财务管理制度–红皮书.docx

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1、财务管理制度1 .总则为规范公司财务行为，维护股东及各相关方的合法权益，依照中华人民共和国会计法、企业财务通则、XXXX矿业有限责任公司章程，参照股东各方的有关法规规定，结合公司的具体情况，特制定本制度。公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规和财政、税收、金融政策及公司董事会制定的有关管理制度，自觉接受股东单位、税务机关、审计机关的监督、检查和内部审计公司应当认真做好财务管理的各项基础工作，做到原始记录准确、完整，建立、健全内部控制与管理制度，完善内部经济责任制，加强内部经济核算；认真编制财务预算，严格控制经营成本，增收节支；定期做好考核、分析工作；合理有效筹集和运用资金；按国家

2、及公司规定依法计缴税金。公司应按规定，定期编制会计报表和财务说明书。年报须经有相应资格的会计事务所注册会计师审查、验证、出具报告，方可向外提供。公司财务管理实行董事会领导下的总经理、分管财务副总经理统一领导，财务部门具体负责，各职能部门分级管理，权责明确，激励和约束相结合的管理体制。2 .财务管理的结构体系2.1. 董事会在财务管理上的权责令决定公司的投资方案、经营计划，制订财务预、决算方案，制定红利分配方案及弥补亏损的方案；令提出公司的分立、合并、增资、减资、发行债券、变更及公司终止和清算的方案；决定公司内部财务管理机构的设置和变更。据董事长提名，聘任或解聘公司财务负责人;领导公司经营层依法

3、做好财务管理工作，支持公司财会人员对公司经营业务进行财务监督；令根据有关法律、法规的规定，制定公司基本财务管理制度；令在董事会闭会期间根据董事会的授权，董事长享有对公司投资、资产处置、贷款等事项决策的权力；股东会赋予的其他权责。2. 2.总经理在财务管理上的权责令领导拟定公司经营计划和投资方案，拟订公司年度财务预算；令审批年度经营计划、财务预算内的各项经费开支，计划外的开支和贷款需报董事长审批;。根据公司发展规划和需要，拟定公司内部财务管理机构的设置和变更，提请董事会批准;根据有关法律、法规的规定，结合公司具体情况，组织拟订公司内部财务管理制度，报请董事会批准后，签署公布实施；令保证会计资料合

4、法、真实、准确，如实反映公司财务状况、经营成果，支持公司财会人员对公司经营业务进行财务监督，确保公司财产物资安全、完整；令接受并积极配合股东的财务检查、审计以及财政、税务机关的监督；聘任或者解聘除财务部门负责人以外的各部门行政货责人;令组织制定公司内部财务管理的具体办法；令董事会赋予的其他权责。2. 3.财务负责人在财务管理上的权责根据有关法律、法规的规定，结合公司具体情况，组织拟订公司内部财务管理制度草案,并提交公司经营层批准；令宣传贯彻国家有关财务政策，严格执行公司内部管理制度，监督、落实公司对内部财务管理制度规定的执行；具体负责公司的财务规划，组织公司财务管理、会计核算业务，审核财务报告

5、，为公司经营决策提供必要财务信息，参与公司经营决策；令如实反映公司财务状况、经营成果，保证会计资料合法、真实、准确，支持公司财会人员对公司经营业务进行财务监督；审核公司的财务收支，检查、审核重要财务事项，保证公司资金合理筹措、使用、调配,确保公司财产物资安全、完整；令协调公司各职能部门、基层单位与财务部的关系，统筹处理财务工作中出现的问题；令负责公司财务体系的业务建设，确定聘用或解聘公司财会人员报公司经营层审批，负责公司财会工作岗位分工、调配、业务考核，不断提高公司财务部门业务水平；督促公司财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部门、各基层单位财务预算执行情况，研究解决执行

