财务管理制度参考.docx

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1、财务管理制度参考1 .本实验室经费主要分为运行管理费、项目经费、条件建设费。其中运行管理费为上级管理部门下拨的经费，项目经费为实验室争取的科研项目费，条件建设费为实验室争取到的用于实验室软硬件条件建设的费用。2 .实验室经费管理根据来源统一按照依托单位的管理原则执行，并委托甘肃农业大学财务部门管理。实验室经费由室主任统筹安排。3 .实验室经费用于支付以下几方面：（1）各类课题开支费：可开支课题直接需要的材料费、元器件费、资料费、加工费、上机费、专用小仪器购置费、测试费、调研费、协作费、学术活动费、计算费及实验室补贴等。但各项开支不得突破立题经费概算的范围。（2）实验室正常运行费开支：a）仪器设

2、备的备件及维修费用；b）学术活动费用和学术委员会会议费（包括交通、食宿费用等）；c）实验室行政办公费；d）管理人员差旅费；e）科研消费品费用；f）课题申请及成果评价的专家评审费；g）实验室对外开放基金；h）实验室雇佣少量勤杂人员的工资；1）实验室环境改造费;j)实验室主任对在科研教学等工作中有突出贡献人员的奖励费。(3)项目建设费开支：按项目建设任务书的批准的内容，专款专用。主要用于装备现代化的、先进的通用仪器、设备，引进必需的技术软件，必须扩建、改造的实验室用房及配套条件。(4)实验室收入：凡在实验室进行的科研课题，按规定标准收取一定的管理费，如仪器租用费等。该费用应作为实验室正常运行费的收

3、入，并按该项目规定开支。横向收入，按有关规定管理。中国科学院昆明动物研究所财务管理办法第一章总则第一条 为进一步加强和规范研究所财务管理，提高资金使用效率，促进各项事业发展，根据国家以及中国科学院有关法规制度，结合研究所实际情况，制订本管理办法。第二条 科学事业单位财务管理，是指科学事业单位按照国家有关部门的方针、政策、法规和财务制度的规定，有计划地筹集、分配和运用资金，对单位经济活动进行核算、财务监督与控制，以保证科技管理工作、科研经营活动和科学事业计划及任务全面地完成。第三条 内部会计控制是指研究所为了保护资产的安全、完整，提高财务信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营方针政策的贯

4、彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现研究所科研管理目标而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。笫四条 科学事业单位财务管理的基本原则：严格遵守国家有关法律、法规和财务规章制度,忠实履行财务工作职责。主要任务：合理编制单位预决算，科学配置资金；依法组织收入,努力节约支出；建立健全财务管理制度，规范内部经济行为；加强国有资产管理，防止国有资产流失；如实反映研究所财务状况，对各类经济活动进行预测、控制和监督。第二章财务管理设置第五条 研究所财务管理由三级：单位负责人（法人代表）、单位财务负责人（主管副所长）、财会机构（财务室）组成。第六条单位负责人在财务管理上的权责：（一）单位负责人主持

5、编制并执行研究所年度预算，积极争取社会资源，提高资金使用效益;主持制订并严格执行研究所内部财务控制制度，对研究所财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动负有领导责任；积极参加社会保障体系，不断完善职工福利制度。（二）单位负责人保障研究所占有的非经营性资产的安全、完整、有效使用，并对经营性资产负有保值、增值的责任。对非经营性资产，注重使用效益，厉行节约，做到帐实相符;非经营性资产转为经营性资产时，按国家规定履行报批手续，做到产权关系清晰，保证国有资产不流失；对经营性资产，按股权比例享有投资回报，按照中国科学院的授权履行资产管理责任。（三）单位负责人应当保证财会机构、财务人员依法履行职责，

6、不得授意、指使、强令财会机构、财务人员违法办理财务事项。第七条单位财务负责人在财务管理上的权责:（一）单位财务负责人是单位行政领导班子成员，协助单位负责人工作，直接对单位负责人负责。（二）单位财务负责人对违法违纪问题具有制止和纠正权。制止无效时，提请单位负责人处理。（三）单位财务负责人对建立健全本单位财务核算制度等具有组织指挥权。（四）单位财务负责人对单位正常行政经费具有审批权。对超预算的财务收支，单笔支出小于5万元的，具有审批权；对课题经费单笔支出超过1（）万元的，具有审批权。重大经济业务、经济合同、经济协议等，在单位内部须经单位财务负责人会签。（五）单位财务负责人对本单位财务人员具有管理权

7、。对财会机构的设置和财务梯队人员的配备等提出方案；组织财务人员进行业务培训和考核；支持财务人员依法行使职权等。第八条财会机构在财务管理上的权责：（一）在定员编制的前提下，按照不相容职务相互分离控制的原则设置财会机构工作岗位，合理设置财务及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、财务记录、财产保管、稽核检查等职务。进一步明确部门内各岗位的工作职责，形成财务制度定期轮岗制，进而完善研究所财务规章制度。（二）贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高资金经济效益；严格审核原始凭证及帐表、单据的完整性和合法性，杜绝贪污、浪费及不合理开支。（三）对

8、研究所报帐资料的完整性和合法性进行必要的审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；对不符合国家财经法规的，进行指导使其规范；对严重不符合国家财经法规的,并拒不改正的，可以拒绝办理。发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向单位财务负责人报告，请求查明原因，作出处理。（四）除法定帐簿外，不得另立财务帐簿。各项经济业务应当在依法设置的帐簿上统一登记、核算，不得设置帐外帐和体外循环。中国科学院昆明动物研究所的任何资金（含课题经费）不得以个人名义开立帐户存储。（五）对研究所年度财

