2023年整理税务稽查类.docx

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1、第一部分1.检查增值税的征税范围时，企业的下列税务处理错误的是（）0A.单位聘用员工为本单位提供加工、修理修配劳务，未缴纳增值税B.企业倒闭后销售货物，未按规定缴纳增值税C.经销企业从货物生产企业取得“三包”收入，按“修理修配”缴纳了增值税D.企业用货物抵债，按规定缴纳了增值税2 .根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列自产货物，不得适用简易征收办法计算缴纳增值税的是（）oA.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品C.自来水D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土3 .检查注销的增值税一般纳税人时，下列

2、税务处理正确的是（）0A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理4 .增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产应征收增值税。下列情形中应按适用税率征收增值税的是（）0A.销售属于取得不合法抵扣凭证、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产B.销售属于增值税转型前购进或者自制的固定资产C.销售属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D.销售属于本地区“营改增”试点实施之日以前购进或者自制的固定资产5 .某家用电器修理企业会计核算健全，2012年营业额120万

3、元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，）万元。对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（A.0.68B.1.32C.1.40D.3.406 .下列单位自营或委托出口货物适用退（免）税政策的是（）oA.依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的单位B.依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的个体工商户C.不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业D.依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记的生产企业7 .某纳税人在春节前销售购物卡

4、，收取款项、开具增值税普通发票后将购物卡（面值100元）交给购卡人，之后持卡人可凭卡购物。如果你在税务检查时发现这种情形，你认为确定该纳税人增值税纳税义务发生时间的最有利证据是（）oA.该纳税人开具了增值税普通发票B.该纳税人将购物卡交给了购卡人C.持卡人凭卡购物D.该纳税人收取了款项9 .检查房地产开发企业时，国税机关发现其有买房子送家具业务，对此项业务应按（）行为征收增值税。A.兼营B.混合销售C.视同销售D.视同销售或者混合销售10 .一般纳税人销售下列货物或提供下列应税服务，应适用13%税率征收增值税的是（）oA.印刷销售会议记录本B.销售管道煤气C.广告设计D.出租汽车11 .检查纳

5、税人是否有价外费用不计销售额时，最应该关注下列会计科目中的（A.库存商品B.利润分配C.应收账款D.其他应付款12 .经检查发现，H省A市某服装品牌专卖店KK在本省B市开设分店JJ,KK为Z省W市某服装企业的全资子公司，则JJ应在（）缴纳增值税。A.Z省W市B.H省A市C.H省B市D.由纳税人选择H省A市或B市13 .某手机专卖店已开业经营一年以上，检查该纳税人是否应认定为增值税一般纳税人时，你认为最应该关注该纳税人（）oA.年销售额是否超过80万元B.会计核算是否健全C.是否经常发生销售手机业务D.是否能准确提供税务资料14 .“营改增”试点在全国范围推广后，对所有的增值税一般纳税人来说，取

6、得2014年1月1日以后开具的下列凭证，不得抵扣进项税额的是（）oA.货物运输业增值税专业发票B.海口进口增值税专用缴款书C.农业产品收购发票D.铁路运输费用结算单据15 .某增值税一般纳税人2011年前购进一项固定资产，取得虚开的增值税专用发票，后又无法重新取得增值税专用发票，2013年销售自己使用过的该固定资产，则（）0A.应按简易办法依4%征收率减半征收增值税B.应征收增值税二含税销售额（1+3%）2%C.应按该固定资产的适用税率征收增值税D.应不征收增值税16 .依据现行促进技术进步的增值税政策，一般纳税人的下列业务按17%税率征收增值税后，不得对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征

7、即退政策的是（）。A.销售本地化改造后的进口软件产品B.销售汉字化处理的进口软件产品C.销售自行开发生产的软件产品D.销售自主开发生产的动漫软件17 .某境内单位接受境外单位提供的应税服务并对外支付款项，你认为下列情形应由该境内单位扣缴增值税的是（）oA.该应税服务完全在境外消费B.境外单位在境内有经营机构C.境外单位在境内有代理人D.不属于A、B、C三种情形18 .对商业企业进行税务稽查时，对其零售的下列货物应征收消费税的是（）oA.卷烟和酒B.高档手表C.钻石戒指和项链D.化妆品19 .某汽车生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批汽车轮胎，关税完税价格为150万元，进口关税6

