国开本科《税收基础》期末题库及答案.docx

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1、国开本科税收基础期末题库及答案税收基础题库及答案一一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分）1（在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。A（免征额B（起征点C（免予额D（减税额2（我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。A（7%B（10%17%C（13%D（3（进口货物的增值税由（）征收。A（进口地税务机关B（交货地税务机关C（海关D（进口方机构所在地税务机关4（下列各项中符合房产税纳税人规定的是。A（产权属于国家所有的不缴纳房产税B（产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C（产权属于集体的由居住人缴纳房产税D（产权出典的由出典人缴

2、纳房产税5（下列车辆应免缴车船税的是（）0A（经营用流动餐车B（出租汽车C（经营用挖沙船D（拖拉机6（下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A（生产经营收入B（接受捐赠的实物资产C（按规定缴纳的流转税D（纳税人在基建工程中使用本企业产品7（我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，己在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。OA（不允许扣除B（限定条件准予扣除C（准予扣除D（无条件扣除8（税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（）责任。A（刑事B（行政C民事D（连带9（由税务机关责令限期缴纳

3、税款仍逾期未缴的可采取。行为。A（税收保全B（强制执行C（纳税担保D（阻止出境10（应纳印花税的凭证应于（）时贴花。A（每月初5日内B（每年度45日内C书立或领受时D（开始履行时二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精选均不得分。每题2分，共10分）11（按照性质的不同，纳税人可分为（）。A（扣缴义务人B（法人C（负税人D（自然人E（单位及个人12（以下属于我国增值税税率的有。A（17%B（is%C（13%D（6%E（4%13（以下适用消费税定额税率的税目有。A（白酒B（黄酒C（啤酒D（汽油E（柴油14（印花税的缴纳办法分别是（）。A（自行贴花B（汇贴C（

4、汇缴D（按月缴纳，年终汇算清缴E（委托代征15（税务行政赔偿的主要方式有。（支付赔偿金A（减免税款BC（返还财产D（赔礼道歉E（恢复原状三、判断正误并改错（正确的在括号内划“？”，错误的在括号内划“X”，并在错误处下面改正。每题2分，共10分）16.已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。17（以货易货合同应以合同所载货物估计价值计算贴花。18（城镇职工购买的公有住房免征契税。（）19.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。20（个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。O四、名词解释（每小题5分（共20分）

5、21（税收：22（流转课税:23（兼营行为：24（印花税:五、填空题（每空2分，共20分J25（税收三性是指无偿性、和一一26.按计税依据对税收进行分类，可分为和一一27（房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为,对个人按照市场价格出租的居民住房减按4%的税率征收房产税。28.个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为元。29（税务行政赔偿方式一般有、返还财产和等。六、简答题（10分）30（比较全累税率和超累税率各自的特点。七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）31（某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为40

6、0万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。32（某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条，箱）用于某博览会样品并分送参会者。对外调拨价格为IoooO元，每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。试题答案及评分标准一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1(A2(C3(C4(B5(D6(C7(B8(A9(B10(C二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每曩2分，共10分）11.BD12.AC13.BCDE14.ABCE15.BCE三、判断正误并

7、改错（正确的在括号内划“？”，错误的在括号内划“X”，并在错误处下面改正。每题2分，共10分）16（X）已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减。17（X）以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。18（X）城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。19（对）20. （X）个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。四、名词解释（每小题5分，共20分）21（税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。22 .流转课税：流转课税（又

8、称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。23 .兼营行为：纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，这种行为称为兼营行为。24 .印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。五、填空题（每空2分，共20分）25（强制性固定性26（从价税从量税27.1.2%12%28.35001300恢复原状29（支付赔偿金六、简答题（10分）30o比较全累税率和超累税率各自的特点。采用全累税率时，把课税对象划分为若干级，对每一

9、级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。该税率的特点是:（1）对具体纳税人来说，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单；（2）税收负担不合理，特别是在各级课税对象数额的分界点，纳税人税收负担相差悬殊，甚至出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，使纳税人税收负担呈现跳跃式递增。采用超累税率时也是把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后将各级税款相加，即为全部应纳税款。与全额累进税率相比，超累税率的特点是：（1）计算方法复杂。纳税人的课税对象数量越大，包括的级次越多，计算步骤也越多。（2）累

10、进幅度比较缓和，税收负担较为合理，特别是在课税对象数额刚刚跨入较高一级的级数时.，不会发生增加的税额超过增加的课税对象数额的不合理现象。七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分共10分）31（某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。解：应纳印花税税额=（5000000+4000000）0.5%。-2000=2500（元）32（某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条，箱）用于某博览会样品并分送参会者。对外调拨价格为IOooO元，每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。解

11、：（1）适用比例税率：10000?250-40（元）每条50元以下的卷烟适用30%税率。（2）从量定额部分应纳税额-10X150=1500（元）（3）从价定率部分应纳税额-10000X10X30%=30000（元）（4）应纳税额合计二1500+3000031500（元）税收基础题库及答案二一、名词解释（每小题5分，共20分）1（计税依据：2（免征额:3（进项税额：4（税务检查：二、填空题（每空2分，共20分）K是指税法规定的税收负担，是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。2（城镇土地使用税是对在-、-、-和-范围内使用土地的单位和个

12、人按规定征收的一种级差资源税。3（企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入的可据实扣除。4（税务代理应遵循-、-和-的原则。三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分（共20分）1（负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。A.实际负税人B（扣缴义务人C（纳税义务人D（税务机关2（下列税种中属于直接税的是（）。A.消费税B（关税C（财产税D（营业税3（娱乐业适用的营业税税率为。的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3%-20%B.15%-20%C（5%-15%D（5%-20%4（进出口货物，因纳税人违章造成关税短征

13、的，海关可以在。追征。A（一年内B（三年内C（十年内D（无限期5（房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为OoA（1.2%B（10%C（17%D（12%6（以下不应缴纳资源税的是。A（天然原油B（人造石油C（高凝油D（稀油7（下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A（生产经营收入B（接受捐赠的实物资产C（按规定缴纳的流转税D（纳税人在基建工程中使用本企业产品8（企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除OoA.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B（按实际发生的so%扣除但不能超过当年营业收入的10%（按实际发生的60%扣除但不能

14、超过当年营业收入的5%CD（按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%9（个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。A.稿酬所得B（劳务报酬所得C（红利所得D（偶然所得10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取。行为。A.税收保全B（强制执行C（纳税担保D（阻止出境四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）1（税制基本要素包括。A（纳税环节B（纳税人C（纳税期限D（税率E（课税对象2 （增值税的起征点分别为销售额的。A.150200元B（200-1000元C.10001500元D.15003000元

15、E（20005000元3（对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予。等处罚。A（全额征补税款B（不得作为进项税额抵扣C（没收财产D（处无期徒刑E（处死刑4（下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有。A（动力设备的安装B（将委托加工的货物用于非应税项目C（销售代销的货物D（邮局出售集邮商品E（将货物交他人代销5（下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（A（个体工商户的生产经营所得B（对企事业单位的承包经营所得C（合伙企业投资者的应纳税款D（劳务收入E（特许权使用费所得五、判断正误并改错（正确的在括号内划“？”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分）（）1（行使权利的税务机关是税收法律关系主体。（）2.用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。