税务师《税法二》预测试卷一含答案.docx

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1、税务师税法二预测试卷一(含答案)单选题1.下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是()。A.小额贷款公司B.基层(江南博哥)法律服务机构C.符合条件的小型微利企业D.融资租赁公司参考答案：C参考解析：不得采用核定征收企业所得税的“特殊行业、特殊类型纳税人和一定规模以上的纳税人”包括：(1)享受中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受免税收入优惠政策的企业、符合条件的小型微利企业)；(2)汇总纳税企业；(3)上市公司；(4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司

2、、财务公司、典当公司等金融企业；(5)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；(6)国家税务总局规定的其他企业。分析：本题考查核定征收企业所得税的范围。除掌握上述内容外，还需要掌握核定征收企业所得税的情形。居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1) .依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2) .依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3) .擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4) .虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不

3、全，难以查账的；(5) .发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6) .申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。单选题2.根据房地产开发经营业务企业所得税相关规定，下列关于开发产品的成本利润率和计税毛利率，说法正确的是()。A.开发产品的成本利润率不得低于5%B.危改房，计税毛利率不得低于3%C.经济适用房位于城市郊区，计税毛利率不得低于5%D.限价房位于地级市城区，计税毛利率不得低于1096参考答案：B参考解析：选项A：开发产品的成本利润率不得低于15%具体比例由主管税务机关确定。选项BCD：经济适用房、限价房、危改房，计税毛利率不得低于3虬其

4、他开发产品位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区，计税毛利率不得低于15%；位于地级市城区和郊区，计税毛利率不得低于10%；位于其他地区，计税毛利率不得低于5%O单选题M.下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是()A.外购的无形资产B.自创商誉C.自行研发符合资本化的无形资产D.受赠获取的无形资产参考答案：B参考解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创商誉；(3)与经营活动无关的无形资产；(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。单选题5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是(

5、)。A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得参考答案：D参考解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。选项A错误，不属于来源于中国境内的所得。选项B错误，专

6、利在境外使用，不属于来源于中国境内的所得。选项C错误，从境外上市公司取得的股息，不属于来源于中国境内的所得。选项D正确，将境内的不动产转让取得的所得，属于来源于中国境内的所得。单选题6.2023年某居民企业转让一项专利技术，取得技术转让收入900万元，与技术转让相关的成本和费用200万元。2023年该企业应缴纳企业所得税（）万元。（不考虑小型微利企业优惠）A. 25B. 50C. 75D. 100参考答案：A参考解析：符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。故应纳税额二（900-200-500）50%25%=25（万元）。

7、分析：本题考查技术转让所得优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（免增值税）。.技术转让：指居民企业转让其拥有符合技术转让范围规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。.技术转让范围：包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。.享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件：（1）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；（2）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（3）境内技术转让经省

8、级以上科技部门认定；（4）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；（5）国务院税务主管部门规定的其他条件。.不享受优惠政策情形：（1）居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得。（2）居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得O（3）要求单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受优惠。,技术转让所得计算方法：技术转让所得=技术转让收入一技术转让成本一相关税费【提示1】技术转让收入：当事人（转让方）履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。【提示2】不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服

9、务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。可以计入技术转让收入的技术咨询、服务、培训收入指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、服务和培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、服务、培训；技术咨询、服务、培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。【提示3】技术转让成本=无形资产的计税基础一摊销扣除额(即无形资产的净值)【提示4】相关税费：包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。单选题7.境外所得采用简易办法计算抵免额的，下列表述正确的是()。A.不适

10、用饶让抵免B.按照10%计算抵免限额C.按照15%计算抵免限额D.按照20%计算抵免限额参考答案：A参考解析：境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。单选题8.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，在实际征税时，适用的企业所得税税率为()。A. 25%B. 20%C. 10%D. 15%参考答案：c参考解析：在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10%的税率。分析：本题考查企业所得税税率。参考下面内容：税率适用范围25%居民企业在中国境内设有机构、场所且所得与机

11、构、场所有关联的非居民企业20%（实际10%）中国境内未设立机构、场所的，有来自于中国境内的所得虽设立机构、场所但所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业20%小型微利企业(税收优惠)15%高新技术企业、技术先进型服务企业、从事污染防治的第三方企业等税收优惠中涉及的部分符合条件的企业单选题9,2023年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款52万元、金额栏注明折扣价款3万元。甲公司应确认的产品销售收入为()万元。A. 52B. 49C. 43.29D. 46.8参考答案：B参考解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定

12、销售商品收入金额。单选题10.下列处置资产的行为中，应缴纳企业所得税的是()。A.将资产用于加工另一产品B.将资产用于职工奖励C.改变资产形状、结构或性能D.将资产在境内总机构及其分支机构之间转移参考答案：B参考解析：选项ACD均属于内部处置资产；选项B,企业将资产移送他人，不属于内部资产处置，应缴纳企业所得税。分析：本题考查企业所得税视同销售。企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；(4)用于股息分配；(5)用于对外捐赠。选项D,属于内部处置资产，不视同销售，

13、注意移送境外和境内分支机构的区别。单选题11某公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计IOoO万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:2。该公司应缴纳印花税()元。A. 1200B. 3000C. 1800D. 0参考答案：A参考解析：为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=IoOO5X2XO3%。X1OoOO=I200(元)。单选题12.下列各项中，不适用59635%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。A.出租汽车经营单

14、位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.个体工商户对外投资的所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得参考答案：B参考解析：选项B,个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；单选题13.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，该项资产属于非货币性资产的，企业应按()计算不征税收入。A.该资产的市场价格B.该资产的账面价格C.双方协商的价格D.政府确定的接收价值参考答案：D参考解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入

15、进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。单选题14.下列关于车船税的说法，正确的是()。A.挂车按照货车税额的50%计算车船税B.非机动驳船按照机动船舶税额的60%计算车船税C.拖船按照机动船舶税额的70%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税参考答案：A参考解析：选项BC,拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算；选项D,整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。分析：本题考查车船税应纳税额的计算。对于税额计算比较简单，需要特别注意以下内容：(1) .拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。(2) .拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。(3) .挂车按照货车税额的50%计算。单选题15.2023年6月，A企业向某公司出租挖掘机，签订出租