2023年整理税务师之涉税服务实务通关题库附带答案.docx

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1、2023年整理税务师之涉税服务实务通关题库（附带答案）单选题（共50题）1、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】D2、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C3、下列属于企

2、业所得税不征税收入的（）oA.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税201170号规定进行管理的【答案】D4、2023年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A. 20.00B. 0.34C. 23.40D. 10.00【答案】C5、某一般纳税人2023年6月销项税额60万元，进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为OoA.借：

3、应交税费未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20贷：应交税费未交增值税20C.借:应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税20（红字）【答案】D6、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%,贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为

4、（）万元。A. 3.27B. 3.25C. 2.25D. 2.75【答案】A7、某油气田企业2023年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2023年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）A.156576B.156000C. 155040D. 154176【答案】C8、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.

5、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D9、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B10、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）

6、内将复议申请书副本发送被申请人，被申请人应当在收到复议申请书副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A.10日、30日B.7日、10BC. 15日、30日D. 10日、15日【答案】B11、银行及其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下B. 2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下C. 1万元以上5万元以下5万元以上50万

7、元以下D. 2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】B12、某企业职工刘某于2023年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。A. 0B. 30C. 45D. 2685【答案】A13、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。A.借：应交税费简易计税1922.33贷：银行存

8、款1922.33B.借：应交税费预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】D14、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2023年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A. 0.5B. 1.5C. 3D. 6【答案】B15、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以

9、扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】16、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】B17、某金店（有金银首饰经营

10、资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）oA.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D18、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款【答案】D19、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物

11、对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）A. 8954B. 8690C. 10700D. 10773.1【答案】D20、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A. 50B. 100C.250D.500【答案】A21、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率“征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征

12、一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C22、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）oA.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】C23s税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。A.1B. 2C. 3D. 10【答案】D24、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于()。A.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】C25、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是()oA.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳

13、税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】26s某税务师2023年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2023年3月出售了50%,则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借：生产成本20000贷：主营业务成本IOOOO库存商品IoOOoC.借：生产成

14、本20000贷：以前年度损益调整IoOOo库存商品10000D.借：生产成本20000贷：利润分配未分配利润20000【答案】B27、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C28、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D2

15、9、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C30、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】A31、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】A32、（