《税费计算与申报》期末测试题三.docx

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1、期末测试题（三）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1 .下列税种中，属于财产税的是（）。A.房产税B,烟叶税C.城镇土地使用税D.印花税2 .按征税对象的计量单位直接规定一个固定的税额的税率是（）oA.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率3 .小规模纳税人采用简易办法征收增值税，除另有规定外，征收率为（）.A.2%B.3%C.4%D.6%4 .下列各项中，只能按照组成计算价格计税的是（）。A.生产销售应税销费品B.进口应税销费品C.委托加工应税消费品D.自产自用应税消费品5 .委托（）加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

2、6 .某市甲企业2019年7月实际缴纳增值税5000元、消费税I1OOo元、企业所得税2000元，则甲企业7月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为（）oA.19207UB.2160元C.1560元D.1600元7.2019年1月1日至2023年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.10万元（含10万元）B.30万元（含30万元）C.50万元（含50万元）D.100万元（含100万元）8 .在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）。A.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出B.银行逾期贷款罚息

3、C.按规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”D.税收滞纳金9 .下列所得项目中，不属于劳务报酬所得的是（C）oA.个人书画展卖画取得的报酬B.个人兼职取得的收入C将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10 .乙公司一房产原值800万元，2018年4月30日出租，月租金2万元，2018年取得租金收入16万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30%,该房产2018年度应纳的房产税税额为（）。A.2.24万元B.6.72万元C.1.92万元D.4.16万元I1乙公司2018年年初有一厂房原值IOOO万元，两个仓库原值均为300万元，2018年8月以500万元出

4、售其中1个仓库，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30%,乙公司2018年度应纳房产税（）。A.19.2万元B.10.92万元C.12.6万元D.15.6万元12 .甲公司实际占用土地面积为50000平方米，其中职工医院占用2000平方米，该公司所在地段适用土地使用税每平方米年税额为9元，则：该企业每月应缴纳的土地使用税税额为（）oA.36000元B.37500元C.432000元D.450000元13 .下列单位中，（）为机动车车船税的扣缴义务人。A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构B.机动车的销售单位C.从事机动车商业保险业务的保险机构D.机动车的生产企业14 .客货两用车依照

5、（）的计税单位和年基准税额计征车船税。A.货车B.客车C.客车和货车D.净吨位数15 .下列各项中，属于合同印花税的纳税人的是（）。A.合同的当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人16 .一般纳税人甲公司与乙运输公司签订了1份运输保管合同，合同中注明运费20万元、保管费10万元，甲公司2份合同应缴纳印花税（）。A.300元B.250元C.200元D.150元17 .下列各项中，需要缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处

6、置固体废物的。C.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的18 .下列各项中，（）包括在车辆购置税的计税价格中。A.增值税税款B.保险费C.车辆牌照费D.保管费19 .长春市居民李杰2019年6月购入一间二手门市房，成交价105万元（增值税征收率5%,当地非住房契税税率为4%）李杰购买门市房应缴纳契税（）oA.4.2万元B.4万元C.4.42万元D.4.24万元20 .张军2019年6月从上海大众汽车公司购入一辆气缸容量为2.4升小轿车自用，支付含增值税价款226000元（增值税

7、税率13%）,张军购入小轿车应纳车辆购置税（）。A.22600元B.20000元C.11300元D.2938元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21 .下列税种中属于流转税的有（BC）。A.房产税B.增值税C.消费税D.印花税22 .为了便于征收管理，我国将增值税纳税人根据经营规模以及会计核算健全程度不同划分为（）A.一般纳税人B.居民纳税人C.非居民纳税人D.小规模纳税人23 .下列项目免征增值税的有（）A.从事学历教育的学校提供的教育服务B.国债、地方政府债利息收入C.个人销售购入的住房3D.农业生产者销售的自产农产品24 .下列行为中，（BD）应缴纳消费税。A.批发

