纳税实务期末考试复习资料.docx

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1、A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10 .下列各项中，不属于税收特征的有(B)。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11 .按征税对象的性质分类，增值税属于(A)A.流转税类B.所得税类c.财产行为税类D.特定目的税类二、多项选择题1下列各项中，属于税收特征的有(ACD)。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性2 .我国现行的税率主要有(ABC)oA.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率3 .以下属于流转税税种的有(BCD)。A.企业所得税B.增值税C.消费税D.关税4 .下列属于中央税税种的是(BD)oA.增值税B.消费税c.车船税D.车辆购置税5 .下列关于税收

2、与税法的说法中，正确的有(ABCD)。A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性8 .征税主体包括各级税务机关和海关C.纳税义务人是纳税主体D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式9 .下列关于税法作用的说法中正确的是(ABCD)。A.有利于保证国家依法组织财政收入D.有利于规范征纳税双方的行为10 征税环节按数量的多少可分为(AB)oA.单一环节征税11 多环节征税C.从价计征D.从量计征8.我国纳税期限包括（ABC）。A.按期纳税B.按次纳税C.按年征收、分期预缴D.不定期纳税9.下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ABC

3、D）oA.纳税人所在地B.营业行为所在地C.集中纳税地D.口岸地10.按照税负能否转嫁，税种可以划分为（AB）A.直接税B.间接税C.价内税D.价外税三、判断题1如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（x）2 .负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（）3 .税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（）4 .纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（X）5 .计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课

4、税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（J）6 .税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。（）7 .税法既包括实体法，也包括程序法。（）8 .征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。（Q9 .所有税种都需要划分税目。（X）10 .纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（J）项目二税收征管一、单项选择1 .税收征收管理法最新版本为(D)。A. 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B. 1995年2月28日第八届全国人民代表

5、大会常务委员会第十二次会议修订C. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D. 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正2 .依据税收征收管理法而设立，负责税收征管的主要机构是(A)。A.税务机关B.海关c.财政部门D.市场监管部门3 .海关负责征收的税种包括(B)。A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税4 .目前通过电子税务局不可以办理的业务是(C)。A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报5 .下列不属于税务机关职责的是(D)。A.税务管理权B.税收征收权C.税收检查权D.税收立法权二、多项选择题1 .

6、税收征收管理法的内容包括(ABCD)。A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.法律责任2 .目前，我国负责税收征收管理的机构包括(ABC)。A.税务机构B.海关c.财政部门D.市场监督部门3 .税务机关具有的职权包括（ABCD）oA.税务管理权B.税收征收权C.税收检查权D.税务违法处理权4 .目前通过电子税务局可以办理的业务是（ABD）。A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报5 .下列关于全电发票的说法中，正确的是（ABCD）。A.全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同B.推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手C.使用全电发票能进一步强化发票

7、记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本D.全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点三、判断题1. 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。（J）2. 2018年6月，我国将省级和省级以下国税、地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。（J）3. 2023年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于进一步深化税收征管改革的意见，推动税收征管的第三次大变革。（J）4. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸

8、质发票不同。（X）5. “非接触式”网上办税是税收征收管理部门出于税收征收管理改革的要求以及社会现实的需要，为纳税人、缴费人提供的安全、高效、便利的税收征收管理服务。（J）一、单项选择题1 .纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（B）oA.设立登记B.变更登记C.注销登记D.作废登记2 .从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(B)口内，按照国家有关规定设置账簿和凭证。A.10B.15C.20D.53 .(D)是整个税收征管的首要环节。A.领购发票B.设立账簿C.纳税申报D.税务登记4 .税务机关按

9、照(D)设置报验管理的有效期。A.300B.60aC.180BD.踌区域经营合同执行期限5 .除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存(D)年。A.IB.3C.5D.10二、多项选择题1纳税申报的方式包括(ABD)。A.自行申报B.数据电文C.纸质申报D.邮寄申报2 .根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是(ABCD)。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.申请办理延期申报、延期缴纳税款3 .税务登记的内容包括(ABC)oA.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.撤销税务登记4 .下列情

10、形应做注销税务登记的有(AD)oA.纳税人发生解散、破产、撒销的8 .纳税人发生改变名称的C.纳税人改变注册资金的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的5.下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有(BCD)。A.如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报B.定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告三、判断题1生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业

11、务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。()2 .实行“五证合一”登记制度以后，税务登记制度也随著取消了。(X)3 .税务登记是整个税收征收管理的首要环节，包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记。()4 .变更税务登记，是指纳税人办理设立(开业)登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。(J)5 .纳税人遗失税务登记证件的，应当在10日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。(X)一、单项选择题I.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是(B)。A.实行简易征税办法8. 一律不使用增值税专用

12、发票c.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票2 .目前我国小规模纳税人年销售额标准为(D)。A.不超过50万元B.不超过80万元C.大于80万元D.不超过500万元3 .根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是(C)OA.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司4 .中华人民共和国增值税暂行条例规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产

13、以及进口货物的(A)为增值税的纳税人。A.单位和个人B.社团组织与单位C.企业与单位D.社团组织和个人5 .增值税的征税对象为(B)。A.营业额B.增值额C.销售额D.毛利6 .根据增值税法律制度规定，下列各项中应征收增值税的是(C)。A.居民存款利息B.被保险人获得的保险赔付7 .根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是(0。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业8 .在中国境内成立的外商独资企业C.中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业8.依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是(B)o

14、A.小规模纳税人一律不准使用增值税专用发票B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人c.已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人(自然人)按一般纳税人纳税9.根据增值税相关规定，下列说法正确的是(D)。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.单位取得的与销管收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税10.下列合同中应缴纳印花税的是(A)。A.商标注册证B.某企业与某会计事务所签订的会计咨询合同C.企业仓库设置的产品进出统计簿D.电网与用户间签订的供用电

15、合同I1甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是(C)。12 .根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(D)。A.抵押房屋的赵某B.转让土地使用权的甲公司C.出租住房的钱某D.受让土地使用权的乙公司13 .根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是(B)。A.菜公司出租停车场B.某公司购买办公楼c.某公司将房屋抵押给银行D.某公司承租仓库二、多项选择题I.以下属于增值税的特征的是(ABC)。A.不重复征税B.多环节征收C.税款抵扣制与简易征税相结合D.价内计税2 .下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括(ABC)oA.年应税销售额超过规定标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个