建筑企业劳务分包税收筹划.docx

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1、建筑企业劳务分包税收筹划税收筹划是合法的节税活动，是纳税人在国家政策允许的前题下以降低税负为目的，对生产经营行为进行筹划安排选择有利于节税的生产经营方案。从实质上看来，偷税、逃税是违法的，税收筹划却是合法的、正当的、是法治社会中企业节税的理性选择。一、避税筹划:利用某些正规手段，赫尔利规避。纳税人即不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃有着本质的区别。二、节税筹划：纳税人在不违背立法精神的前题下，充分利用税法中固有的起征点，减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税，甚至不缴税的目的行为。我们举一个例子给大家：建筑公司需要使用大量的劳务工人是众所皆知的，随着

2、国家对建筑市场不断的规范，以及对民工的人性化管理，购买社会保险等的加强，建筑公司在使用劳务工方面存在许多的风险，如：社保稽查、税务稽查等，如何使建筑公司的风险更小，成本更低？一般来说，建筑公司使用劳务工有两种情况其一直接与劳务班主签订劳动合同，编制工资表，发放工人工资。其二与劳务公司签订建筑劳务分包合同，劳务款项付给劳务公司，由劳务公司给工人发工资，劳务公司给建筑公司开具劳务费发票，建筑公司计入（工程施工-人工费）。采取上述（其一）方式对建筑公司存在以下的风险：劳务工人与建筑公司没有直接劳动合同关系，所支付的工资税务部门往往不会予以认可，因此，会涉及代扣代缴劳务工人以及包工头的个人所得税风险。

3、政府社会保险机构会要求建筑公司为劳务工人购买综合社会保险，增加建筑公司的经济负担。采取上述（其二）方式对建筑公司更为有利：1、省去了代扣包工头及劳务工个人所得税的麻烦；2、回避为劳务工购买社保的敏感问题；3、解决劳务费用的票据合规问题；4、减轻可能出现的工人伤亡的经济负担及民事责任。根据国家税收政策，建筑企业劳务工实际工资总额超过800元/人/月的部分是就需要缴纳高达20%的个税，企业负担代扣代缴义务，如果没有代扣代缴，就会面临税务稽查风险及相依加倍罚款。而利用劳务公司的劳务费发票把工资总额列入其中，劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵企业所得税（国税）25%,亦可在税前全额列支、合理节

4、税。一般国企事业单位等都有工资总额限制，通过劳务公司开具劳务费发票入企业运营成本，可以有效规避工资总额的限制，除去企业业务及财务工作上的不便，解决企业工资总额的限制。现在的建筑行业在税负方面的压力越来越大，而且在避税上越来越少方式，稍微一不小心就会出现问题。那么建筑劳务公司如何节税?建筑业税务筹划技巧有哪些呢?我们一起跟着来了解下吧！1 .选用个人独资企业公司方式是处理建筑劳务公司高所得税压力的最好方式。例如建筑服务公司能够先更改收益种类，把薪水、人力成本、奖励金变为主营业务收入，让公司享有低征收率。2 .在建筑劳务公司，不缺个体承包人。提议将个体承包人转变成为建筑劳务、工程服务、工程项目资产

5、或人力成本,让个体承包人创立工程施工组成理避税。3.或是把建筑服务公司改为比较有限公司，那样就可以享有税款帮扶的现行政策。比较有限公司能够使用新设公司、子公司、分公司的方法，将产业园区内除原公司之外的全部公司开展清算，那样进驻产业园区的公司就可以依照本地的税收优惠政策开展缴税，乃至能够将原公司的一部分税负转嫁给产业园区内的公司，那样俩家公司就可以一起享有本地的税款政策扶持，大幅度降低了税赋。4启然，建筑劳务公司的避税还可以根据业务外包服务平台给予纳税筹划服务项目解决方法，与穗薪对比，并选用税务总局4.0方式，运用业务外包+税收销账和税收优惠政策鼓励，协助公司完成所得税+个人所得税+个人社保税赋降至IJ3%的可行性分析，保证合理合法合规管理。这种办法在建筑劳务公司如何节税中是常用的，以上全部方式都能够合理合法应用。