从建账做账到结账操作流程.docx

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1、会计建账到结账操作流程现在电子做账越来越普及，几乎所有的企业都是电子做账，但是不乏有一些会计人员觉得电子做账不适应，有时候在期初建账就卡住了，更别说之后的做账了。财务软件做账流程：1选择软件2.建立账套-3.设置科目和辅助核算-4.录入期初余额-5.设置凭证种类录入凭证6.生成或录入期末结转凭证一7.审核凭证一8.记账-9.结账-10.生成财务报表接下来分别介绍这些流程具体应该怎么做。一、选择软件1财务软件的选择：单用户（单机）多用户（网络）本地财务软件在线财务软件2、财务软件的内部一般包含如下子模块或子系统：总账管理系统、固定资产管理系统、采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统、资金管理系

2、统、生产管理系统、成本管理系统、工资管理系统、客户及应收应付管理系统、报表管理系统、财务分析系统、决策支持系统、票据通、老板通等。二、建立账套1账套名称：公司名称2、会计制度：选择企业适用会计制度T企业会计准则、小企业会计准则、民间非盈利组织会计制度、政府会计准则、政府会计制度3、建账时间中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。4、人员设置5、纳税性质三、设置科目和辅助核算1根据公司相关业务单据进行设置科目：(1)收款单据：现金、银行存款、实收资本、主营业务收入、应收账款(2)付款单据：管

3、理费用、财务费用、其他应收款、其他应付款、销售费用(3)入库单：固定资产、原材料、应付账款(4)出库单：生产成本、主营业务成本2、生成会计科目(1)一级科目系统已自动设置，主要根据公司业务性质设置二级科目：科目级次：4-2-2-2-2-21002-01-01-01-01-013、辅助核算原则：满足核算要求及管理数据需要(1)应收账款、预收账款：按客户设置(2)预付账款、应付账款：按供应商设置(3)其他应收款、其他应付款：员工、客户、供应商等(4)存货：设置数量金额明细(5)费用类科目：为便于考核分析，费用一般可以按部门设置辅助核算(6)员工个人借款，费用，销售部员工收入等可按员工设置辅助核算(

4、7)损益类科目：按项目设置辅助核算四、录入期初余额1新办企业：期初余额为O,无需录入2、老账延续：资产、负债、权益类按明细余额录入，损益类科目无需录入五、设置凭证种类录入凭证1小企业可以设置一种记账凭证，若财务人员较多，可以按照每人分管项目分类设置，每一类分别编号。如：(1)收款凭证、付款凭证、转账凭证(2)现金收款凭证，现金付款凭证，银行收款凭证，银行付款凭证，转账凭证(3)现金凭证、银行凭证、转账凭证2、录入凭证(1)收款凭证：银行回单、收据(2)付款凭证：借款单、支出凭证，费用报销单、(3)其他凭证：入库单、出库单期末结转：六、生成或录入期末结转凭证期末事项：1计提折旧2、长期待摊费用摊

5、销3、无形资产摊销4、计提工资、社保、公积金5、成本计算结转6、结转增值税7、计提附加税8、计提所得税9、期末损益结转10、结转本年利润11、提取盈余公积12、利润分配七、审核凭证1审核凭证：审核与填制凭证不能为同一人部分软件简化省略了凭证审核功能；2、科目余额表审核：现金、银行存款、原材料、固定资产等不能出现贷方余额；3、实收资本不能出现借方余额；4、收入要与税金、成本相匹配；5、累计折旧、累计摊销余额不能在借方；6、该有的费用不能漏，折旧，累计摊销，工资，社保，房租等。八、记账使用财务软件使得财务记账非常简便，部分软件简化省略了记账功能九、结账结账后凭证、账簿不允许修改十、生成财务报表目前

6、大部分的财务软件都是支持自动生成财务报表的，在相应模块点击生成报表即可。基本账务处理分录1购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款（开出支票支付）应付账款（款暂欠）2.材料采购（1）购入材料，以后入库。购入时：借:材料采购A应交税费-应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）支付购入的运杂费借：材料采购B贷：库存现金、银行存款材料验收入库（结转采购成本）借：原材料A+B（注金额）贷：材料采购（2）购入材料，并入库。借：原材料应交税费一-应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（款支付）应付

7、账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）（3）预付款时：借：预付账款贷：银行存款3 .生产等领用材料借：生产成本*产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）贷：原材料4 .工资的核算提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金分配工资等借：生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资）贷：应付职工薪酬-工资支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：库存现金5 .差旅费预借时借：其他应收款贷：库存现金报销时借：管理费用（管理

8、人员）制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6 .期间费用等业务支付广告费、销售运杂费借：销售费用贷：银行存款支付退休金、交际应酬费借：管理费用贷：库存现金支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款支付办公用品、水电费借：管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）贷：银行存款支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款7折旧费借：管理费用（管理部门）制造费用（车间的）贷：累计折旧8彳寺摊费用的处理（本期支付，下期摊销）借：待摊费用贷：银行存款借：制造费用管理费用贷：

9、待摊费用9 .制造费用的分配借：生产成本-*产品一一*产品贷：制造费用10 .产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成本11 .销售业务产品销售收入实现借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：库存商品计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税教育费附加预收款时借：银行存款贷：预收账款12 .接受投资借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本13.盈余公积，转增资本借：盈余公积贷：实收资本14.借款业务向银行借款借：银行存款贷：短期借款（二1年）长期借款（1年）计提利息借：财务费用贷：应付利

10、息取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用归还借款借：短期借款贷：银行存款15 .其他业务收支的核算材料销售或租金收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）结转材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料16 .罚款收支取得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入支付罚款借：营业外支出贷：库存现金17 .应付款项的核算收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款支付前欠货款借：应付账款贷冷艮行存款18 .所得税的核算（注：所得税计算）计算所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税交纳所得税借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用19

11、 .结转损益类各账户规律：损益类账户转入本年利润后，损益类账户无余额收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用规律：年末，本年利润转入利润分配一末分配利润”后,本年利润无余额。借：本年利润贷：利润分配-末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）20利润分配提取盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积（净利润*提取比例）向投资者分配利润借：利润分配-应付股利贷：应付股利（流动负债）规律：结转利润分配各账户转入利润分配-末分配利润后无余额。借：利润分配一一末分配利润贷：利润分配-一提取盈余公积利润分配-应付股利支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款