减税降费政策知识竞赛答题80至184题.docx

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1、知识减税降费政策知识竞赛答题（80至184题）目录二、小型微利企业普惠性企业所得税减免政策80 .小微企业和小型微利企业如何区分？81 .工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？82 .小型微利企业普惠性税收减免政策中，企业所得税优惠政策具体是什么？83 .视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？84 .企业预缴企业所得税，是按什么时点的资产总额、从业人数和应纳税所得额情况判断享受小型微利企业所得税优惠政策？85 .国家税务总局公告2019年第4号下发后，企业所得税税前扣除凭证管理办法（国家税务总局公告2018年第28号）中规定的小额零星业务判断标准是否有调

2、整？86 .高新技术企业年中符合小型微利企业条件,是否可以同时享受小型微利企业所得税的税收优惠？87 .企业从事公共污水处理，享受三免三减半政策，同时符合小型微利企业条件，能否享受财税201913号企业所得税优惠？88 .2018年度汇算清缴已经开始，汇算清缴时可以享受财税2019】13号规定的小型微利企业所得税优惠政策吗？89 .在2018年度企业所得税汇算清缴中，职工教育经费税前扣除政策有何变化？90 .2018年研发费用加计扣除优惠政策有何变化?91 .企业季度预缴时符合条件享受了小型微利企业优惠政策,在年终汇算清缴时不符合条件,如何进行处理?92 .享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报

3、时如何填报减免税？93 .小型微利企业，可以按月预缴吗？94 .小型微利企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件?95 .小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业？96 .小型微利企业所得税优惠政策为什么采取分段计算的方法？97 .享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么？98 .此次新政策对原来就是小型微利企业的纳税人有影响吗？99 .非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？100 .亏损企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？Io1小型微利企业的应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额？102 .企业所得税申报资产总额、从业人员指标如何计算？103 .实际经营期的起

4、始时间如何计算？104 .小型微利企业在预缴时可以享受优惠吗?105 .符合小型微利企业条件的查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，在填报修订后的预缴申报表时需要注意什么？106 .对于通过网络进行电子申报的企业，问网上申报系统什么时候完成升级？107 .如何理解应纳税所得额与实际利润额概念？108 .小型微利企业享受普惠性所得税减免政策，需要准备哪些留存备查资料？109 .如果小型微利企业由于对政策理解原因预缴时未享受优惠，那么年度结束后是否还有机会享受优惠政策？110 .举例说明如何计算享受小型微利企业所得税优惠后需缴纳的企业所得税金额？111 .一家年应纳税所得额320万元的企业，其应

5、纳税所得额300万元以内的部分，可以减免税款吗？112 .劳务派遣单位从业人员是否含已派出人员？113 .企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？114 .小型微利企业从业人数、资产总额标准是否包括分支树勾部分?115 .小型微利企业的企业所得税的预缴期限如何确定？116.按月预缴企业所得税的企业如何调整为按季度预缴?117 .实行核定应纳所得税额征收方式的企业是否也可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策？118 .纳税人多预缴的企业所得税税款可否选择退税？119 .上季度已由分支机构就地预缴分摊的企业所得税如何处理？120 .按月预缴企业是否需要每月填报按季度填报信息部分

6、内容？121 .如何判定企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？122 .如何确定企业从业人数是否符合小型微利企业税收优惠政策？123 .预缴企业所得税时，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？124 .为什么新修订的预缴申报表要求填写“资产总额从业人数的季初值、季末值，而并非是季度平均值？125 .企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？126 .本年度调整为按季申报后，次年度申报期限如何执行？127 .享受小型微利企业税收优惠政策的程序如何，是否要到税务机关办理相关手续？128 .个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得

7、税减免政策吗？129 .能否对300万元以上的应纳税所得额按法定税率纳税？130 .为了扩大政策优惠覆盖面以增强普惠性，能否对所有纳税人一律免征300万元所得额？131 .关于亏损企业享受固定资产加速折旧政策意愿不高的问题132 .关于动漫企业优惠门槛高难以享受到相关减免的问题133 .房地产开发企业能否享受西部大开发税收优惠政策？134 .居民企业2018年度企业所得税年报表如何填写？三、增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策135 .小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征的政策是否可以和原有地方税种和相关附加优惠政策同时享受？136 .一般纳税人转登记为小规模纳税人何

