完整税务筹划期末考试试题库及参考答案.docx

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1、一、多项选择M(本总计10分，每小2分)1 .下列属于税务筹划的具体目标的有(ABC),A.恰当履行纳税义务B.纳税成本低化C.税收负担任化D.间接纳税成本低2 .以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策I1正确的育(ABC)A.正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；B.盈利企业，在价格不断上濯时，存货应后进先出；C.享受所用税优惠的企业，在价格不新上濯时，存货应先进先出ID.纳税人存贷计价方法一经修定，不密就改变.如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关件.3.下列关于再投资退税条件正确的有(ABCO).A.必须是从外商投资企业获存的利润B.必须是纳税后的利润用于再投资C.再投

2、费举办产品出口企业应提供确认证明D.外国投资者必须自资金实际投入之日起一年内办理退税4,绝对收血划原理是使纳税人的纳税绝对总求少的筹划第略，它可以分为(AD).A.按收就筹划原理B.相对收益筹划原理C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理5.卷储厂用外购已税烟丝生产的翎8,关于从应纳消费税税看中扣除原料烟丝已纳消费税税!稼定不正确的是(ABC).A.60%B.30%C.40D.全部二、单项选择慝(本期总计10分，每小IM分)1 .累进税率下，固定资产折旧采用(A)法使企业承担的税负轻.A.亶痴!错B,快速折旧C,平均折旧D.无所谓2 .下列关于普业税计税依据的说法不正确的是(B)a.建筑业的总承包

3、人将工程转包他人的，以工程全部承包修就去付给转包人的价款后的余额为Ir业修.B.睢筑业的总承包人将工程转包能人的，以工程全部承包修为管业.C.以无形资产投费入股，与接受投诲方的利润分配、共同承理ft资风险的行为，不征收*业税.D.金Ii业发生转贷业务的，以贷款利息收入流去存款利息支出后的余*为营业修.3,某企业计将取用年度应纳税所密修10.01万元.为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一1000元的费用.企业应该适用(C)的税率端纳所持税.A.33%B.18%C.27%D.15%()税务筹划期末考试试M库及套考答案四、(本总计30分)1 .如何对IHr行为进行税务筹划？(8分)(D

4、纳税人藻管多种不同税率的产品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售修、fi1ttft*(2)未分别蜂或者将不同税率的产品蛆成成套消费品销售的，应从高适用税率.(3)蒙普增值税和普业税项目的，通过平街点确认税负高任.2 .以下是某外商投费企业在设立及运管中采取的一按方案：(1)企业选择设在深圳经济特区，享受15%的所得税税率，如果设在其他地区，税率是24%；(2)该企业的外方决定追加投资，利用从外商投资企业分回的利海进行再投资,(3)该企业通过测算，认为申请税人资格更合适I(4)该企业靠并了一家亏损的内资企业；(5)该企业决定将生产的组合化妆品套装由先包装后出售改为后先出售后包装.请列示该企业依

5、次使用了按税务筹划技术？(5分)该企业依次使用的税务筹划技术是税率筹划、退税、抵免、扣除、分割技术3 .企业M何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？(9分)汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，TS确定不用任Jt更改.(1)分国不分项抵扣:企业能提供境外完税凭证的；分计算抵扣W;境外所得税低于扣除IM的，按实际扣除；超过税Ift扣除限修的，按限修扣除.(2)定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所将修的16.5%扣.4 .如何利用消费品的包装物进行税务筹划？(8分)D包装物消费品出售,并入消费品销售修、按消费品税率纳税.(2)包装物收取押金的不Itt纳消费税.(3)逢期

6、未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金，补税五、案例分析IK(本题总计40分.以下各届，保留两位小败)1 .某内诲企业设在高新技术产业开发区内，2005年10月成立，被认定为高新技术企业.开业当年实现所Iwe30万元，1计2006年可以实现所得S160万元，演计2007年可以实现所得240万元.企业所存税税率15%企业如何进行税务筹划？(6分)企业2005年1S*期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税.(1)选择开业当年享受税收优惠h2005年的30万元所用、2006年的160万元所用可以免税，2007年正常纳税，应纳所存税=240X15%=36(万元)(2)选择开业次年享受税收优

7、惠：2005年应纳所招税=30X15%=45(万元)4 .(D)是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为.大偷税B.漏税C.抗税D.欠税5 .自2001年7月1日起向农村义务教的搞,准予在应纳税所加中(D)扣除.A. 3%B.30%C.不准D.全额6 .纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按姐成计税价格计苒.X姐成计税价格的公式为(C).A.成本X1一成本利润率)B.成本XI+地值税税率)C.成本X(1+成本利润率)D.成本+(1+增值税税率)7 .以下合伙企业纳税的说法不正确的是(B)A.比照个体工商户的生产经管所械收个人所存818 .企业要交纲企

8、业所称税，投诲者个人分得的利润征收个人所得税C.与个人独费企业税负一致D.总体税负低于公司创B. (A)是国家对恃定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照摩或奖励指就A.减税B.扣除C.免税D.节税9 .下列外商投资企业(经誉期十年以上)中，从赛利年度起，享受企业所将税定麻免优惠的有(B).A.中外合资房地产企业B.在经济特区从电雌产的企业C.中外合资运公司D.*门从事投资业务的公司10 .在我国境内投资于符合BB家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需BB产设备投资的(B)可从企业技术改造项目设备购量当年比前一年新增的企业所用税中抵免.A.35%B.40%C.45%D.

