房地产开发企业完工产品实际毛利与预计毛利之间差异调整情况说明模板.docx

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1、*房地产开发有限公司完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额差异调整的报告参考格式根据国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知（国税发（2009）31号）的要求，我公司结合公司实际情况，相关凭证、账册、有关会计资料和数据，对完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额差异调整情况报告如下。我公司年度已完工开发产品（经济适用房口、普通住宅、非普通住宅口、商住楼口）项目，帐面销售收入元，预售收入元。调整后实际销售收入元，新增预售收入元。上述开发项目已完工，账面开发成本元，已销开发产品的计税成本为元。我公司年度完工产品实际销售收入毛利额为元，与预售收入毛利额元之间差额为一元，已

2、在申报表中作出了相应调整。*房地产有限公司二O*年大月*日附件1:完工产品实际毛利额与预计毛利额差异报告说明我公司开发项目符合完工产品条件，现将完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额差异调整审核情况作如下说明：一、完工开发项目基本情况我公司已完工项目位于,占地面积平方米，开发用途为o该项目开发起始日期为一年月日，完工日期为一年月日，完工条件符合(1)竣工证明已报房地产管理部门备案；(2)已开始投入使用;(3)已取得了初始产权证明口。该项目于年_月_日开始预售，预售证的号码为：o该项目是否为经济适用房。二.预售收入毛利额的申报情况项目自年月一日开始对出售截至年月日预售开发产品共计平方米，包括

3、：普通住宅平方米，非普通住宅平方米,商业用楼平方米，地下室平方米,车库一平方米,其它开发产品平方米，共取得开发产品预售收入款元,其中：已按%的号I润率计算预计毛利额元并入年度汇缴清缴应纳税所得额进行申报；元已按%的毛利率计算预计毛利额元并入年度汇缴清缴应纳税所得额进行申报。截至年月一日已申报调整年度汇缴清缴毛利额元。三、实际销售收入项目开发产品可销售面积共计平方米，其中：普通住宅户、可销售面积平方米；非普通住宅户、可销售面积平方米；商业用楼户（个）、可销售面积平方米；地下室户（个）、可销售面积平方米；车库户（个）、可销售面积平方米;其他开发产品户（个）、可销售面积平方米。项目已签订合同销售的开

4、发产品共计平方米,合同总价元，其中：普通住宅户、面积平方米、合同金额元；非普通住宅户、面积平方米、合同金额元；商业用楼户（个）、面积平方米、合同金额元;地下室户（个）、面积平方米、合同金额元；车库户（个）、面积平方米、合同金额元;其他开发产品户（个）、面积平方米、合同金额元。项目企业账面列示销售收入为元,其中：销售普通住宅元，销售非普通住宅元，销售商业用楼元，销售地下室元,销售车库元,销售其他开发产品元。按完工产品实际毛利额计算应确认销售收入元，其中：销售住宅元，销售非普通住宅元。销售商业用楼元,销售地下室元，销售车库元,销售其他开发产品元，差异合计为元。（二）销售成本1、成本对象总成本载止一

5、年度，我公司账面列示成本对象总成本为元，其中：普通住宅元，非普通住宅元,商业用楼元,地下室元，车库元，其他开发产品元。经按完工产品实际毛利额计算成本对象总成本为元，其中：普通住宅元，非普通住宅元，商业用楼元，地下室元，车库元，其他开发产品元，差异合计为元。2、可售面积单位工程成本计算方法及结果可售面积单位工程成本=成本对象总成本总可售面积计算(1)普通住宅可售面积单位工程成本二住宅总成本可售面积(2)非普通住宅可售面积单位工程成本=住宅总成本：可售面积(3)商业用楼可售面积单位工程成本二商业用楼总成本：可售面积(4)地下室可售面积单位工程成本二地下室总成本可售面积(5)车库可售面积单位工程成本

6、二车库总成本可售面积(6)其他开发产品可售面积单位工程成本二其他开发产品总成本可售面积3、已销开发产品的计税成本计算方法及结果已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积X可售面积单位工程成本(1)已销普通住宅的计税成本=已实现销售的普通住宅面积X单位工程成本(2)已销非普通住宅的计税成本二已实现销售的非普通住宅面积X单位工程成本(3)已销商业用楼的计税成本=已实现销售的商业用楼面积X单位工程成本(4)已销地下室的计税成本二已实现销售的地下室面积X单位工程成本(5)已销车库的计税成本二已实现销售的车库面积X单位工程成本(6)已销其他开发产品的计税成本二已实现销售的其他开发产品面积X单位工程成本

7、已销开发产品的计税成本合计=(1)+(2)+(3)+(4)+(5)(三)实际销售收入毛利额实际销售收入毛利额二实际销售收入-已销开发产品的计税成本六.计算结果实际销售收入毛利额与预售收入毛利额(已申报调整的毛利额)之间差异二实际销售收入毛利额-预售收入号IJ额(已申报调整的毛利额)上述差异包括：合计七、其它需要说明的事项(对无法作出审核意见的必须作出说明)附件2:*开发项目*年度销售收入汇总表年度：金额单位：元序号成本对象实测面积（平方米）实际收款金额账面列示销售收入计算确认销售收入差异原因说明12345678910111213141516附件3*已完工产品成本汇总表成本对象开发产品实测面积（

8、平方米）已完工开发产品总成本计算确认已完工开发产品总成本差异原因说明土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施建设费公共配套设施费开发间接费用合计合计金额单位：元所属年度年注：差异原因可另附说明。附件4房地产企业完工产品成本、计税成本及毛利额差异明细表完工开发产品（成本对象）名称：所属年度年金额单位：元开发时间完工时间联系人联系方式开发项目规划建筑面积实际金额行次开发项目成本已完工开步品会计时1其中：计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用2完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额3完工开发产品计税成本（4=1-3）4实际毛利额的计算可售面积（平方米）5可售面积单位计税成本

9、（6=4/5）6已实现销售的可售面积（平方米）7其中：已实现销售的可售面积（预售结转销售）（平方米）8已完工开发产品的销售收入9其中已完工开发产品的销售收入（预售结转销售）10已完工开发产品的销售收入（本年）11已完工销开发产品的销售收入（本年预售结转销售）12已销开发产品的计税成本（预售结转销售）（13=68）13已销开发产品的实际毛利额（预售结转销售）（14=10-13）14其中：本年已销开发产品的实际毛额（预售结转销售）15预计钊额的计算销售未完工开发产品收入16其中：销售未完工开发产品收入（本年）17计税毛利率（%）18开发产品预计号1额（19=1618）19其中开发产品预计号I额（累计申报调增）（20=16x18）20开发产品预计号IJ额（本年申报调增）（21=1718）21开发产品预计毛利额（累计已结转申报调减）（22=1018）22开发产品预计毛利额（本年已结转申报调减）（23=1218）23实际号IJ额与预计号IJ额的差异（24=14-22）24本年实际毛利额与预计毛利额的差异（25=15-23）25备注：1、企业应区分不同的开发产品（成本对象）分别填列此表。2、开发产品完工后再销售的开发产品、代建工程项目和配套设施不填此表，本表的毛利额计算的金额类项目如没有标明本年的，均为发生至本年的累计数