6、中的问题；令协调处理公司与银行、税务等其他相关部门的关系，及时掌握各项财务信息；令董事会及总经理赋予的其他责权。2. 4.财务部门的权责令根据有关法律、法规的规定，在公司经营层及公司财务负责人的领导下，结合公司具体情况，会同相关职能部门，拟订内部财务管理具体办法；宣传贯彻国家有关财务政策，严格执行公司内部管理制度，根据执行情况提出改进建议;令负责公司财务管理的基础工作、会计核算业务工作，编制财务报告；令如实反映公司财务状况、经营成果，监督财务收支，保证会计资料合法、真实、准确，确保公司财产物资安全、完整；令及时报送各项内部财务会计资料，作好信息传递及反馈工作；确保各类财务会计资料及信息的安全，

7、未经批准不得对外提供；负责财务预算的编制、执行、检查、分析；令组织、指导基层单位的财务管理和基础数据核算工作，定期检查各职能部门、各基层单位财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；令协调处理公司与银行、税务等其他相关部门的关系，及时掌握各项财务信息，负责对外报送财务报告；上级领导赋予的其他责权。2. 5.公司各有关部门在财务管理上的职责令公司各单位、各部门须严格执行本制度及各项财务管理具体办法，配合财务部门的工作,按财务部门的要求及时、全面、准确的提供各项资料；销售部门在努力拓展销售业务的同时应搞好销售业务管理。严格按合同审批程序进行业务合同（协议）的签订、变更。凡涉及金额、交货期、收款日期

8、等重要内容事项更改、补充，必须按规定程序办理手续，及时通知财务部门，以便财务部门及时、准确地统筹调配资金，并有效对公司资金运作进行监控；令生产部门要严格按照预定的计划领用材料，应保证合理、高效地使用各项原辅材料，努力降低生产成本；物资采购及管理部门应严格执行材料物资的申购审批、选择比价、验收和存货管理制度。做到有计划、有目的进行材料物资的采购供应，搞好材料物资的收发、领用、保管、报损工作，保证合理、正常使用物资，杜绝浪费，防止多领、乱用现象发生。3. 6.公司各项财务关系令公司与投资者的财务关系。公司应当按照国家法律、法规、规章的要求，最大限度的维护投资者的利益；在社会上应当树立良好的公司形象

9、，充分展示公司良好的发展前景，以便能吸引更多的投资者；令公司与国家财政、税务部门的关系。一方面公司依法自觉履行纳税义务，及时足额交纳税款；另一方面应让财政、税务部门及时了解公司经营状况，争取各项税费优惠政策,使公司有一个良好宽松的自我发展空间；令公司与开户银行、金融机构的财务关系：公司严格执行银行结算纪律，讲究信用，取得信誉，向银行借贷按期还本付息，保证账户有足额资金以备支付。公司应积极主动向银行通报经营情况，以便争取银行信贷支持，保证公司顺利筹集资金。4. .内部财务管理的基础工作4.1. 原始记录管理公司各项生产经营及管理活动包括产量、质量、设备利用、存货的收发、领退、转移以及各项财产物资

10、的毁损等，都应当形成详细的原始记录；令原始记录必须真实、完整、正确、清晰、及时；令同类型的原始记录，其格式、内容和填制方法须规范统一；公司各单位、各部门负责本职责范围内原始记录的管理工作，包括原始记录的填制、签署权限的确定、信息传递及反馈程序、资料的加工整理、汇集及保管等；公司各单位、各部门要确保各类原始记录及相关信息的安全性，未经批准不得对外提供。3. 2.财产物资管理令凡是由公司拥用或控制的，预期会给公司带来经济利益的资源，包括在建工程、固定资产、无形资产、存货以及账销物存的低值易耗品、货币资金、废旧物资、应收债权等均应纳入财产物资管理范围；令各单位、各部门依照公司各项财产物资管理办法的规

