《税费计算与申报》期末测试题一.docx

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1、期末测试题（一）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1 .下列各项中，属于税收法律制度核心要素的是（）。A.征税对象B.纳税义务人C.税率D.计税依据2 .增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额为（）及以下。A. 50万元B. 100万元C.80万元D.500万元3 .计算增值税时，个人出租住房，应按照（）计算应纳税额。A.5%的征收率B.4%的征收率减按2%4.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.进口服装C零售高档化妆品D.零售白酒5.金银首饰、伯金首饰、钻石及钻石饰品征收消费税的环节是6.教育费附加的征收率是（)oA. 1%B

2、. 2%C. 3%D. 5%7 .某县城的甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售收入8万元,实际缴纳增值税3000元，被税务机关查补增值税1000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳城市维护建设税为（）。8 .企业的下列收入中不属于免税收入的是（C）A.国债利息收入9 .符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.符合条件的非营利组织的收入10 甲公司2018年取得营业收入2000万元，转让房屋收入50万元，客户合同违约金收入3万元，发生业务招待费20万元，所得税前允许扣除的业务招待费是（）A.10万元B.12万元C.10.25万元D.1

3、0.015万元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，以一个月内取得的收入为一次的是A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得I1下列各项中，（）不是房产税的税率。A.1.2%B.4%C.10%D.12%12 .甲公司2019年有厂房原值1000万元，公司幼儿园用房原值为520万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30%,甲公司2019年度应纳房产税（）。A.12.77万元B.8.4万元C.12万元D.18.24万元13 .城镇土地使用税采用（）的税率。A.比例税率B.有幅度的差别定额税率C.固定的定额税率D.累进税率14 .一般纳税人甲公司2019年年初实际占

4、用土地面积30000平方米，其中，厂区以内的绿化用地3000平方米，厂区以外的公共绿化用地4000平方米，托儿所占地500平方米，该地段适用的土地使用税税率为6元/平方米，甲公司2018年度应纳土地使用税（）。A.153OOO元B.180000TEC.156000元D.135000元15 .下列车船中，（）不属于车船税征税范围。A.洒水车B.救护车C.火车D.挂车16 .长春市王某2019年8月购入一辆小轿车，排气量2.4升（排气量2.0升以上至2.5升乘用车车船税单位税额为900元），当月办理了登记手续，王某购入的小轿车2019年应交车船税（）oA.375元B.300元C.75元D.900元

5、17 .甲公司与乙运输公司签订一份合同，合同约定乙公司为甲公司运送价值200万元的货物,甲公司需向乙公司支付运输费用10万元，装卸费1万元，则甲公司应缴纳印花税（C）。A.1050元B.55元C.50元D.1055元18 .车辆购置税采用（）的比例税率。A.25%B.20%C.10%D.5%19 .长春市居民李杰家庭一直无房，2019年6月购入面积为100平方米二手住房（卖方已购买6年），成交价格90万元，（购买家庭唯一住房面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契），李杰购买住房应缴纳契税（）。A.1.5万元B.2.7万元C.0.9万元D.1.35万元.乙公司2019年6月向大气中排放

6、铅及其化合物5千克，查表得应税污染物当量值为0.02千克,当地大气污染物适用税额为每污染当量6元，乙公司2019年6月大气污染物应缴纳环境保护税（）。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）20 .与其他财政收入形式相比，税收具有的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性21 .我国现行税法规定的税率形式有（ACD）A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.定额税率22 .单位或者个体工商户的下列（）行为，视同销售货物，征收增值税。A.将自产的货物作为投资，提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利或者个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人D.

7、将购进的货物分配给股东23 .下列各项中，可以按照组成计算价格计税的有（）。A.生产销售应税销费品B.进口应税销费品C.委托加工应税消费品D.自产自用应税消费品24 .下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）A.业务招待费B.安置残疾人员所支付的工资C.开发新技术的研究开发费用D.职工教育经费25 .个人所得税的综合所得包括（ABCD）。A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得26 .房产税征税范围为在（）征收。A.城市B.县城C.建制镇和工矿区D.农村27 .车船税征收范围包括（）。A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶B.依法不需

8、要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶C.纯电动乘用车D.燃料电池乘用车28 .下列关于征印花税计税依据是否含增值税的说法正确的有（BCD）。A.无论合同中如何记载金额，均以不含税金额作为印花税的计税依据B.如果合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据C.如果合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据D.如果合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据29 .环境保护税的征税范围包括环境保护税法规定的（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声三、判断题

