山东财经大学审计学期末考试题及答案.docx

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1、审计学复习自测题一、单项选择题1 .据史料记载，我国最早使用“审计”一词开始于（）。A.秦朝B.宋朝C.西周D.唐朝2 .下列各项中，被称为注册会计师执行鉴证业务灵魂的是（）,A.客观性B.独立性C.公正性D.保密性3 .登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对（）。A.发生性审计目标B,存在性审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标4 .注册会计师对某企业审计时，根据报表基数计算出如下四个重要性水平，针对该次审计应该选择的重要性水平是（）。A.80万元B.75万元C.60万元D.50万元5 .某会计师事务所对某公司审计后出具的审计报告日是2017年3月16日，则与该项审计相关

2、的工作底稿（）。A.永久保管B.至少保存至2023年3月16日C.至少保存至2027年3月16日D.至少保存至2019年3月1606 .注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序7 .下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（）,A.信赖过度风险属于非抽样风险8 .信赖过度风险影响审计效率C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险.对通过函证无法证实的应收账款，最有效的替代审计程序是（）oC.进行分析性更核D.审查已作为坏账的应收账款9 分

3、析长期挂账的应付账款，可以有助于注册会计师（）oA.评价应付账款整体的合理性C.判断客户是否缺乏偿债能力10.库存现金的盘点-般采用（A.不定期盘点B.定期盘点B.分析判断应付账款变动的合理性D.判断应付账款是否漏记C.通知盘点D.突击盘点I1一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是（）。A.违约B.欺诈C.重大过失D.共同过失.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。C.被审计单位连续编号的采购订单?D.被审计单位编制的成本分配计算表12 .在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是（）。A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段13 .财务报

4、表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性发表审计意见。其中的合法性指的是符合（）的规定。A.审计准则B.会计准则C.质量控制准则D.会计法14 .据史料记载，我国审计萌芽思想最早开始于（）。A.西周B.秦朝C.宋朝16 .下列各项，体现审计制约作用的是（A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊17 .下列各项，不属于内部证据的是（D.唐朝）。C.加强宏观调控D.改善经营管理A.领料单B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.原材料采购发票18 .我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是（）。A.国家审计局B.国家审计委员会C.审计署D.证监会19 .注册会计师

5、为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）。D.分析程序B.编制审计工作底稿的审计师D.注册会计师协会A.检查记录或文件B.函证C.监盘20 .审计档案的所有权应属于（）。A.委托单位C.承接该项业务的会计师事务所二、多项选择题1 .财务报表审计的目标是注册会计师通过审计，对财务报表的（）发表审计意见。D.公允性D.专业胜任能力A.合法性B.真实性C.一贯性2 .注册会计师的审计职业道德包括（）。A.职业品德B.职业责任C.职业纪律3 .下列内容属于注册会计师评价财务报表公允性的是（）。A.选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编

6、制基础B.管理层做出的会计估计是否合理C.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表的列报、结构和内容是否合理4 .通常而言，实际执行的重要性一般为财务报表整体重要性的50%75%,接近财务报表整体重要性75%的情况主要有（）。A.经常性审计，以前年度审计调整较多B.项目总体风险较高C.经常性审计，以前年度审计调整较少D.项目总体风险较低5 .评价审计证据的适当性时，审计人员应考虑（）。A.审计证据的证明力B,审计证据的相关性C.审计证据的可靠性D.审计证据的充分性6 .实施控制测试的情况有（）oA.预期控制的运行是有效的B.风险评估程序是有效的C,固有风险很大D,仅实施实质性程

7、序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据7 .下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（）。A.风险评估程序B.控制测试C.实质性分析程序D.细节测试8 .注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择9 .应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有（）。A.客户处于财务困难阶段B.被审计单位内部控制风险较高C.被审计单位财务状况良好D.某应付账款明细账金额较大10 .关于审计报告中关键审计事项的披露要求，叙述正确的有（）。A.以“关键审计事项”为标题，并

8、在该部分使用恰当的子标题逐项描述关键审计事项B.披露关键审计事项部分的引言段C.披露关键审计事项的描述段D.叙述关键审计事项的应对措施I1审计的独立性表现在（）,A.机构独立B.业务工作独立C.经济独立D.签订业务约定书12 .根据中国注册会计师审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见。A.合法性B.真实性C.一贯性D.公允性13 .审计按主体进行分类，可以分为（）。A.社会审计B.政府审计C.内部审计D.全面审计14 .注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制

