责安排。第3章附则第6条本制度由人力资源部负责拟订，经总经理审批通过后执行，修改时亦同。第7条本制度自颁布之日起执行。3物资采购审计办法物资采购审计办法规范了物资采购过程中各人员、各环节的审计工作，有利于降低物资采购的风险，保护公司的合法权益。物资采购审计办法第1章总则第1条目的为了规范物资采购管理工作，降低物资采购风险，及时弥补物资采购管理过程中的漏洞，保护公司的合法利益，特制定本办法。第2条合用范围本办法合用于公司对物资采购各人员、各环节进行独立监督和评价工

7、作。第2章审计内容第3条物资采购计划的编报和管理。第4条物资采购合同的合法性、严密性及合同条款履行的可行性、完整性等。第5条物资采购管理中的费用标准及资金管理。第6条物资招标资格、条件、方式和程序等。第7条物资采购核算情况。第3章审计要点第8条物资采购计划审计要点1 .物资采购计划，是否根据各部门提出的申请需求进行编报。2 .重点物资采购计划的执行情况。第9条物资采购合同审计要点1 .物资采购合同当事人的签约资格及姓名。2 .产品数量和计量单位,按法定计量标准执行。对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗,按相关要求处理。3 .在合同中明确产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位

8、或者提货单位、交货期限。4 .采用数量清点和质量检验的方式进行验收。5 .结算方式，按银行结算办法签订合同。6 .违约责任，应明确当事人双方或者一方有违约行为时承担责任的方式和标准。第10条物资采购资金管理审计要点1物资采购资金预算的达成情况。2.财务部对资金使用情况的监督和审核情况。第11条物资采购招标审计要点1 .投标方的资格、条件审查。2 .招标范围、方式、程序和文件。3 .招标条件、招标纪律等。4 .评标、定标的公平性、合理性、合法性、真实性。第12条物资运输审计要点1 .按运输企业资质管理办法审查运输企业的资质。2 .物资运输的可彳亍性研究及费用的审查。3 .运输合同的审查。第13条

9、物资采购会计核算审计要点1 .核算设置的账簿、会计科目等的正确性、完整性。2 .不同结算方式下账务处理的合规性。3 .物资采购成本核算的真实性、正确性。第4章审计程序1审计部门结合采购部的具体情况确定年度采购审计工作计划，报请总经理批2.在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知采购部提供必要的工作条件。第15条实施审计1 .在采购审计过程中,必须做好工作底稿,记录审计过程，各种旁证材料齐全，做好调查记录并有相关人员的签名盖章。2 .审计中如有争议应如实向相关领导反映,必须有理有据、实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。第16条编制审计报告1每项审计工作结束后,最迟不

10、得超过一天提出审计报告。2 .审计报告的要求:事实清晰、数据确实、有理有据、建议恰当。3 .审计部门将审计报告报送总经理批示，总经理做出审计结论和处理决定,并通知被审计部门执行。第17条复审1 .采购部在审阅报告草稿后如有不允许见，首先应对事实和数据是否准确提出补充意见，经审计人员查明后进行修改或者补充。2 .采购部对审计报告的法规依据、处理建议等内容也可以提出不同的看法，审计人员可以采用或者维护报告。第18条审计结果的执行1 .采购部必须执行审计报告，审计人员必须定期以书面形式向总经理报告执彳遥果。2 .审计报告出具后由于情况变俗口有新的重要数据，查明事实后，采购部应在向审计人员报告的同时也

11、要向总经理报告，由总经理做出修改报告或者继续执行的决策。3 .每份审计报告及工作底稿附件等，必须在一个月内整理装订成册，归档备查。第5章奖惩第19条对采购审计工作成绩显著的工作人员，以及在揭发检举中有功的人员，公司对其赋予表扬和奖励。第20条在采购审计过程中，如有审计人员泄露机密，或者浮现以权谋私、舞弊的行为，公司应赋予其行政处分，情节严重而构成犯罪的将提请司法机关依法追究其刑事责任。第21条对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，公司根据情节严重情况赋予行政处分或者经济处罚，情节特殊严重的，报有关部门处理，直至依法追究法律责任。第22条本办法由审计部负责拟订，经总经理审批后执行，修改时

12、亦同。第23条本办法与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。第24条本办法自颁布之日起执行。4合同审计管理办法合同审计管理办法规范了合同审计的内容、要点、程度和方法等事项，有利于合同审计工作的顺利开展，避免或者减少经济纠纷，保护公司的合法利益。企业经济合同审计管理办法第1章总则第1条目的为了开展企业内部的审计工作，强化对经济合同的审计和监督，保护企业的合法权益，根据中华人民共和国经济合同法和中华人民共和国审计法等有关规定,特制定本办法。第2条合用范围本办法合用于企业所签经济合同的内容、条款、签订程序及其履行过程中的审计监督工作。第3条原则1 .经济合同审计属常规审计，应坚持签约前审计

13、为主的原则。2 .经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正的原则。第2章经济合同审计的基本内容第4条对经济合同合法性的审查1 .主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。审查代理人是否有有效的委托证明，委托事项、权限、期限是否与所签合同的内容相一致。2 .内容是否合法。合同的内容应符合国家的政策、法律、法规和计划要求；当事人意思表示要真实一致；防止采用欺诈、胁迫、乘人之危等手段订立合同；权利、义务是否对等，是否等价有偿。3 .形式是否合法。所签经济合同应采用书面形式，合同格式应采用国家工商局颁发的统一格式文本。4 .程序是否合法。订约程序应符合国家法律、法规的

14、规定。第5条对经济合同条款完整性的审查1 .合同标的是否明确，有无国家限制流通或者禁止交易的物品。2 .合同标的数量是否准确，质量标准是否明确具体。3 .合同价款或者酬金是否准确具体、合规合法。4 .合同的履行期限、地点、方式是否可行，是否准确。5 .违约责任条款是否符合法律规定，并明确具体。6根据法律规定或者按经济合同性质要求必须具备的条款是否在合同中明示，以及该条款的合理、有效性。第6条审查合同的严密性审查合同的文字表述是否准确严密；当事人双方的权利、义务是否明确具体；是否按规定履行了审批、签证、公证等手续。第7条审查合同履行的可行性1 .审查合同的效益程度。2 .审查当事人的资信能力是否

15、真实，是否具备履约能力。3 .是否确定了切实可行的担保方式，担保人是否具有合法资格第8条审查合同履行的完整性1 .联营、投资合同及较大的购销合同在合同签订后，应随合同时效区间审查合同是否履行或者彻底履行。2 .对不履行或者没有彻底履行的合同，审计违约责任是否按约定方式承担。第3章常用经济合同审计要点第9条购销合同审计要点1.产品名称，应署全名，注明商标与标号、生产厂家、产品型号、规格、等级、花色及包装标准等。2产品技术标准的具体审计要求如下表所示。产品技术标准审计要求一览表技术标准类别具体要求有国家强制性标准或者行业强制性标准白勺不得低于国家强制性标准或者行业强制性标准没有国家强制性标准，也没有行业强制性标准