9、务预算、决算及重大经济活动、重要投资、投资效益评估、重要经费支出、财务管理制度等拥有建议权利。（六）为研究所争取资源、盘活资金、发挥现有资金效益提供服务。为研究所领导决策提供支持。第九条 部门负责人在财务管理上的权责：（一）部门负责人拥有对本部门预算内经费使用的审批权。但该经费的使用必须符合申报预算的开支范围。（二）部门负责人和部门内成员要认真学习研究所有关规章制度，增强预算管理和财务监督意识，严格执行本部门预算，坚持实事求是、勤俭节约的原则，合理使用预算经费，自觉接受研究所有关方面的监督检查。第十条课题负责人在财务管理上的权责：（一）课题负责人在依法申请课题、正式立项及经费到位之后，拥有对该

10、课题经费使用的审批权。但该课题经费的使用必须符合经费下达部门的管理规定，在课题申报的任务书的范围内开支。（二）课题负责人和课题组成员要认真学习有关规章制度，增强预算管理和财务监督意识,严格执行批复的课题预算，坚持实事求是、勤俭节约的原则，合理使用课题经费，自觉接受有关方面的监督检查。第三章财务审批管理第十一条 研究所财务一切开支均执行书面审批管理。由上级审批下级的财务开支，财务审核原始单据的完整性和合法性。课题负责人本人发生的费用，由计划财务处审批；部门负责人本人发生的费用，由其上一级领导审批（所领导可互签）。第十二条 若上述审批人，确因科研工作需要，在其出差期间需由他人代理行使其审批权的,可

11、到财务领取“委托书”，按要求填写完毕后，交财务据与执行。第十三条 对不符合研究所财务审批手续的业务，财务有权拒绝办理。第四章资产管理第十四条 严格按照国家财政规定开立银行账户，不得将货币资金存入非银行金融机构和非国有控股银行，不得将财政性货币资金办理银行定期存款。第十五条 加强帐户管理，不得出租出借帐户，各项收入要及时入帐，防止收入流失。应当将应税收入和免税收入区分清楚，分别核算。第十六条 财会机构根据内部控制要求，设置不相容职务岗位，对研究所的货币资金进行管理。研究所内职工，在各自的授权范围内，确保经手货币资金的安全和完整。具体内容详见中国科学院昆明动物研究所货币资金实施细则。第十七条财会机

12、构设立固定资产总帐簿进行固定资产核算和管理。每月与资产管理部门进行账卡核对，保证固定资产总帐与明细帐相符。第十八条 对外投资要在可行性研究的基础匕经所长办公会同意后依法办理非经营性资产转经营性资产审批、资产评估备案、国有资产产权登记和工商注册登记等手续。第十九条用货币资金对外投资必须使用研究所自有资金，不得挤占、挪用各种科研经费和财政拨款，不得虚假出资或投资后抽逃资金。研究所不得用货币资金购买股票和债券。第二十条研究所以专利权、非专利技术等各种资产对外投资时要按财务制度及时登记投资帐，有关部门要及时将有关资料转财会机构入帐；投资方和接受投资方有关投资帐务记载应当一致，产权清晰；防止出现帐外资产

13、，特别是用各种无形资产投资不入帐形成的帐外权益情况；对清理出来的有关多计投资或少计投资情况，应及时交财会机构补帐。第二十一条 研究所派出的股权代表应依法维护国有股权益，坚持同股同权，同股同利；应及时将投资收益分配和股权转让的决议转财会机构进行帐务处理和监督，并及时收取所得收益，实行收支两条线管理，不得截留、挪用。第二十二条财会机构从财务管理角度参与研究所对外投资管理。所属控股公司须定期向研究所报送有关财务会计报表，财务根据所领导要求及时分析被投资公司财务状况，为所领导决策提供依据 飞第二十三条 研究所应每年清理各种往来款，加强往来款管理，防止形成呆坏帐。对逾期未归还的款项，往来款财务必须采取措

14、施促使其尽快归还；对外部往来款至少每两年要求对方确认1次债务，防止超过法律规定的诉讼有效期。第二十四条 借款人公务完毕，必须及时办理报销手续。原则上差旅费于出差完毕1个月之内、会议费在会议结束1个月之内、出国费用在返回1个月之内、支票在1个月之内、外购商品在采购完商品1个月之内（节假日顺延）办理报销手续，如无正当理由，财务人员对超过五笔借款，过期不履行报销手续的人员，提交财务负责人停止其办理财务手续，直至清账为止。国外订货、大型会议借款由器材和办会人员及时与财务办理报销手续。第二十五条 呆坏帐核销实行分级审批、逐笔核销制度。单笔5万元以上的呆坏帐，报院主管部门审批；单笔5万元以下的，由研究所审

15、批。呆坏账核销时，严格按照关于印发中国科学院事业单位资产管理暂行办法的通知（科发计字20053 16（）号文）办理。第五章收入管理第二十六条收入是研究所开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。收入核算一般采用收付实现制。第二十七条 严格遵守国家政策规定，积极组织收入，各项收入的来源应合理合法。各项收入必须全部纳入研究所财会机构统一核算和管理，并依法照章纳税。严禁隐瞒、转移、截流收入。第二十八条 按规定使用财政、税务等部门统一印制的票据作为收入凭证。对到位的课题经费，财会机构根据国家及院主管部门的规定开具相应收入凭证（收据、发票），原则上财政拨款经费开具“行政事业单位往来款统一收据”（云南省财政厅监制）、企业委托经费开具“其他服务统一发票”（税务监制），并依中华人民共和国税法照章纳税。第六章支出管理第二十九条 支出是研究所开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出第三十条 研究所财会机构根据中华人