9、30%三、判断(本总计10分，每小1分)1 .免税属于相对节税.X2 .0限人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计税款.3 .瞥实际增值率小于税负平衡点增值率时，小猊模纲税人税负4 .纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽少负担税款的权利.5 .税务筹划一般我现为纳税量少和纳税量晚.6 .大多依国家同时实行居民管辖权与地域憎瞰.7,纳税人将自产的应税消费品又连域生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税.8 .循不动产属于M*的，应该征收增值税.X9 .进口货物的完税价格是指以成交价格为例的I1岸伊格.10 .企业采取新设合并的，

10、视同新办企业，享受新办企业的税收优鹿.(1)委托A厂加工HI,然后由本厂生产成白酒.酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工Ma精，加工费15万元，运回后由本厂加工成自酒，I1支付人工及费用10万元.(2)委托A厂亶接加工成白酒，收回直接精售.酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白雷，加工费22万元I运回JS仍以100万元对外第修.(3)酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产.需支付人工及其他费用22万元.酒精的消费税税率为5%,施含白酒的消费税比例税率是20%.根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择量优筹划方案.(不考虚城税、敢育费附加、增值税，白酒的定额税金叙咯不计)(14分)委托

11、A厂加工成雷精，然后由本厂生产成白酒.加工提斛节应由委托方代知代Mk的消费税为：(25+15)5%=2.11万元)白酒销售后应再计(纳的消费税I10020%=20(万元)税后利润；(100-25-15-10-2.11-20)X(1-33)=18.69(万元)(2)委托A厂亶接加工成白雷，收回接对外籍不徽消费税加工提黄环节应由委托方代收代餐的消费税：(25+22)(1-20)20=11.75(万元)税后利润=(100-25-22-11.75)X(1-33%)-27.64(万元)(3)雷厂加工白酒箱售时.白酒纳消费税=IOOX20%=20(万元)税后利润：(100-25-22-20)X(1-33%

12、)=22.11(万元)方案2优，比方案1增加收益8.95万元，比案3增加收益5.53万元.税务筹划2一、单项选择IK(本国总计10分，每小H1分)1 .狭义的税务筹划是指(.A).儿节税B.j税C9税D.逃税2 .(D)采取欧事、It等非法手段，不蝴定纳税的行为.大欠税B.漏税C.抗税D.偷税3 .fU为，(B)是税负转嫁的占本前提条件.2006年的160万元所用、2007年的240万元所密免税,（3）结论：选撵开业次年开始享受税收优JB可节税31.5万元.2 .某筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土及内外装修在内总造价为2000万元的某筑安装工程.工程合同中电梯价款100万元，中央

13、空调价款200万元，土及内外装修的价款1700万元.建筑业誉业税税率3%,现有两种方案供该公司选撵：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的厘筑工程合同，该公司承担TJ采购费用I（2）该公司同政府部门签订包括土及内外装修在内的总造价为1700万元的筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订，采购费用由政府部门负责.请结合普业税的有关规定做出筹划方案.（8分）依据短定，从安装工程作业，凡所安奘的设备价值作为安装工程产值的，管业修包括设备价款.如果采用（1）方案，应纳管业税修为I20003%-60（万元）如果采用（2）方案，应纳*业税修为I17003%=

14、51（万元）显然，方案（2）节誉业税9万元，应选撵第二方案3 .设在中外合资电值有限公司，1999年成立，经管期15年，注册资本1亿元，中外双方各50%,2000年开始生产并遮利.企业所密税税率30%（地方所用税免）公司2000年至2005年的税后利润均未分配，税后利润金撅分别是IOoo万元、1200万元、I1oo万元、1300万元、1500万元、4500万元.2006年，外国投资者决定用未分配利润2000万元进行再投资，以增加原公司注册资本.外国投资者如何投资可以大限度享受再投资退税？（12分）企业用税后利润2000万元再投奸本企业，退税率40%.（1）若不能提供再投资利润所属年度证明，税局

15、按照外国投资者再投资前的企业未分配利润中属于外商的部分，从量早年度推算.20万元的再投资利润所JB年度：2000年：500万元；2001年600万元；2002年550万元；2003年350万元，据此计售再投资退税SU20002001年属于免税期杠纳所将税，不I1退税.退税1=9001-15%15%40-63.53（万元）（2）若能证明再投资利润为2005年获密，M退税（=2000130%X30%X40%=34286（万元）（3）结论：方案（1）比方案（2）节税279.33万元.4 .某酒厂接到一粮食白酒订单，议定销售价格是100万元（不含增值税）组税白酒的生产有以下方案可以选择：9 .纳税人采用以旧换新方式保售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余修计税款.10 .普业税行条例规定，从安装工程作业，凡所安奘的设备价值作为安奘工程产值的，营业除包括设和介款.11 .税务筹划的本质特征