8、0万元。本月内企业将进口的汽车轮胎的60%领用生产小汽车，当月将生产的小汽车对外销售，不含税价款为3000万元。该企业国内生产应缴纳的消费税为（）万元。（汽车轮胎消费税税率3乐小汽车消费税税率为12%）A.360B.246.49C.186.81D.158.420 .检查企业所得税时，对企业从政府及其有关部门取得的下列项目应计入收入总额的是（）oA.借款B.国家投资C.先征后退的增值税D.按规定取得的出口退税款21 .税务检查时发现某企业采用下列销售方式销售商品，并在申报企业所得税时确认了商品销售收入。你认为企业确认商品销售收入的下列方法正确的是（）oA.采用售后回购方式（具有融资实质）销售商品

9、，销售的商品按售价确认收入22 以买一赠一方式销售商品，赠送的商品按视同销售确认收入C.以现金折扣方式销售商品，现金折扣冲减商品销售收入D.以以旧换新方式销售商品，按照销售商品收入确认条件确认收入22.2013年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。假设上述收入或价格均不含增值税，该企业2013年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。A.25.5B.25.54C.31.2D.3623.企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是（）oA.对外股权投资B.购置固定资产C.建造生产周期在1年以上的存货

10、D.购置无形资产24.检查企业所得税法时，下列税务处理正确的是（）0A.企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的价值分期确认收入B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，应增加该项长期投资的计税基础C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为不征税收入25. 2012年某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入3000万元,另外设备租赁取得收入200万元,对应的销售成本合计为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、

11、税金及附加为57万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出）。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.42B.44C.48D.9026.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）0A.对金融机构农户小额贷款的利息收入，减按50%计入收入总额B.对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，应纳税额减半征收所得税C.综合利用资源取得的收入，减按80%计入收入总额D.从事农作物新品种的选育项目所得，免征收企业所得税27.某企业2011年由于管理不善毁损一批库存材料，账面成本20139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付15000元，该企业在企业所得税前可扣除的资产损

12、失金额为（）元。A.2139.5B.5139.5C.8550D.8539.528. 房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、文体场馆、幼儿园等营利性配套设施，除企业自用按建造固定资产进行处理外，其他应按建造（）进行处理。A.公共配套设施B.开发产品C.固定资产D.经济适用房29. 2012年8月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1150万元、公允价值1800元，弥补期限内的亏损120万元,假设截止年末国家发行的最长期限的国债利率为4.2%o则2012年由甲企业弥补的乙企业的亏损额应为（）万元。.48.3B.58.3C.75.6D

13、.12030. 2013年12月1日，A小企业委托B公司销售商品600件，商品已发出，每件成本为600元，合同约定B公司应按每件1000元对外销售，A小企业按照售价的10%向B公司支付手续费。2013年12月31日，B公司对外实际销售500件，开出增值税专用发票注明的价款500000元，增值税额为85OOO元，款项己收到，B公司向A小企业开具代销清单，则当期A小企业需要确认的收入金额为（）元。A.600000B.500000C.360000D.5000031.检查某工业企业产品销售收入时，发现其申报的某年9月份销量为2000件，属于异常。经查，该企业月初库存产品为200件，月末库存产品为300

14、件,正常情况下单位产品耗电18度，当月用电量为54000度。则该企业的实际销量与申报销量之间的差大约为（）件。A.700B.800C.900D.100032 .按现行规定，下列各项陈述中，符合调账检查条件和要求的是（）oA.调账检查的前提条件是纳税人拒绝税务机关到其现场检查账簿、凭证资料33 调账期不超过1个月的，可以调取本年度的账簿、凭证资料C.经所属税务局局长批准，可以调取当年度的账簿、凭证资料D.经所属税务局局长批准，可以调取以前会计年度的账簿、凭证资料34 .举报案件查实处理后，举报人要求了解举报案件办理情况的，税务稽查人员可以（）0A.简要告知举报人所举报的税务违法行为的处理情况B.

15、详细告知案件的查处过程C.详细告知税务机关查处案件的方法和手段D.出示举报案件的税务行政处理、处罚决定书35 .某企业一直未办理税务登记手续而从事生产经营活动。税务机关发现后，核定其应纳税额，并责令该企业缴纳。但该企业以种种理由拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物36 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产37 .在具体会计准则中，下列收入应计入“投资收益”账户的是（）oA.银行存款利息收入B.注销无法支付的应付账款C.没收包装物押金收入D.购买国债取得的利息收入38 .审理部门审理完毕，认为被查对象有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，应拟制（）oA.税务处理决定书B.税务行政处罚决定书C.税务行政处罚事项告知书D.税务稽查结论39 .关于税收违法行为，下列表述正确的是（）0A.对应当给予行政处罚的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚B.对