9、的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择15 .中国注册会计师职业规范包括（）。A.职业道德准则B.审计质量控制准则C.执业准则D.职业后续教育准则16 .审计准则要求注册会计师应当阅读其他信息，下列叙述中正确的有（）oA.注册会计师需要对其他信息发表审计意见B.当发表无法表示意见时，不得在审计报告中包含“其他信息”C.其他信息不影响已发表的审计意见D.实施程序以确定其他信息是否存在重大错报17 .注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（）。A.应收账款B.应付账款C.应收票据D.预付账款18 .关于应付账款函证，正确的说法有（）。A.一般情况下，应付账款无须函证B.应选择较大金额的债

10、权人为函证对象C.最好采用积极式函证，并具体说明应付金额D.最好采用消极式函证，并具体说明应付金额19 .采购与付款循环中涉及的主要业务活动凭证包括（）。A.订购单B.验收单C.请购单D.入库单20 .监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项程序，必须参加盘点的人员有（）。A.会计主管人员B.出纳员C.采购员D.注册会计师三、判断题（正确的选“A”错误的选mBw）1 .审计最基本的职能是经济监督职能。（）2 .审计人员在执行鉴证业务和非鉴证业务时，都要保持实质上和形式上的独立性。（）3 .注册会计师进行财务报表审计的目的是提高财务报表的可靠程度。（）4 .审计计划一经制定，

11、一切审计工作必须严格按照既定计划进行，不得进行修改或调整。（）5 .如数字计算有误，或故意歪曲计算结果，特别是出现相互抵消而不影响试算平衡的计算差错，采用其它方法往往难以发现，而只能采用重新执行程序。（）6 .了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。（）7 .审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有均等地被选取的机会。（）8 .应收账款函证回函信显示差异，这表明客户应收账款存在着错报。（）9 .在购货与付款循环中，防止企业漏记负债是一项必要的审计程序。（）10 .盘点库存现金的时间和人员

12、应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自进行盘点。（）11 .从验收单或卖方发票追查至追查至采购明细账实现存在性目标。（）12 .应收账款可以不函证，直接实施替代审计程序，即例如检查与销售有关的文件，以验证这些应收账款的真实性。（）13 .统计抽样与非统计抽样相比，最大的特点是前者能够量化风险。（）14 .审计证据的充分性特征要求审计证据越多越好。（）15 .如果同一期间各财务报表的重要性水平不同，从谨慎角度出发，注册会计师应取一个最低者作为所有报表层次的重要性水平。()16 .审计存在固有限制,导致注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多

13、数审计证据是说服性的而非结论性的。()17 .审计人员无意中泄露了被审计单位的涉密信息属于违反了保密原则的要求。()18 .政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系，不存在主导和从属的关系。()19 .审计质量控制是会计师事务所为确保审计质量符合审计质量控制准则的要求而制定和运用的控制政策和程序。()20 .了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险,这是注册会计师是进行财务报表审计必不可少的审计程序。()四、简答题1 .简要回答注册会计师和事务所避免法律诉讼的措施有哪些？2 .简要回答审计风险的含义，并指出其组成要素，以及审计风险模型。3 .简要回答应该从哪些方面识别和评估财务

14、报表重大错报风险？4 .简述内部控制的要素。5 .简述被审计单位管理当局认定的含义及其内容。6 .在本期审计业务开始时注册会计师应当开展哪些初步业务活动？7 .简要回答审计业务约定书包括哪些基本内容？8 .简要回答获取审计证据技术方法有哪些？五、论述鹿1 .A注册会计师拟对某企业营业收入实施进一步的实质性分析程序，请指出A注册会计师应考虑选用哪些实质性分析程序对营业收入作比较分析。2 .注册会计师针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？六、业务题1.甲注册会计师在对ABC股份有限公司20X8年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据:(1)收料单与购货发票(2)销货发票副本与

15、产品出库单(3)领料单与材料成本计算表(4)存货盘点表与存货监盘记录(5)银行询证函回函与银行对账单问题：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。2. ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2018年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列导致出具非标准审计报告的事项：(1)甲公司2018年初开始使用新的ERP系统，因系统缺陷导致2018年度成本核算混乱，审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审计程序。(2)2018年，因采用新发布的企业会计准则，乙公司对以前年度投资形成的部分长期股权投资改按公允价值计量，并确认了大额公允价值变动收益，未对比较数据进行追溯调整。(3)因丙公司严重亏损，董事会拟于2019年对其进行清算。管理层运用持续经营假设编制了2018年度财务报表，并在财务报表附注中充分披露了清算计划。(4)丁公司是金融机构，在风险