8、时开始享受地方税费减征政策？137 .小规模纳税人登记为一般纳税人何时停止享受地方税费减征政策？138 .纳税人享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策需不需要报送资料？139 .自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策？140 .代扣、代征税款的情形，纳税人如何享受小微企业普惠性地方税种和相关附加减征政策？141 .跨区域经营的增值税小规模纳税人异地所缴地方税费如何退税？142 .个人股权转让印花税是否可以享受地方税费附加减征优惠？四、创业投资企业税收优惠政策143 .创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么？144 .创投企业税收优惠

9、的执行期限如何确定？145 .初创科技型企业的从业人数和资产总额如何计算？146 .如何判断一家创投企业能否享受创投企业税收优惠政策？147 .有限合伙制创业投资企业以股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该创投企业个人合伙人享受优惠政策，需满足什么条件？148 .合伙创投企业个人合伙人如何确定投资额?149 .符合条件的合伙创投企业个人合伙人，能否用投资于初创科技型企业投资额抵扣来源于非初创科技型企业的项目收入？150 .天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可按投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额，享受优惠政策的天使投资个人还需同时满

10、足什么条件？151 .天使投资个人同时投资于多个符合条件的初创科技型企业，不同投资项目之间是否可以互抵，有何限制？152 .符合条件的合伙创业投资企业及个人合伙人，有何备案要求？153 .符合条件的合伙创投企业个人合伙人，如何在申报时进行投资额抵扣的填写？154 .符合条件的天使投资个人，有何备案要求？155 .符合条件的天使投资个人应如何进行申报抵扣？156 .初创科技型企业接受天使投资个人投资满2年，在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的，应如何处理？157 .初创科技型企业的研发费用总额占成本费用支出的比例如何把握？158 .公司制创投企业和合伙创投企业法人合伙人享受创业投资企业优惠政策

11、是否需要向税务机关备案？五、企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策159 .此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么？160 .企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？161 .企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除?162 .如何获知目标脱贫地区的具体名单？163 .2023年目标脱贫地区脱贫后，企业还可以适用扶贫捐赠所得税政策吗？164 .企业月（季）度预缴申报时能否享受扶贫捐赠支出税前据实扣除政策？165 .企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？166 .2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出能否适用税前据实扣除政策？167 .企业在

12、2019年以前发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？168 .2019年以前，企业发生的包括扶贫捐赠在内的各种公益性捐赠支出，在2018年度汇算清缴享受扶贫捐赠的税前据实扣除政策时可如何进行实务处理？169 .企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？六、铁路债券利息收入所得税政策170 .,57号公告的具体政策内容是什么？171 .企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券，在2023年以后年度取得利息收入的，可以享受减半征税优惠吗？172 .铁路债券具体都包括哪些？173 .企业投资者取得铁路债券利息收入，可以在预缴环节享受减半征税优惠吗？174 .企业投资者享

13、受减半征税优惠的，应如何填报纳税申报表？175 .企业投资者享受减半征税优惠政策，需办理什么手续？176 .个人购买2019-2023年发行的铁路债券取得的利息如何计算享受减半征税优惠？七、固定资产加速折旧政策177 .扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的背景是什么？178 .固定资产加速折旧政策适用范围扩大至全部制造业领域后，目前可以适用固定资产加速折旧政策的行业包括哪些?179 .制造业企业可以享受哪些固定资产加速折旧政策？180 .制造业的划分标准是什么?181 .制造业适用加速折旧政策的固定资产的范围是什么？182 .制造业企业预缴申报时可以享受加速折旧税收优惠吗？183 .制造业企

14、业享受固定资产加速折旧政策需要办理什么手续？184 .”66号公告”发布前未能享受加速折旧优惠政策的应如何处理？二、小型微利企业普惠性企业所得税减免政策80 .“小微企业和“小型微利企业“如何区分？答：“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业是和大中企业相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的中小企业划型标准，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而小型微利企业的出处是企业所得税法及其实

15、施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利，主要用于企业所得税优惠政策方面。在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的“小型微利四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。81 .工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元，资产总额上限都是5000万元，从业人数上限都是300人。82 .小型微利企业普惠性税收减免政策中，企业所得税优惠政策具体是什么？答：2019年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过IOO万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。83 .视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体