9、（本大题共10小题，每小题1分，共10分）30 .起征点,是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。（）31 .纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。（）32 .将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，分别核算，分别按适用税率计税。（）33 .企业所得税的纳税人都是企业，所有企业都交企业所得税。（）34 .个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。（）35 .融资租赁的房产，承租人为纳税人。（）36 .士地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地

10、使用税。（）37 .货物运输合同，计税依据为运费金额，包括装卸费和保险费，不包括所运货物的金额。（）38 .对个人购买住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。（）39 .企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的不需要缴纳环境保护税。（）四、计算题（本大题共4个小题，每小题8分，共32分）41.2019年3月甲建筑公司与A公司签订一份建筑工程承包合同，合同金额5000万元，甲建筑公司又将其中价值500万元的安装工程分包给乙公司，并签订一份分包合同（甲建筑公司和A公司为增值税一般纳税人，乙公司为小规模纳税人）。要求：计算各公司就上述

11、合同应缴纳印花税税额。42B卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售乙类卷烟3000标准条，取得含增值税销售额169500元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.6元/标准条，增值税税率为13%。要求：计算该企业7月应纳消费税税额。43. C公司2019年度有关会计资料如下：主营业务收入1000万元，主营业务成本600万元，其他业务收入500万元，其他业务成本20万元，固定资产盘盈收入15万元，销售费用10万元，财务费用5万元，管理费用25万元，国债利息收入8万元，公益性捐赠100万元，税收滞纳金5万元，2017年尚未弥补的亏损30万元。要求：计算C公司应纳企业所得税额。4

12、4. 中国居民郭平，2019年3月与汤姆（外籍）合作出版了一本中美文化差异的书籍，共获得稿酬18000元，郭平与汤姆事先约定按8：2的比例分配稿酬。试计算应预扣预缴郭平、扣缴汤姆稿酬所得应缴纳的个人所得税。五、综合题（本大题共1小题，1共18分）45. D公司为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下经济业务：（增值税税率为13%,取得增值税专用发票均于当月通过网上勾选认证）（1）购进办公用房，取得增值税专用发票注明的金额为900万元，税额为90万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明的金额为IOO万元，税额为13万元。支付运费,取得增值税专用发票注明的金额为1万元，税额为009万元：（

13、3）接受甲公司投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税额6.5为万元；（4）购进包装物，取得增值税专用发票注明的金额10万元，税额为1.3万元；（5）购进办公用品，取得增值税普通发票注明的金额1万元，税额为0.03万元；（6）销售产品，取得不含税销售额800万元，另外收取包装物押金1万元，收取包装物租金0.565万元；（7）采用以旧换新方式销售产品，新产品不含税售价为10万元，旧产品作价1万元；（8）因管理不善，上月购进的包装物被盗，该批包装物的买价为5万元（购进包装物的进项税额已抵扣，税率13%）o要求：（1）分析D公司8月发生的各项经济业务（2）计算D公司8月进项税额（

14、3）计算D公司8月销项税额（4）计算D公司8月进项税额转出额（5）计算D公司8月应纳增值税税额期末测试题（一）参考答案一、单项选择题1.C2.D3.D4.A5.D6.C7,C8.C9.D10.C11.C12.B13.B14.A15.C16.A17.C18.C19.D20.A二、多项选择题21.ABD22.ACD23.ACD24.BCD25.BC26.ABCD27.ABC28.AB29.BCD30.ABCD三、判断题31.32.33.X34.X35.X36.37.38.X39.X40.四、计算题41.甲建筑公司应缴纳印花税税额=50000OOOX3*+5000000X3%=16500（元）A公司

15、应缴纳印花税税额=50OOOOOOX3%=15000（元）乙公司应缴纳印花税税额=5000000X3%X50%=750（元）42. （1）不含增值税销售额=169500（1+13%）=150000（元）（2）从价定率应纳税额=150OOOX36%=54000（元）（3）从量定额应纳税额=3000X0.6=1800（元）（4）应纳消费税税额合计=54000+1800=55800（元）43. （1）国债利息收入8万元免税，税收滞纳金5万元不允许税前扣除（2）企业会计利润=IoOO+500+15+8-600-20-10-5-25-100-5=758（万元）允许扣除捐赠支出限额=758X12%=90.96（万元）实际捐赠支出大于允许扣除金额，按限额扣