税务师《税法二》考前点题卷四含答案.docx

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1、税务师税法二考前点题卷四（含答案）单选题1.下列关于企业税前扣除凭证的表述，不正确的是（）。A.企业税前扣除金额记载（江南博哥）的凭证应遵循真实性、合法性、关联性原则B,企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据C.企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证D.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以内部凭证作为税前扣除凭证参考答案：D参考解析：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。单选题2.下列关于契

2、税的征收管理，表述错误的是（）。A.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日B.契税的纳税义务发生时间，为纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日C.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税D.在房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，纳税人已经缴纳的契税不再退还参考答案：D参考解析：在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。分析：本题考查契税征收管理。（-）纳税义务发生时间.一般规定签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者

3、取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。具体规定：（重要）（1）因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的，纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。（2）因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日。（3）因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件当日。发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。（-）契税的纳税期限纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手

4、续前申报缴纳契税。(三)契税的纳税地点(1) 地、房屋所在地。(2) .纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当按照规定进行申报。(四)契税的退税(重要)纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税：(1) .因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的；(2) .在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的；(3) .在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的。单选题4.下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是()。A.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损

5、毁耕地属于税法所称的非农业建设B.纳税人因建设项目施工或地质勘查临时占用耕地C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D.军用机场占用耕地参考答案：C参考解析：选项AB：按照规定征税；选项c：减征耕地占用税(减半征收)，选项D,属于免征耕地占用税的情形单选题5.居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其哥哥，取得转让收入25万元，但该股权的市场价值为40万元，该股权的取得成本为20万元、转让股权时支付相关税费0.5万元。张某应缴纳个人所得税()万元。A. 0.9B. 1C. 3.9D.4参考答案：A参考解析：将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外

6、祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，转让价格明显偏低但视为有正当理由。张某应缴纳个人所得税=(25-20-0.5)20%=0.9(万元)。单选题6.下列情形中，应该从价计征房产税的是()A.融资租赁租出房产的B.以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的C.接受劳务抵付房租的D.居民住宅区内业主共有的经营性房产出租参考答案：A参考解析：(1)融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。选项A正确；(2)对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据房产税暂行条例的有关规

7、定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。选项B是从租计征房地产；(3)对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。选项C,从租计征房产税；(4)对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征。单选题7.某高校教师2023年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。A.国债利息收入B.任职高校发放的误餐补助C.为某企业开设讲座取得的酬金D.任职高校为其缴付的住房公积金参考答案：C参考解析：选项A,国债利息收入，免征个人所得税；选项B,任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税；选项D,住房公积金，免征个人所得税。分析：本题考查

8、个人所得税税收优惠。相关内容参考如下：一、法定免税项目。(1) .省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。(2) .国债和国家发行的金融债券利息。(3) .按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。(4) .福利费、抚恤金、救济金。(5) .保险赔款。(6) .军人的转业费、复员费、退役金。(7) .按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费。(8) .依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代

9、表、领事官员和其他人员的所得。(9),中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。(10).经国务院财政部门批准免税的所得。二、法定减税项目。(1) .残疾、孤老、烈属的所得。(2) .严重自然灾害造成重大损失的。三、其他减免税项目。(1) .外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。(2) .外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。(3) .外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。注意：2019年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以

10、选择享受八项津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。单选题8.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。A. 10000B. 11200C. 16000D. 20000参考答案：B参考解析：预扣预缴的应纳税所得额=200OOX(1-20%)70%=11200(元)。分析：本题考查稿酬所得应纳税额的计算。注意区分预扣预缴与汇算清缴时收入额的计算方法。扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：(1)每次收入不超过4000元的，预扣预缴税额=(收入-800)70%20%(2)

11、每次收入4000元以上的，预扣预缴税额=收入X(1-20%)70%20%汇算清缴时：收入额=收入义(1-20%)70%单选题9.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入8000元，将其中800元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。A. 896B. 1280C. 784D. 852参考答案：A参考解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税=80OOX(1-20%)70%X20%(预扣率)=896(元)单选题10.下列所得属于减按50%计入应纳税所得额缴纳个人所得税的是

12、()。A.2023年在船航行时间累计满90天的远洋船员，其取得的工资、薪金收入B.营利性科研机构和高校，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股8个月取得的股息D.高等学校转化职务科技成果以股权形式给予科技人员个人奖励参考答案：C参考解析：选项A：一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资、薪金收入减按50%计入应纳税所得额；选项B：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校(简称“非营利性科研机构和高校”)根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励减按5096计入应纳税所得额；选项C：个人从公开发

13、行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；选项D：科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，暂不征收个人所得税。单选题I1甲公司为增值税一般纳税人，由于无法偿还所欠乙公司到期债务100万元，经与乙公司协商，甲公司用自产不含税市场价格80万元的货物偿还所欠乙公司债务，该批货物的成本为60万元。甲公司应确认所得()万元。A. 9.6B. 20C. 29.6D. 40参考答案：C参考解析：甲公司应确认所得=IoO80X(1+13

14、%)+8060=29.6(万元)。单选题12.下列各项中，不属于城镇土地使用税特点的是()。A.对占用土地的行为征税B.征税对象是土地C.实行差别幅度税额D.调节土地级差收入参考答案：D参考解析：调节土地级差收入，鼓励平等竞争属于城镇土地使用税的立法原则，不是特点。分析：本题考查城镇土地使用税特点。(1) .对占用土地的行为征税(准财产税)；。(2) .征税对象是土地；。(3) .征税范围有所限定；。(4) .实行差别幅度税额。单选题13.根据规定，对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在()内分次贴足印花。A.1年B.2年C.3年D.5年参考答案

15、：C参考解析：对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。单选题14.自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的土地，下列有关城镇土地使用税的处理，表述正确的是OoA.免征城镇土地使用税B.全额照章征收城镇土地使用税C.减按所属土地等级适用税额标准的30%计征城镇土地使用税D.减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税参考答案：A参考解析：自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业解化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在解对象使用的房产、土地，免征城镇土地使用税。单选题15.甲公司向乙公司租赁2台设备并签订租赁合同，合同注明设备总价值为200万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。根据印花税法律制度的规定，下列有关印花税的缴纳，说法正确的是()。A