会计财税知识竞赛题附答案1.docx

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1、知识竞赛会计财税知识竞赛题附答案一、单选题：1.下列哪项投资行为，不适用境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策（A.新增或转增中国境内居民企业资本公积B.在中国境内投资新建居民企业C.新增或转增中国境内居民企业实收资本D.从关联方收购中国境内居民企业股权参考答案:D答案解析:根据财政部税务总局国家发展改革委商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知（财税2018102号）第二条第一款规定：境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资

2、除外1具体是指：1 .新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积；2.在中国境内投资新建居民企业；3.从非关联方收购中国境内居民企业股权;4.财政部、税务总局规定的其他方式。故D项投资行为不适用于非居民递延纳税政策。.境外A公司为境内B公司股东z2018年B公司决定向投资方A公司分配3000万元利润,分配方案为：IOOO万元增加对B公司的注册资本；1500万元增加对B公司的资本公积，500万元直接汇往境外A公司账户，该项分配方案需要B公司代扣代缴所得税（）万元。（假设代扣代缴所得税税率10%）参考答案:B答案解析:根据财政部税务总局国家发展改革委商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂

3、不征收预提所得税政策适用范围的通知（财税2018102号）规定，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策。其中1000万元增加对B公司的注册资本；1500万元增加对B公司的资本公积，适用于非居民递延纳税政策，暂不缴纳预提所得税，其中500万元直接汇往境外A公司账户，应按照10%税率代扣代缴所得税，即500*10%=50万元。3,下列不属于国际税收中的常设机构的是（1A.分支机构B.办事处C.作业场所D.子公司参考答案:D答案解析:本题涉及的知识点是常设机构列举内容。子公司不属于常设机构。4 .税收协定的受益所有人是（1A.缔约国政府B,缔约国居民C.非缔

4、约国居民D,缔约国税务当局参考答案:B答案解析:本题涉及的知识点是对税收协定概念的灵活掌握。税收协定的受益人是双方谈签税收协定的缔约国居民。5 .下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A只负有本国纳税义务的非跨国自然人B.负有双重纳税义务的跨国自然人C.负有双重纳税义务的跨国法人D.负有双重纳税义务的跨国纳税人参考答案:A答案解析:国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家或地区之间的税收分配关系。那么，不可能成为国际税收涉及的纳税人的是只负有本国纳税义务的非跨国自然人。6 .甲公司是医用防护服、隔离服的生

5、产企业，春节期间，该公司响应政府号召提前开工生产。甲公司想要享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策，以下说法正确的是A甲公司的纳税信用级别应为A级或B级。B.甲公司享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策时，需要计算进项构成比例。G甲公司若2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策,则不能享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策。D.甲公司需由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业。参考答案：D答案解析：按照财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（财政部税务总局公告2023年第8号）规定，该公告对企业的纳税信用

6、级别未做要求,故A选项错误。符合公告规定的，可全额退还增值税增量留抵税额，不需要计算进项构成比例，故B选项错误。总局支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关增值税、消费税优惠政策即问即答（第一期）中第四问解答，2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策的，可以享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策，故C选项错误。8号公告规定：本公告第一条、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。故D选项正确。7 .以下公司均在2023年2月份发生了运输服务，其中不能享受免征增值税优惠政策的是（）A.某铁路公司提供的旅客运输服务8 .某公交车公

7、司提供的城市公交客运服务G某出租车公司提供的出租车客运服务D.某客运公司为客户单位提供的上下班的班车服务参考答案：A答案解析：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（财政部税务总局公告2023年第8号）规定，自2023年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照营业税改征增值税试点有关事项的规定(财税(201636号印发)执行。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。BCD选项均属于公共交通运输服务，

8、符合免征增值税规定。A选项，铁路公司提供的旅客运输服务不属于公共交通运输服务的范围。8.天津某个体工商户，从事服装零售业务，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年1月含税销售货物20万元,2月份因疫情影响未销售货物预计3月份销售货物5万元，同时3月份销售不动产50万元，相关业务均未开具专用发票。该纳税人2023年1季度应缴纳增值税的计算公式正确的是()A.(20+5+50)/(1+3%)*3%B.20(1+3%)*3%+(5+50)(1+1%)*1%C.50(1+5%)*5%D.50(1+1%)*1%答案解析：财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）第

9、一条和国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（2019年第4号）第一条明确，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税;小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。该纳税人一季度销售额合计75万元，但扣除50万元的不动产销售额后，货物销售额为25万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，该纳税人销售货物的25万元可以享受免征增值税政策。财政部税务总局关

10、于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告（2023年第13号）规定，自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。因此，一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。该纳税人2023年1季度应缴纳增值税为50/(1+5%)*5%o9.为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，总局出台了阶段性减免增值税小规模纳税人增值税的优惠政策，以下说法不正确的是()A.自2023年3月1日至5月3

11、1日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。B.自2023年3月1日至5月31日,除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。C.自2023年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。D.自2023年3月1日至5月31日,除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按2%预征率预缴增值税。参考答案：D答案解析：ABC选项均为财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告（财政部税务总局

12、公告2023年第13号）规定原文。按照公告规定，自2023年3月1日至5月31日,除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。故D选项错误。10.天津市某生活服务业公司，为增值税一般纳税人，符合财政部税务总局公告2023年第8号第五条的免税政策，其在2023年1月份开具了6%税率的增值税专用发票,也开具了6%税率的增值税普通发票。以下关于该纳税人开票和享受优惠情况，说法错误的是（）A.该纳税人已按照征税销售额进行1月属期增值税申报的，可以更正1月属期申报表，已缴增值税税款，可以向税务机关申请退还或者抵减以后应缴纳的增值税税款

13、。B.对于1月份已开具的增值税专用发票，该纳税人应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。G对于1月份已开具的增值税专用发票，该纳税人应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。D.对于1月份已经开具的6%增值税普通发票，该纳税人应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策。参考答案：D答案解析：按照国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告（2023年第4号）第四条规定,在本公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数

14、量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税、消费税税款，可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。故A选项说法正确.总局2023年第4号公告第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。故B

15、选项和C选项说法正确。总局防控疫情税收优惠政策热点问答（第五期）第15问的解答,纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，按照规定，需要开具对应红字发票或者作废原发票的，仅针对增值税专用发票,已经开具适用税率的增值税普通发票的，不需要将发票追回换开后才享受免税政策，可直接进行免税申报。公告下发之后，纳税人按照规定享受免税优惠时，如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或者征收率栏次填写免税字样。故D选项说1：1自2023年1月1日起单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等（），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。A.实物B.现金C.实物或现金D.实物（不包括现金）参考答案：D答案解析：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告（2023年第10号）第二条规定，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。12.自2023年1月1日起，对（）为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。A.疫情防控重点保障物资生产企业B.疫情防控重点保障物资零售企业C.疫情防控重点保障物资运输企业D.疫情防控重点保障物资批发企业参考答案：A答