11、定，负责本职责范围内的财产物资管理工作，确保公司财产物资的安全、完整；令公司实行定期和不定期财产物资清查盘点制度。4. 3.财务预算管理公司实行全面预算管理，公司年度预算经总经理办公会讨论并报董事会批准后施行。超预算部分，须报董事会批准后方可执行；令各部门、各单位根据公司生产经营的实际情况，每年的后两个月编制下一年度本单位的预算，财务部门审核汇总并根据公司发展目标的需要，作适当调整后形成公司年度预算;。如遇重大变动，三季度可根据实际经营状况对预算进行调整，根据权限范围，报经总经理办公会审议并报董事会批准；各单位、各部门依照公司财务预算管理的规定，即时、全面、准确的编制各项预算，按规定程序上报。

12、5. 4.内部稽核令公司内所有会计凭证、账簿、报表及其相关资料均属内部稽核范围；令公司内部稽核工作由公司领导授权财务部门指定适当人员执行；稽核过程中，要坚持实质重于形式的原则，做到合法、合理、准确、真实。一般会计失误及时向责任人反馈，并督促及时改正；违反财经纪律的问题应向分管领导反馈；令稽核人员有保守职务上所稽核内容秘密的责任，未经批准不得泄漏、透露；令相关部门及人员须支持、配合稽核人员执行稽核任务，不得借故推诿、阻挠。6. 资金筹集管理令公司为保证正常生产经营的需要，适时筹措所需资金；令资金筹集来源主要集中在两方面，一是按照程序要求，增大股东投入；二是公司在授权范围内，对外举债；公司应遵守国

13、家法律、法规规定，采用多种方式和渠道筹措资金，强化资金的管理，减少公司举债经营中可能发生的经营风险和财务风险；令公司资金需求部门根据投资项目或工程进展情况、生产经营情况、科研情况及时上报资金使用计划；财务部门要定期对资金需求进行统筹预测，定期编制公司资金需求计划；及时分析资金筹集成本，选择最佳筹资渠道，确定合理的资金筹集策略和资金结构，研究形成公司融资方案草案；融资方案草案经分管领导审核后，报总经理审批，并按审批权限报董事会或股东会核准。7. 流动资产管理制度7.1 .货币资金日常管理公司应认真做好现金和银行存款的保管、管理工作，库存现金限额必须按银行规定执行;现金出纳和金库保管由专人负责，不

14、得由会计兼任。出纳应对现金的收支负责，逐日逐笔登账，做到日清月结，账款相符；严禁以任何名义的白条抵充现金存库，严禁挪用公款，严禁为其他单位和个人代取代收现金。公司应按国家和公司有关规定办理银行开户和结算业务，遵守银行账户管理办法及结算办法，合理安排使用资金。令公司在银行开设的账户，只用于公司在经营范围内与往来业务单位发生的资金收付业务。不准签发空头支票，不准携带空白支票，不准将空白支票存放收款单位代替签发，不准与任何非法单位发生经济往来。出纳人员必须根据审核无误的收付款记账凭证逐日逐笔序时登账，月终结出余额，与银行核对账目，保证账实相符。令所有的经济往来业务，除按规定可以现金支付的支出外，都必

15、须通过银行办理转账结算。杜绝资金体外循环。在取得银行汇票和银行本票时，应在规定口期内尽快将款项交存银行，尽量减少资金在途损失。令对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金、信用证存款等，应设立台账，月终及时清理，并向分管领导汇报其使用情况。令公司信用卡持卡员工不得乱用资金，应随时向财务部门报告使用情况，持卡人因使用不当、保管不善给公司造成损失的，由持卡人承担一切责任。出纳人员必须根据审核无误的收付款记账凭证逐日逐笔序时登账，月终结出余额，与银行核对账目，保证账实相符。令公司应在保证安全的前提下，不断改进结算支付方式，尽可能利用网上银行办理对外支付业务，确保资金支付的及时准确，并尽可能为员工提供方便；办理过程中，首先按照公司资金审批流程，办理资金支付审批；然后按照网上银行付款业务流程办理支付，杜绝未经审批，擅自付款；令建立银行支付业务与公司主要领导及分管领导的资金收支反馈制度，实现对公司资金的实时监控；令资金支出审批。令各类资金