计提所得税的账务处理会计分录.docx

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1、账务处理计提所得税的账务处理会计分录借：所得税费用贷：应交税费应交所得税缴纳税金借：应交税费应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额计算公式应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。企业当期应交所得税的计算公式应交所得税=应纳税所得额X所得税税率。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境

2、内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。计提所得税费用会计分录所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。计提当期所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费应交所得税当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额X当期适用所得税税率当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额计提递延所得税费用会计分录借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税费用计算公式递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负

3、债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税费用期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税汇算清缴的会计分录企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。对于企业所得税汇算清缴业务，一般通过所得税费用、应交税费等科目核算，具体的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴会计分录Q)按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税(2)缴纳季度所得税时：借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费应交企业所得税(4)缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款(5)重新分配利润：借：利润分配未分配利润贷：以前年度损益调整(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费应交企业所得税贷：以前年度损益调整(7)重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润(8)经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费应交企业所得税(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税