2023年整理税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案.docx

《2023年整理税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年整理税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案.docx（47页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、2023年整理税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案单选题（共50题）1、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）oA.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】B2、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）oA.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决【答案】B3、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继

2、续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】A4、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2023年3月预缴增值税60万元。月终核算，2023年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。A.借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000C借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100

3、000贷：应交税费一未交增值税100000【答案】A5、下列企业中，属于非居民企业的是（）oA.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】C6、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后30天内D.停业期满后60天内【答案】B7、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证

4、、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A8、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A. 18%B. 15%C.8%D.5%【答案】A9、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是()。A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴

5、税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】D10、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是()元。A.4368.93B. 3203.88C. 3125.83D. 4077.67【答案】BHs下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

6、【答案】C12、某企业2023年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。A.借：应交税费未交增值税150000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）150000B.借：应交税费应交增值税（进项税额）-150000贷：应交税费未交增值税-150000C.借：应交税费未交增值税200000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）200000D.借：应交税费应交增值税（进项税额）-200000贷：应交税费未交增值税-200000【答案】B13、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育

7、服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】C14、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）oA. 6720元B. 8400元C. 9000元D. 14000元【答案】D15、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。B. 5C. 10D. 20【答案】A16、税务师在纳税审核中，发

8、现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配一未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D17、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】C18、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元,当地省政府规定的房产原值减除比例为30

9、%,该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。A. 21B. 38C. 49.7D. 44.4【答案】B19、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】A20、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C21、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领

10、用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A. 0.08B. 0.05C. 0.04D. 0.0444【答案】B22、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）oA.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B23s下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工

11、商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A24、复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A. 15B. 30C. 60D. 90【答案】C25s根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是()。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】C26、2023

12、年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2023年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。A. A企业取得投资资产转让所得100万元B. A企业应确认的股息所得120万元C. A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D. A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【答案】A27、某企业（一般纳税人）2023年6月16日销售一台旧机器设备,取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项

13、销售行为应纳增值税为（）oA. 0B. 1153.85C. 7385.84D. 9328.21【答案】C28、某油田开采企业2023年10月销售天然气，取得不含增值税收入IOOoOOO元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。A. 60000B. 60600C. 61800D.61962【答案】B29、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元,另支付人身保险费30元。该

14、公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A. 72B. 75.96C. 80.09D. 82.57【答案】B30、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】B31、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）oA.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资

15、源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D32s下列关于关联关系的判断，错误的是（）oA.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系CA公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】B33s下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.