内部控制与风险管理 习题答案张薇 模块二 内部环境.docx

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1、模块二习题参考答案与解析一、单项选择题1234567891011DBACCACDDBD二、多项选择题12345678910ABABCDABCDBCDABCDABCDABCABCDABCDABCD三、判断题12345678910XXX四、案例分析解析：企业内控体系建设可以保障企业生产经营活动的顺利开展、监控企业内部风险的发生、有助于企业战略实施。企业内部控制制度建设的目的之一是确保企业的经营合法合规，有助于保证企业经营活动的有序发展。良好的企业内控体系能及时发现企业内外的风险，帮助企业采取相应的应对措施来应对这些风险。海尔集团的企业内控体系可以帮助管理层及治理层客观地评价当前的经营状况，帮助管理

2、者制定合理的经营战略目标。海尔集团的内控体系可以增强财务报表内容的真实性和完整性，财务报表的使用者不仅包含股东和其他外部投资者,还包括企业内部的经营管理人员。真实完整的财务报表不仅可以使管理者更好的了解企业的实际情况，还能在最初阶段就做出更合理的相关决策。加强企业内控体系建设，可以使业务人员更加熟悉工作流程，避免工作中的失误。在规范的企业内控体系下，企业人员能更好地了解自己岗位的职责，以便尽快熟悉和适应相应的业务流程。海尔集团的内控体系建设是一个动态过程，在测试整改阶段完成之后，只能说针对当前的情况，所建立的内控体系是有效的。但外部环境和企业自身的情况是不断变化的，业务流程与风险也是在不断更新的，这就需要随时关注内部控制体系建设，维护更新，以适应具体情况的变化。管理层每年都需要出具自我评价报告，来证明企业内部控制运行的有效性。所以，为保证建立的内控体系长期有效运行，海尔集团需要根据外部环境和企业内部管理状况的不断变化，持续建设企业的内部控制体系，不断改进完善。