8、白酒B.批发卷烟C.进口高档西服D.生产销售卷烟25 .下列各项中，应当作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人被查补的增值税、消费税税额C.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款D.海关对进口产品代征的增值税、消费税税额26 .下列支出项目中，超过扣除标准限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工教育经费支出B.非公有制企业党组织工作经费C.广告费和业务宣传费D.公益性捐赠支出27 .综合所得准予减除的专项附加扣除，包括（）。A.子女教育支出B.赡养老人支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息或者住房租金支出28 .下列房产

9、中，免纳房产税的有（）oA.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D.个人所有非营业用的房产29 .下列土地中，免纳城镇土地使用税的有（）。A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地C企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地30 .下列关于契税的计税依据的描述中，正确的有（）oA.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

10、C.土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额D.以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产补缴契税的计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）31 .纳税人即负税人,是指在经济上实际负担税款的单位和个人。（）32 .委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（）33.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

11、（）34 .企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不得扣除，也不得结转以后年度扣除。（）35 .对非居民个人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，纳税人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得，都按每次取得的收入计算征税。（）36 .对融资租赁房屋，在计征房产税时应以租金收入计算征收。（）37 .车船税按年中报，分月计算，一次性缴纳。（）1.1. 以货易货合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。（）39 .车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）40 .契税的纳税人是在中国

12、境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（）四、计算题（本大题共4个小题，每小题8分，共32分）41 .某会计服务公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度提供代理记账服务，取得含税销售额10.3万元；提供培训服务，取得含税销售额20.6万元,购入办公用计算机2台，取得增值税专用发票上注明的金额为2万元，税额为0.26万元。要求：计算该企业第二季度应纳增值税税额。42 .B白酒有限公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售粮食白酒80吨，取得不含增值税销售额400万元。已知白酒消费税比例税率为20%：定额税率为0.5元/500克。要求：计算该企业当月应纳消费税税额。43 .C公司职工吴迪2

13、019年1月应发工资9000元，缴纳基本养老保险金720元，基本医疗保险金180,失业保险金95元（超过规定比例5元），购买商业健康保险2000元，本市无住房，单位所在城市每月可扣除住房租金1100元，单位代扣水电费100元。试计算C公司1月应预扣预缴吴迪的个人所得税额。44 .小规模纳税人D公司2019年有一处地下商场，原值1000万元，2019年3末月将其中原值300万元的部分出租，月租金5万元，2019年取得租金收入45万元当地政府规定房屋原价折算为应税房产原值的比例为80%,计算房产余值扣除比例为30%。要求:计算D公司2019年度应纳的房产税税额。（提示：增值税小规模纳税人可以按50

14、%的税额减征房产税）五、综合题（本大题共1小题，18分）45 .E公司为居民企业，企业所得税税率为25%,2019年经营情况如下：（1）全年取得产品销售收入为5000万元，发生产品销售成本2000万元；（2）其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元；（3）税金及附加300万元:（4）发生的销售费用IOOo万元，其中：广告费和业务宣传费800万元；5）发生的管理费用900万元，其中：新产品的研发费用为100万元、业务招待费70万元;（6）发生财务费用200万元；（7）取得投资收益100万元，其中：国债利息收入40万元、直接投资其他居民企业的权益性收益60万元（被投资方已按15%的税率缴纳

15、了企业所得税）；（8）取得营业外收入50万元;（9）发生营业外支出250万元，其中：公益性捐赠支出30万元、工商罚款5万元。（10）记入成本、费用的工资总额500万元，其中：支付给残疾人员工资20万元，缴纳的基本社会保险金为156万元，拨缴职工工会经费10万元，支出的职工教育经费20万元，支出的职工福利费12万元；（11）购置并实际使用安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的安全生产专用设备投资额100万元。要求计算：（1）丙公司2018年利润总额（2分）（2）免税收入项目及金额：（2分）（3）税前不得扣除项目及金额（1分）（4）业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数（销售收入）；（1分）（5）业务招待费扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额；（2分）（6）广告费和业务宣传费扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额；（1分）（7）职工福利费支出扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额；（1分）（8）职工教育经费支出扣除限额、税前可扣除金额及纳税所得调整金额；（1分）（9）工会经费支出扣除限额